单选题企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。A 历史成本B 公允价值C 市场售价D 平均售价

题目
单选题
企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A

历史成本

B

公允价值

C

市场售价

D

平均售价

相似考题

1.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是()A、折现价值B、历史成本C、公允价值D、拍卖价值

2.长期股权投资从成本法核算改为权益法核算时，其投资成本按( )。A．原长期股权投资的账面价值确定B．长期股权投资的公允价值确定C．持股比例及被投资企业所有者权益计算确定D．长期股权投资的公允价值减去已计提的减值准备确定

3.企业将股权用于公益性捐赠,视同转让股权,但是股权转让收入额以企业取得股权的历史成本确定,即不产生应纳税所得额,公益性团体也按照该历史成本开具捐赠票据。()此题为判断题(对，错)。

4.企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。（ ）

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  • 第1题：

    按照企业所得税法企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。

    A. 历史价值

    B.公允价值

    C.重置价值

    D.内在价值


    参考答案：B

  • 第2题：

    假定某居民企业2008年利润总额10000万元。经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．2475

    B．2575

    C．2630

    D．2675


    正确答案：B
    (1)首先，视同销售业务
    应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
    (2)其次，捐赠业务
    捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
    实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
    应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)

  • 第3题：

    下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

    A:企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出
    B:被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
    C:捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
    D:公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

    答案：A
    解析：
    选项B，应该是3年内不得重新申请扣除资格；选项C，捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据；选项D，前3年接受捐赠的总额中用于公益事业的支出比例低于70%的，应取消捐赠税前扣除资格。

  • 第4题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C、股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E、多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。

    A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
    B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
    D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

  • 第6题：

    企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权时该项股权的公允价值确定。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    依据企业所得税法相关规定，企业在计算股权转让所得时，可以从转让股权收入扣除的是（）。

    • A、盈余公积
    • B、未分配利润
    • C、投资成本
    • D、资本公积

    正确答案:C

  • 第8题：

    关于公益性捐赠，以下说法正确的有（）。

    • A、接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算
    • B、接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算
    • C、接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算
    • D、受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
    A

    历史成本

    B

    公允价值

    C

    市场售价

    D

    平均售价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（　　）。[2012年真题]
    A

    企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

    B

    被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

    C

    捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

    D

    公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80％的，应取消捐赠税前扣除资格


    正确答案： C
    解析：
    B项，被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请扣除资格；C项，捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据；D项，公益性社会团体前三年接受捐赠的总额中用于公益事业的支出比例低于70％的，应取消捐赠税前扣除资格。

  • 第11题：

    单选题
    假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    2500

    B

    2575

    C

    2630

    D

    2675


    正确答案： D
    解析： 视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)；捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)；实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)

  • 第12题：

    判断题
    企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权时该项股权的公允价值确定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。

  • 第13题：

    捐赠方在向( )和( )和( )捐赠时,应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明。

    A.公益性社会团体

    B.县级以上人民政府及其组成部门

    C.直属机构

    D.个人


    正确答案：AB

  • 第14题：

    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第15题：

    企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。

    A、公允价值
    B、重置价值
    C、历史价值
    D、原始价值

    答案：A
    解析：
    2020版教材P126 / 2019版教材P120
    非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。@##

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照(　　)确定收入额。

    A.账面价值
    B.公允价值
    C.账面原值
    D.历史成本

    答案：B
    解析：
    企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照(　　)确定收入额。

    A.账面价值
    B.公允价值
    C .账面原值
    D.历史成本

    答案：B
    解析：
    企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

    • A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
    • B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    • C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
    • D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于企业所得税下列表述正确的是（）

    • A、转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
    • B、股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    • C、买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
    • D、对外捐赠视同销售

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

    B

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

    C

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

    D

    接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。
    A

    公允价值

    B

    重置价值

    C

    历史价值

    D

    原始价值


    正确答案： D
    解析： 非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此本题答案为A选项。

  • 第22题：

    单选题
    假定某居民企业2016年利润总额1亿元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠资产商品1万个，每个同类的不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
    A

    2500

    B

    2575

    C

    2630

    D

    2675


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    2475

    B

    2575

    C

    2630

    D

    2675


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额的知识点。
    （1）首先，视同销售业务
    应调增应纳税所得额＝1×（1000－700）＝300（万元）
    （2）其次，捐赠业务
    捐赠扣除限额＝10000×12%＝1200（万元）
    实际捐赠额＝700×1＋1000×1×17%＝870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。
    应纳所得税额＝（10000＋300）×25%＝2575（万元）

  • 第24题：

    单选题
    长期股权投资从成本法核算改为权益法核算时，其投资成本按(  )。
    A

    原长期股权投资的账面价值确定

    B

    长期股权投资的公允价值确定

    C

    持股比例及被投资企业所有者权益计算确定

    D

    长期股权投资的公允价值减去已计提的减值准备确定


    正确答案： C
    解析：

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