多选题境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）A企业法人身份证明文件B企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录C企业重大事项的董事会决议及会议记录D企业最近一个年度的公证会计师审计报告

题目
多选题
境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）
A

企业法人身份证明文件

B

企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录

C

企业重大事项的董事会决议及会议记录

D

企业最近一个年度的公证会计师审计报告

相似考题

1.对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是( )。A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税

2.非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　)。A、居民身份认定书 B、境外注册登记证件 C、企业集团组织结构说明 D、企业上一年度的公证会计师审计报告 E、税务机关要求提供的其他资料

3.所属企业到境外上市，上市公司应当在()发生后次日履行信息披露义务。A:所属企业到境外上市的董事会、股东大会决议 B:所属企业向中国证监会提交的境外上市申请获得受理 C:所属企业获准境外发行上市 D:所属企业发生的其他重大事项

4.非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　)。A.居民身份认定书 B.境外注册登记证件 C.企业集团组织结构说明 D.企业上一年度的公证会计师审计报告 E.税务机关要求提供的其他资料

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析： 境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同时向税务机关提供如下资料：（1）企业法律身份证明文件；（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；（3）企业最近一个年度的公证会计师审计报告；（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明；（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录；（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录；（7）主管税务机关要求的其他资料。
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  • 第1题：

    由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（　　）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。

    A.企业1／3(含)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内
    B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定
    C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准
    D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
    E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业：(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；(2)企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；(3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；(4)企业1／2(含)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第2题：

    境外中资企业同时符合（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。

    • A、企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内
    • B、企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和菥酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准
    • C、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
    • D、企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    下列哪些为行政许可事项（）

    • A、企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
    • B、对纳税人变更纳税定额的核准
    • C、境外注册中资控股企业居民身份认定
    • D、印花税票代售许可

    正确答案:B,D

  • 第4题：

    关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（）。

    • A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
    • B、在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业
    • C、在境外成立的企业都是非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列各项业务属于税务行政许可事项的是（）。

    • A、汇总缴纳消费税审批
    • B、企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
    • C、境外注册中资控股企业居民身份认定
    • D、对纳税人延期申报的核准

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列不属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的是（）。

    • A、企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录
    • B、负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址说明
    • C、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明
    • D、企业重大事项的董事会决议及会议记录

    正确答案:C

  • 第7题：

    境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。

    • A、企业集团组织结构说明及生产经营概况
    • B、企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录
    • C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
    • D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析
    • E、企业法律身份证明文件

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    多选题
    下列哪些为行政许可事项（）
    A

    企业符合特殊性税务处理规定条件的认定

    B

    对纳税人变更纳税定额的核准

    C

    境外注册中资控股企业居民身份认定

    D

    印花税票代售许可


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
    A

    企业集团组织结构说明及生产经营概况

    B

    企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录

    C

    企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告

    D

    企业集团举债能力及融资结构情况的分析

    E

    企业法律身份证明文件


    正确答案： E,C
    解析： 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合居民企业条件，应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供以下资料： （1）企业法律身份证明文件； （2）企业集团组织结构说明及生产经营概况； （3）企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告； （4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明； （5）企业上一年度及当年度董事及高层管理人员在中国境内居住的记录； （6）企业上一年度及当年度重大事项的董事会决议及会议记录； （7）主管税务机关要求提供的其他资料。

  • 第10题：

    单选题
    关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（）。
    A

    只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

    B

    在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业

    C

    在境外成立的企业都是非居民企业

    D

    依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下()条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。
    A

    企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    B

    企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定

    C

    企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    D

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

    E

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内


    正确答案： A,D
    解析： 由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业：（1）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（2）企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（3）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（4）企业1/2（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第12题：

    多选题
    下列企业中属于居民企业的有（）。
    A

    依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

    B

    依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

    C

    依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    D

    依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  • 第13题：

    境外注册中资控股企业居民身份认定业务对其居民企业身份进行初步判定属于（）税务机关判定。

    • A、主管税务机关
    • B、市级税务机关
    • C、省级税务机关
    • D、总局税务机关

    正确答案:A

  • 第14题：

    境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）

    • A、企业法人身份证明文件
    • B、企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录
    • C、企业重大事项的董事会决议及会议记录
    • D、企业最近一个年度的公证会计师审计报告

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    境外注册中资控股企业居民身份认定的业务流程包括哪些环节（）

    • A、处理；
    • B、调查巡查；
    • C、确认；
    • D、发放；
    • E、归档

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第16题：

    下列服务事项不属于税务认定规范的是（）。

    • A、境外注册中资控股企业居民身份认定
    • B、中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序
    • C、居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案
    • D、非居民企业间接转让财产事项报告

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的有（）。

    • A、企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构和人员决定说明材料
    • B、负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明
    • C、企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录
    • D、企业重大事项的董事会决议及会议记录

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）

    • A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
    • B、在境外成立的企业都是非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
    • D、在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

    正确答案:D

  • 第19题：

    纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）

    • A、居民企业所得税核定；
    • B、居民企业所得税调整核定；
    • C、居民企业所得税申报；
    • D、境外注册中资控股企业居民身份认定。

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，境外中资企业同时符合一定条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，这些条件包括（　）。
    A

    企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    B

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

    C

    企业1/2以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    D

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等存放于中国境内


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核中资企业居民纳税人的规定。根据规定，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：
    (1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;
    (2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘租薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;
    (3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;
    (4)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第21题：

    多选题
    境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定应提供以下哪些资料（）
    A

    企业法人身份证明文件

    B

    企业董事及高层管理人员在中国境外居住记录

    C

    企业重大事项的董事会决议及会议记录

    D

    企业最近一个年度的公证会计师审计报告


    正确答案： A,C
    解析： 境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同时向税务机关提供如下资料：（1）企业法律身份证明文件；（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；（3）企业最近一个年度的公证会计师审计报告；（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明；（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录；（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录；（7）主管税务机关要求的其他资料。

  • 第22题：

    多选题
    境外注册中资控股企业居民身份认定的业务流程包括哪些环节（）
    A

    处理；

    B

    调查巡查；

    C

    确认；

    D

    发放；

    E

    归档


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）
    A

    居民企业所得税核定；

    B

    居民企业所得税调整核定；

    C

    居民企业所得税申报；

    D

    境外注册中资控股企业居民身份认定。


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的有（）。
    A

    企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构和人员决定说明材料

    B

    负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

    C

    企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录

    D

    企业重大事项的董事会决议及会议记录


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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