单选题人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。A 工资、薪金B 五险一金C 外聘研发人员的劳务费用D 交通补助

题目
单选题
人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。
A

工资、薪金

B

五险一金

C

外聘研发人员的劳务费用

D

交通补助

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1.下列选项中有限制的在企业所得税前加计扣除的是( )。A、研发人员的工资薪金支出B、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费C、其他相关费用D、调研费

2.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

3.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A:企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B:企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 C:企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D:企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 E:研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

4.可以加计扣除的研发费用具体范围有()。A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.会议费、差旅费

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  • 第1题：

    下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

    A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
    B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。

    A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”
    B.研发活动管理人员的工资
    C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
    D.新药品研制的临床试验费
    E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除，但是研发活动管理人员不属于直接从事研发活动的人员。

  • 第3题：

    下列研发费用中，可以加计扣除的是（）。

    • A、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴
    • B、非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费及租赁费
    • C、非创造性运用科技新知识或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费用
    • D、企业取得财政拨款并纳入不征税收入的研究开发费用

    正确答案:A

  • 第4题：

    纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

    • A、外聘教授的技术支持费
    • B、研发大楼的折旧金额
    • C、研发人员的各项保险费用
    • D、研发成果的论证费用

    正确答案:D

  • 第5题：

    企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？


    正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）

    • A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
    • B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
    • C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
    • D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列属于财税〔2013〕70号文件新增规定的有（）。

    • A、加计扣除的人工费用包括五险一金
    • B、加计扣除的研发费用（直接投入）归集范围包括用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的样品、样机及一般测试手段购置费用
    • C、加计扣除的研发费用（直接投入）归集范围包括专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • D、研发费用（无形资产摊销）归集范围"

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列加计扣除的政策陈述，正确的是（　　）。
    A

    对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

    B

    对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

    C

    残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同

    D

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除


    正确答案： D
    解析：
    A项，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；C项，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；D项，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）
    A

    对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

    B

    对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

    C

    残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

    D

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。
    A

    外聘教授的技术支持费

    B

    研发大楼的折旧金额

    C

    研发人员的各项保险费用

    D

    研发成果的论证费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（  ）。
    A

    在职直接从事研发活动人员的工资、薪金

    B

    专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

    C

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。

    A.外聘研发人员的劳务费用
    B.试制产品的检验费
    C.用于研发活动的设备购置费
    D.失败的研发活动所发生的研发费用

    答案：C
    解析：
    选项C，用于研发活动的设备折旧费可以加计扣除，设备购置费需要判定单位价值是否满足一次性扣除的规定，不能直接判定符合加计扣除政策。

  • 第14题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

    A.直接从事研发活动人员的工资薪金
    B.外聘研发人员的劳务费用
    C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
    D.用于研发活动的软件的摊销费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    ABCD选项均符合规定。

  • 第15题：

    劳务派遣人员报酬可以凭合规的发票作为费用支出进行税前扣除，但不能计入工资薪金支出进行税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    非在职的临时聘用的直接从事研发活动人员的（）不能加计扣除。

    • A、工资、薪金
    • B、奖金
    • C、津贴
    • D、补贴

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    按总公司规定，下列不符合查勘费使用范围的是（）

    • A、车险专用查勘车的燃料、过路、过桥等费用
    • B、车险因业务需要外聘专家（包括外聘车险医疗核损专家、道路交通事故处理专家等）的劳务、咨询服务、检验鉴定等费用
    • C、车险查勘定损人员的通讯补助费、差旅费、误餐补助费、查勘案件的交通费；查勘人员节假日加班补助费（按当地生活标准和国家对节假日加班补助标准执行）
    • D、车险团队主管的通讯补助费、差旅费、误餐补助费、交通费

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列选项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。
    A

    为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金

    B

    为在职直接从事研发活动人员缴纳的企业年金

    C

    专门用于研发活动的仪器、设备的维修费用

    D

    研发人员工作场所的折旧费


    正确答案： D,A
    解析： 注意教材在国税发［2008］116号文基础上新增的财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税［2013］70号）企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。(2)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。(3)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。(4)新药研制的临床试验费。(5)研发成果的鉴定费用。

  • 第20题：

    单选题
    下列研发费用中，可以加计扣除的是（）。
    A

    在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴

    B

    非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费及租赁费

    C

    非创造性运用科技新知识或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费用

    D

    企业取得财政拨款并纳入不征税收入的研究开发费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列属于财税〔2013〕70号文件新增规定的有（）。
    A

    加计扣除的人工费用包括五险一金

    B

    加计扣除的研发费用（直接投入）归集范围包括用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的样品、样机及一般测试手段购置费用

    C

    加计扣除的研发费用（直接投入）归集范围包括专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

    D

    研发费用（无形资产摊销）归集范围


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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