判断题增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。A 对B 错

题目
判断题
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。
A

对

B

错

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1.增值税专用发票有两联,分别是发票联和记账联。( )此题为判断题(对，错)。

2.增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生什么情况但不符合发票作废条件的要开具红字专用发票。( )A、发生销货退回B、应税服务中止C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月D、开票有误

3.增值税专用发票的联次包括（ ）。A、存根联 B、发票联 C、记账联 D、抵扣联

4.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。( )此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。

    A.应税服务中止

    B.销货退回

    C.开票有误

    D.发票抵扣联、发票联均无法认证

    E.发票记账联无法认证


    参考答案：A, B, C, D
    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

  • 第2题：

    增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,两种发票的样式和计税方法一样,用途和联次有所区别:增值税专用发票为一式三联,分别为发票联、抵扣联和记账联;增值税普通发票为一式两联,分别为发票联和记账联。发票联用于收票方记账;抵扣联用于收票方抵扣增值税,记账联用于开票方记账。由此看出增值税普通发票是没有抵扣联的,因此不能用于采购方进项抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：对

  • 第3题：

    对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    下列关于发票的说法，错误的是(　)。

    A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
    B、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
    C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
    D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

    答案：C
    解析：
    选项C，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

  • 第5题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。

    • A、应税服务中止
    • B、销货退回
    • C、开票有误
    • D、发票抵扣联、发票联均无法认证
    • E、发票记账联无法认证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）

    • A、申请开具红字专用发票
    • B、重新开具专用发票
    • C、申请开具蓝字专用发票
    • D、申请专用发票作废

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（　　）。
    A

    购买方取得专用发票已用于申报抵扣

    B

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联无法退回

    C

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但抵扣联无法退回

    D

    销售方开具专用发票尚未交付购买方

    E

    购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回


    正确答案： B,A
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应当按照规定开具红字增值税专用发票。①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。②购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时还应填写相对应的蓝字专用发票信息。③销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。
    A

    小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废

    B

    在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票

    C

    已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票

    D

    小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    抵扣联认证处理就是对增值税专用发票抵扣联进行认证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

    B

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

    C

    增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査

    D

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用增值税专用发票()复印件留存备查。

    A、发票联

    B、备查联

    C、抵扣联

    D、记账联


    答案：A

  • 第14题：

    开票次月以后(180天内)收回发票联及抵扣联,且对方未进行认证抵扣或抵扣不成功的,需对方开具证明,列明未收票或退回原因,由我方到主管税局办理《开具红字增值税专用发票通知单》后,方可开出红字发票冲销原发票。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：对

  • 第15题：

    下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（ ）。

    A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
    B.开具时发现有误的，可即时作废
    C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
    D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具

    答案：D
    解析：
    销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。

  • 第16题：

    收回已经交给购买方发票的抵扣联和发票联，就可以开具作废发票。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。

    • A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
    • B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
    • C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
    • D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    抵扣联认证处理就是对增值税专用发票抵扣联进行认证。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    根据国税函[2010]162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：（）
    A

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    B

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    C

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    D

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    抵扣方税务机关对“不符”增值税专用发票审核检查，抵扣方无发票联、抵扣联的，应作进项税额转出，不必转稽查部门查处。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
    A

    应税服务中止

    B

    销货退回

    C

    开票有误

    D

    发票抵扣联、发票联均无法认证

    E

    发票记账联无法认证


    正确答案： B,A
    解析： 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

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