问答题何谓逆法避税？为什么要实行反避税？
题目
问答题
何谓逆法避税？为什么要实行反避税？
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第1题：
下列不属于国际反避税的一般方法是（）。
- A、在税法中制定反避税条款
- B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
- C、限制资金和货物的流动
- D、开展国际反避税合作
正确答案:C -
第2题：
进行反避税结果处理时要注意哪些问题？
正确答案: （1）“填表人”、“填表日期”系统的默认值为当前操作人员、系统当前日期；
（2）该纳税人的登记注册类型为：在选择登记注册类型时，编码为2或者3开头的；该案件必须是在填制稽查报告中选择有问题的案件。 -
第3题：
国际反避税的主要做法有哪些？
正确答案:通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。 -
第4题：
反避税专项经费包括（）。
- A、反避税调查费
- B、反避税双边（多边）磋商费
- C、协查办案费
- D、检举奖励费
正确答案:A,B -
第5题：
国际反避税的方法包括（）。
- A、交换税收情报
- B、加强国际税务合作
- C、禁止资金、货物或劳务的流动
- D、制定反避税法律
正确答案:A,B,D -
第6题：
单选题下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。A国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施
B转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一
C防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一
D利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一
正确答案： B解析： -
第7题：
多选题国际反避税的方法包括（）。A交换税收情报
B加强国际税务合作
C禁止资金、货物或劳务的流动
D制定反避税法律
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（）。A合法避税
B顺法避税
C逆法避税
D合理避税
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题税务机关对关联企业有哪些反避税措施？正确答案： ⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列不属于国际反避税的一般方法是（）。A在税法中制定反避税条款
B以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C限制资金和货物的流动
D开展国际反避税合作
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何通过国际法和国内法来进行反避税正确答案： 一、建立和健全防止国际逃税与避税的国内法律措施
（1）防止国际逃税与避税的一般国内法律措施
1.加强国际税务申报制度
2.强化税务的会计审查制度
3.健全评估所得征收税制度。
（2）防止国际逃税与避税的特别国内法律措施
1.防止纳税主体回避税收管理权以逃税税收的法律措施
2.防止跨国联署企业运用转移定价和不合理分摊成本费用逃避税收的法律措施
3.防止利用避税港逃避税收的法律措施
4.防止弱化股份资本逃避税收的法律措施。
二、积极开展国际合作，防止国际逃税与避税的国际法律措施
（1）建立国家税收情报交换制度
（2）平等互惠，加强国际间的征税协助解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题国际反避税的主要做法有哪些？正确答案： 通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。解析： 暂无解析 -
第13题：
何谓逆法避税？为什么要实行反避税？
正确答案: 逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常商业目的的安排不进行制约，势必造成对其他企业的不公平，破坏公平市场环境。一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。面对各种各样新的避税手法，必须要有相应的应对措施。 -
第14题：
将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。
- A、税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒
- B、税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒
- C、风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查
- D、风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查
正确答案:D -
第15题：
根据反避税专项经费有关管理规定，下列有关反避税专项经费需要经省级国税机关反避税管理部门审批使用的有（）。
- A、境外发生的差旅费
- B、购置办案所需设备
- C、租赁办公用房费用
- D、信息资料费
正确答案:B,D -
第16题：
税务机关对关联企业有哪些反避税措施？
正确答案: ⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。 -
第17题：
单选题（）比（）的表达具有更大灵活性和适应性。A经济概念、法律概念
B法律概念、经济概念
C一般反避税条款、具体反避税条款
D具体反避税条款、一般反避税条款
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题进行反避税结果处理时要注意哪些问题？正确答案： （1）“填表人”、“填表日期”系统的默认值为当前操作人员、系统当前日期；
（2）该纳税人的登记注册类型为：在选择登记注册类型时，编码为2或者3开头的；该案件必须是在填制稽查报告中选择有问题的案件。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题在双边或多边的反避税措施中，最突出的是（）。A防止滥用税收协定
B强调反运用避税港
C同步调查与审计
D反避税港
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述完善单边反避税措施的内容。正确答案： 完善单边反避税措施的主要内容是：完善税收立法和加强税收征收管理。
（1）完善税收立法。主要内容有：规定一般报告义务、将举证责任转移给纳税人、制定反避税条款包括针对已出现的各种特定避税方式，以及预计可能发生的所有避税行为，通过制定相应的反避税具体条款和一般条款，以至逐步整理出一部完整系统的反避税法典，来完善单边反避税立法。
（2）加强税收征收管理。主要措施有：加强税收调查与税收审计、争取银行的合作等。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。A税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒
B税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒
C风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查
D风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简要说明国际反避税活动中的“比照市场原则”的应用。正确答案： 所谓比照市场标准，是指在没有同种产品市场价格可供参考的情况下，各国税务当局拟对跨国公司关联企业间产品划拨价格进行必要调整时，可以按照当地无关联的、竞争性企业生产的同类产品销售的毛利润率为标准，计算出可供参考的“市场价格”，作为其产品划拨价格的基本依据。该标准一般被视为在市场标准无法正常运用时的一种可选择的替代标准。例如，位于高税率国的母公司以较低的划拨价格，将一批产品划拨给位于低税率国的子公司，子公司再以当地市场价格把产品售出。那么子公司便因降低的产品拨入价格而获得了一笔较高的经营利润，但是在母公司一方则表现为人为地降低了它的营业收入与相应的经营利润。跨国公司往往利用这种划拨价格的办法从高税率国向低税率国转移利润，进而达到降低跨国公司总体税负的目的。
在此种情况下，高税率国的税务当局，可以按照子公司（产品拨入的关联企业）所在当地的无关联企业同类成品销售的正常毛利润率为标准，倒算出母公司（划拨价格的关联企业）的符合实际的、合理的划拨价格，即比照市场价格。然后，将这一比照市场价格作为划拨价格的关联企业的实际的经营收入，在此基础上重新计算其应税收入与应交税款。可见，比照市场价格标准的利用，即使在高税率国找不到可供参考的同种产品销售的市场价格情况下，也能够大致地确定跨国公司划拨产品的合理价格范围，起到纠正不合理划拨价格的作用。
比照市场价格的计算公式是：Pm=PM·（1-p）。
这里，Pm为产品拨入的关联企业的产品比照市场价格，PM为产品拨入的关联企业的产品市场销售价格，p为正常的毛利润率。
当然，子公司所在国的税务当局也要对子公司的拨入产品价格进行相同的调整，并按调整结果核算子公司的应税收入与应交税款。不言而喻，这样做在相当程度上抵制了跨国公司国际避税行为。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题针对跨国联属企业利用转移定价来实施国际避税的行为，各国通常采用下列哪一种原则来实行反避税（）A正常交易原则
B固定基地原则
C常设机构原则
D引力原则
正确答案： B解析： 暂无解析