判断题按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。A 对B 错

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。

• A、增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
• B、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
• C、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策
• D、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策

第8题：

长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。

• A、A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
• B、B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
• C、B企业2017年四季度均免征增值税
• D、C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

第9题：

下列免征增值税的有（）。

• A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
• B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
• C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
• D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

A企业是小规模纳税人，2019年第一季度发生以下业务：
（1）转让自建的不动产取得收入15万元；
（2）销售一批货物取得收入8万元（其中税务机关代开增值税专用发票注明价款3万元）；
（3）提供建筑服务取得收入10万元，同时向其他建筑企业支付分包款5万元；
（4）出租不动产取得租金收入1万元。
已知：上述业务取得的收入均为不含税价款。A企业选择按季申报增值税。
问题：
<1>、分析A企业2019年第一季度在申报纳税时是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策？
<2>、税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元，如何处理？
<3>、假设A企业转让自建不动产取得收入为20万元，其他收入均不变，分析A企业2019年第一季度是否还可以享受小规模纳税人免征增值税政策？
<4>、根据题干资料填写下列小规模纳税人增值税纳税申报表（摘要）中所列字母金额。

答案：

解析：

<1>、A企业2019年第一季度合计销售额为29万元（15＋8＋10－5＋1），未超过季度销售额30万元免税标准，可享受小规模纳税人免税政策。
【提示】
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。
因为小规模纳税人提供建筑服务，适用增值税差额征税政策，因此A企业应以建筑服务收入扣除分包款后的余额5万元作为销售额。
<2>、 税务机关代开的增值税专用发票注明的价款3万元，应计算缴纳增值税。A企业若在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
【提示】增值税小规模纳税人月销售额或季度销售额不超过免征增值税标准的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
<3>、 A企业2019年第一季度合计销售额为34万元（20＋8＋10－5＋1），剔除销售不动产后的销售额为14万元，则A企业销售货物和服务相对应的销售额14万元可以享受免税政策，销售不动产的销售额20万元应照章纳税。
【提示】
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
<4>、



【提示】
（1）将税务机关代开的增值税专用发票3万元填入第1和第2栏次“货物及劳务”列；
（2）销售一批货物取得除税务机关代开增值税专用发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物及劳务”列；
（3）将转让自建的不动产取得收入15万元、提供建筑服务取得收入5万元（差额扣除后的销售额）和出租不动产取得租金收入1万元，共计21万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”列。

第18题：

按季度申报增值税的新营改增试点小规模纳税人，2016年第二季度纳税申报销售额不超过多少可以享受小微企业免税优惠政策？（）

• A、3万元
• B、9万元
• C、2万元
• D、6万元

第19题：

按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

第20题：

增值税小规模纳税人从事货物、服务、无形资产销售，提供加工、修理修配劳务的，应合计计算销售额。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：