判断题自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。A 对B 错

题目
判断题
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。
A

对

B

错

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1.下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是()。A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品

2.根据现行消费税政策,下列描述正确的是:A.出厂价格(不含增值税)10元/片的护肤类化妆品应征消费税B.出厂价格(不含增值税)15元/克的修饰类化妆品应征消费税C.进口完税价格6元/毫升的美容类化妆品应征消费税D.高档化妆品的消费税税率是10%

3.下列关于化妆品消费税的表述中，不正确的是( )。A．舞台的卸装油不属于本税目的征收范围B．本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高

4.某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

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  • 第1题：

    以下关于化妆品消费税的表述中，正确的是( )。

    A．舞台的卸装油不属于本税目的征收范围

    B．本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品和成套化妆品

    C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税

    D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高


    正确答案：ACD
    解析：业务(1)：
      税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费处理，一律并入销售额计税。包装物押金，一般在逾期时，并入销售收入征收。
      化妆品消费税=80000×15×30%=360000(元)
      化妆品增值税销项税额
      =15×80000×17%=204000(元)
      业务(2)：
      化妆品增值税进项税
      =16×15000×17%=40800(元)
      化妆品增值税销项税
      =380000×17%=64600(元)
      化妆品消费税=380000×30%=114000(元)
      可抵扣已纳消费税
      =16×15000×30%=72000(元)
      业务(3)：
      口红也是化妆品的征收范围。
      化妆品增值税销项税
      =10×19500×17%=33150(元)
      化妆品消费税=19500×10×30%=58500(元)
      业务(4)：
      篮眼油属于化妆品的征收范围。
      化妆品消费税=2850×10×30%=8550(元)
      增值税销项税额
      =2850×10×17%=4845(元)
      业务(5)：
      税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
      自产化妆品2箱应缴纳消费税
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
      =31500(元)
      化妆品增值税销项税额
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×17%
      =17850(元)
      业务(6)：
      舞台的卸妆油不属于化妆品的征收范围，不征收消费税。
      舞台的卸妆油增值税销项税
      =50×2000×17%=17000(元)
      业务(7)：
      税法规定，委托(个体户除外)生产加工应税消费品的，一律由受托方代扣代交消费税。
      增值税进项税额=85060×17%=14460.20(元)
      化妆品代收代缴纳的消费税
      =(350000+85060)÷(1-30%)×30%
      =186454.29(元)
      不含广告样品的销项税合计
      =204000+64600+33150+4845+17000
      =323595(元)
      进项税合计
      =40800+14460.20+215480
      =270740.2(元)
      本期应纳增值税
      =323595+17850-270740.2-85000
      =-14295.20(元)
      本期应负担消费税
      =360000+114000-72000+58500+8550+ 31500+186454.29
      =687004.29(元)
      本期应纳城建税和教育附加
      =687004.29×(7%+3%)
      =68700.43(元)
      税法规定，化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台的卸装油不属于本税目的征收范围；外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税；

  • 第2题：

    （2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的己纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（??? ）万元。（高档化妆品消费税率15%）

    A.12
    B.22
    C.39
    D.42

    答案：B
    解析：
    该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。

  • 第3题：

    某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.9
    B.12.86
    C.14.79
    D.6.29

    答案：D
    解析：
    高档化妆品从价计征消费税，应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）

  • 第4题：

    （2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）

    A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
    B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
    C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
    D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
    E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

    答案：D,E
    解析：
    该化妆品公司将礼品盒赠送给某演出公司，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。该化妆品公司应缴纳消费税＝100×（120＋70）×（1＋5%）÷（1-15%）×15%＝3520.59（元）。

  • 第5题：

    （2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

    A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
    B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
    C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
    D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
    E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

    答案：D,E
    解析：
    选项A：自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；选项B：纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；选项C：纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项D：普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税；选项E：该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3520.59（元）。

  • 第6题：

    （2016年）甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有（　）。

    A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
    B.甲企业应当自海关发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
    C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
    D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第7题：

    化妆品的消费税率是()。

    A:5%
    B:10%
    C:20%
    D:30%

    答案：D
    解析：
    消费税是以特定消费品为课征对象所征收的一种税。根据消费税率、税目表，化妆品的消费税率为30%。

  • 第8题：

    根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（）。

    • A、高档化妆品
    • B、宝石
    • C、啤酒
    • D、酒精

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。
    A

    高档护肤类化妆品

    B

    成套化妆品

    C

    高档修饰类化妆品

    D

    高档美容类化妆品


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为（　　）元。
    A

    776.55

    B

    1500

    C

    1755

    D

    2507.14


    正确答案： A
    解析：
    由题意，销售该批高档化妆品的不含税收入＝含税收入/（1＋适用税率）＝5850/（1＋13%）＝5176.99（元）。应纳消费税税额＝不含税收入×适用税率＝5176.99×15%＝776.55（元）。

  • 第11题：

    多选题
    某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　　）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]
    A

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

    B

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

    C

    普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税

    D

    礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

    E

    该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。
    A

    高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品

    B

    对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

    C

    沙滩车不属于消费税征收范围

    D

    未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围


    正确答案： C,A
    解析： 对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

  • 第13题：

    某商城将化妆品和护肤护法品组成成套化妆品销售，应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税。（ ）


    正确答案：×
    消费税只在生产、进口和委托加工环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收），零售环节不交消费税。

  • 第14题：

    2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）

    A.12
    B.39
    C.42
    D.22

    答案：D
    解析：
    委托加工收回高档化妆品为原料继续加工生产高档化妆品，可以扣除已纳的消费税。可以扣除的消费税税额＝期初库存＋本期收回－期末库存＝30＋10－20＝20（万元），该企业当月应纳消费税＝280×15%－20＝22（万元）。

  • 第15题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税＝（35000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝10191.18（元)

  • 第16题：

    化妆品的消费税税率为()。

    A:10%
    B:20%
    C:30%
    D:40%

    答案：C
    解析：
    本题考查的是消费税税率。化妆品的消费税税率为30%。

  • 第17题：

    下列消费税的税率正确的是（）。

    A、化妆品30%
    B、鞭炮与焰火15%
    C、高档手表20%
    D、高尔夫及球具10%

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的是消费税税率。上述四个选项均为消费税的正确表述。

  • 第18题：

    （2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（ ）。

    A.高档护肤类化妆品
    B.高档修饰类化妆品
    C.高档美容类化妆品
    D.成套化妆品

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（） ①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性 ②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入 ③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则 ④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

    • A、①④
    • B、②④
    • C、②③
    • D、①③

    正确答案:A

  • 第20题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

    • A、口红
    • B、香水
    • C、成套化妆品
    • D、高档化妆品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    某化妆品生产公司2012年6月销售给经销商甲高档化妆品100箱，不含税售价为1000元/箱；销售给经销商乙同类高档化妆品80箱，不含税售价为1200元/箱；当月还将50箱同类高档化妆品用于抵偿上月所欠货款。则该化妆品生产公司当月应缴纳消费税额为（　　）元。（化妆品消费税税率为30％）
    A

    76800

    B

    73800

    C

    75300

    D

    79800


    正确答案： A
    解析：
    纳税人自产应税消费品用于抵偿债务的，以纳税人同类应税消费品最高售价为依据计算消费税。该化妆品生产公司应纳消费税＝（100×1000＋80×1200＋50×1200）×30％＝76800（元）。

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（）。
    A

    高档化妆品

    B

    宝石

    C

    啤酒

    D

    酒精


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
    A

    口红

    B

    香水

    C

    成套化妆品

    D

    高档化妆品


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 消费税化妆品税目包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

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