多选题纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。A企业向建设银行借入的四年周转资金B企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金C企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金D企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率E企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息

题目
多选题
纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。
A

企业向建设银行借入的四年周转资金

B

企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金

C

企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金

D

企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率

E

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息

相似考题

1.纳税人从关联企业取得借款而发生的利息支出，只要不超过同期商业银行贷款利率，就可以在计算企业所得税前予以扣除。 ( )A．正确B．错误

2.某公司20X1年度"财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。()此题为判断题(对，错)。

3.某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。()此题为判断题(对，错)。

4.企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出

更多“多选题纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。A企业向建设银行借入的四年周转资金B企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金C企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金D企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率E企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业的税务处理，表述正确的是（ ）。

    A．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

    B．企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除

    C．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

    D．从事房地产开发经营业务的企业，开发产品己取得了初始产权证明，不能视为已经完工


    正确答案：C
    企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除；企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。从事房地产开发经营业务的企业，开发产品已取得了初始产权证明，应视为已经完工。

  • 第2题：

    下列关于利息费用扣除的表述中，正确的有(　)。

    A、非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
    B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除
    C、企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为2:1
    D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5:1；其他企业，为2:1。

  • 第3题：

    某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（　）万元。

    A.9
    B.15
    C.30
    D.39

    答案：C
    解析：
    向其他企业借款利息支出的税前扣除限额＝300×6%÷12×10＝15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出＝15＋15＝30（万）

  • 第4题：

    在（　　）时，负债经营对企业更为有利。
    A．企业的息税前资金利润率低于借入资金的利息率
    B．企业的息税前资金利润率高于借入资金的利息率
    C．企业的息税后资金利润率低于借入资金的利息率
    D．企业的息税前资金利润率等于借入资金的利息率


    答案：B
    解析：
    当企业的息税前资金利润率高于借入资金利息率时，企业使用借入资金获得的利润率除了补偿利息外还有剩余，因而会提高自有资金的利润率，这时企业将得到负债经营的好处；反之，则会降低企业自有资金的利润率。

  • 第5题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。

    • A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
    • B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
    • C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
    • D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。

    • A、从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出
    • B、超过银行利率水平借入的款项的利息支出
    • C、向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出
    • D、固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。

    • A、18
    • B、16
    • C、15
    • D、12

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。
    A

    18

    B

    16.5

    C

    12

    D

    6


    正确答案： A
    解析： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×6%=12（万元）。
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。该企业向其他非金融企业借款可在税前扣除的利息费用=75×6%=4.5（万元）。
    （3）该企业在计算2012年度应纳税所得额时可扣除的利息费用=12+4.5=16.5（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    企业所得税规定，纳税人向其关联企业借入的资金利息，（）。
    A

    可据实扣

    B

    可依借入金额按银行利率计算金额扣

    C

    不得扣除

    D

    依借入金额不超过其注册资金的50%部分依银行利率比较扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前列支。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前列支。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。
    A

    甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出

    B

    甲企业向丙银行借款按照合法利率发生的利息支出

    C

    甲企业向普通员工借款发生的利息支出

    D

    甲企业向股东借款发生的利息支出


    正确答案： B
    解析： (1)选项AD://能否在税前据实扣除需要考虑利率限额；(2)选项C://能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

  • 第13题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）。

    A.支付给建行用于不动产在建工程的贷款利息支出300万
    B.支付给母公司的利息支出300万
    C.经批准发行的企业债券利息支出300万
    D.向建行借入用于购入生产线（安装时间13个月）的借款利息300万
    E.向农行借入用于购买原材料的借款利息30万

    答案：C,E
    解析：
    选项AD:支付给金融机构用于不动产在建工程及生产线的贷款利息支出符合条件的应进行资本化，并分期扣除。
    选项B:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除。

  • 第14题：

    某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。

    A.9
    B.15
    C.30
    D.39

    答案：C
    解析：
    向其他企业借款利息支出的税前扣除限额=300×6%÷12×10=15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出=15+15=30（万元）。

  • 第15题：

    企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）


    答案：错
    解析：
    凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。

    • A、企业向建设银行借入的四年周转资金
    • B、企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金
    • C、企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金
    • D、企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率
    • E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息

    正确答案:C,D,E

  • 第17题：

    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

    • A、 小企业向金融企业借款的利息支出
    • B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、 小企业向关联方借款的利息支出
    • D、 小企业向股东借款的利息支出

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    企业所得税规定，纳税人向其关联企业借入的资金利息，（）。

    • A、可据实扣
    • B、可依借入金额按银行利率计算金额扣
    • C、不得扣除
    • D、依借入金额不超过其注册资金的50%部分依银行利率比较扣除

    正确答案:D

  • 第19题：

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前列支。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。
    A

    从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出

    B

    超过银行利率水平借入的款项的利息支出

    C

    向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出

    D

    固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。
    A

    企业向建设银行借入的四年周转资金

    B

    企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金

    C

    企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金

    D

    企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率

    E

    企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的有(    )。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出

    E

    企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。
    A

    28万元

    B

    21万元

    C

    20万元

    D

    18万元


    正确答案： C
    解析： 可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9=12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按银行同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2014年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。

  • 第24题：

    多选题
    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    小企业向金融企业借款的利息支出

    B

    小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

    C

    小企业向关联方借款的利息支出

    D

    小企业向股东借款的利息支出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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