单选题某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。A 不得在计算应纳税所得额时扣除B 准予在计算应纳税所得额时扣除C 是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限D 是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

题目
单选题
某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。
A

不得在计算应纳税所得额时扣除

B

准予在计算应纳税所得额时扣除

C

是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

D

是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

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1.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

2.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。A.不需调整应纳税所得额B.应全额调减应纳税所得额C.应全额调增应纳税所得额D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

4.企业所得税法》第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

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  • 第1题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第2题：

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第3题：

    税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。但企业在转让或者处置该投资资产时，投资资产的成本，可准予扣除。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    某企业于2010年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，以下税法正确的是（）

    • A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • D、以上意见都不正确

    正确答案:C

  • 第5题：

    某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。

    • A、不得在计算应纳税所得额时扣除
    • B、准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限
    • D、是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的自创商誉无形资产摊销费用，准予扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第8题：

    企业转让资产，该项资产的净值，不准在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见（）是正确的？

    • A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
    • B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • D、以上意见都不正确

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    企业转让资产，该项资产（）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    原值

    B

    净值

    C

    市场价值

    D

    评估价值


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。
    A

    不得在计算应纳税所得额时扣除

    B

    准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

    D

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有(    )。
    A

    固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

    B

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

    C

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    D

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    企业的免税收入用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）


    答案：对
    解析：
    企业的“免税收入”用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

    A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
    C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
    D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

    答案：D
    解析：
    本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

  • 第15题：

    企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业转让资产发生转让损失，该项损失净额准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    企业转让资产，该项资产（）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、原值
    • B、净值
    • C、市场价值
    • D、评估价值

    正确答案:B

  • 第18题：

    居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第19题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    某企业于2010年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，以下税法正确的是（）
    A

    按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    以上意见都不正确


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见（）是正确的？
    A

    按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

    B

    按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    以上意见都不正确


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    企业转让资产发生转让损失，该项损失净额准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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