问答题税收筹划的意义是什么？

题目
问答题
税收筹划的意义是什么？
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1.关于税收筹划，下列说法正确的是( )。A．税收筹划就是逃税B．税收筹划不能违背国家法律C．税收筹划意同偷税D．税收筹划没有风险

2.税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险

3.采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是( )。A、避税筹划 B、节税筹划 C、免税筹划 D、税收策划

4.税收筹划的基本性质是什么?

参考答案和解析
正确答案： 税收筹划的意义包括：
（1）有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为；
（2）有助于税收法律法规的完善；
（3）有助于实现纳税人利益最大化；
（4）有助于企业经营管理水平和会计管理水平的提高；
（5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；
（6）我国正处于法律、法规和政策发生大规模变动的时期，税收政策量多而繁杂，这使得税收筹划成为纳税人必须的选择；
（7）从长远和整体上看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家的税收收入。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

    • A、自行税收筹划
    • B、法人税收筹划
    • C、委托税收筹划
    • D、自然人税收筹划
    • E、生产经营中税收筹划

    正确答案:A,C

  • 第2题：

    为什么说规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划？


    正确答案:规避额外税负所展示的是一个“循规蹈矩”并严格按照税法规定履行纳税义务的纳税人应承担的税收负担。因此，规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。因此，规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划。

  • 第3题：

    税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化？


    正确答案:税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。

  • 第4题：

    税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

    • A、企业会计方法的选择
    • B、分公司与子公司选择
    • C、企业资本结构的税收筹划
    • D、企业重组的税收筹划
    • E、股利决策的税收筹划

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    税收筹划的意义是什么？


    正确答案: 税收筹划的意义包括：
    （1）有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为；
    （2）有助于税收法律法规的完善；
    （3）有助于实现纳税人利益最大化；
    （4）有助于企业经营管理水平和会计管理水平的提高；
    （5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；
    （6）我国正处于法律、法规和政策发生大规模变动的时期，税收政策量多而繁杂，这使得税收筹划成为纳税人必须的选择；
    （7）从长远和整体上看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家的税收收入。

  • 第6题：

    税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？


    正确答案: 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。

  • 第8题：

    多选题
    税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。
    A

    企业会计方法的选择

    B

    分公司与子公司选择

    C

    企业资本结构的税收筹划

    D

    企业重组的税收筹划

    E

    股利决策的税收筹划


    正确答案： B,E
    解析： 企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划；企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

  • 第9题：

    问答题
    简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。

    正确答案： 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    为什么说规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划？

    正确答案： 规避额外税负所展示的是一个“循规蹈矩”并严格按照税法规定履行纳税义务的纳税人应承担的税收负担。因此，规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。因此，规避额外税收负担还谈不上是真正意义上的税收筹划。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是（）。
    A

    避税筹划

    B

    节税筹划

    C

    免税筹划

    D

    税收筻划


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）
    A

    利用税收优惠政策进行税收筹划

    B

    通过分散税基实现税收筹划

    C

    利用税法弹性进行税收筹划

    D

    利用税法空白进行税收筹划


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？


    正确答案: 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
    其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

  • 第14题：

    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

    • A、投资行业及地点的税收筹划
    • B、组织形式的税收筹划
    • C、投资的税收筹划
    • D、融资的税收筹划

    正确答案:D

  • 第15题：

    税收筹划与避税的主要区别是什么？


    正确答案: 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
    ⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
    ⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。

  • 第16题：

    简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。


    正确答案: 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。

  • 第17题：

    消费税委托加工的计税依据是什么？如何利用委托加工方式进行税收筹划？


    正确答案: （1）委托加工的从价计征的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。所谓“同类消费品的销售价格”，是受托方当月或最近时期销售的同类应税消费品的销售价格。如果同类消费品的销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。“组成计税价格”的计算公式为：
    组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）
    其中，“材料成本”虽指委托方所提供的加工材料的实际成本；“加工费”是指受托方向委托方收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。委
    托加工的从量计征的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
    委托加工的粮食白酒和薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为委托方收回数量，从价定率计税办法的计税依据按我国《消费税暂行条例》及其有关规定执行。
    （2）由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同，委托加工时，受托方（个体工商户除外）代收代缴税款，计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格；自行加工时，计税依据为产品销售价格。在通常情况下，委托方收回委托加工的应税消费品后，要以高于成本的价格售出。不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对委托方来说，其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并未纳税。
    作为价内税的消费税，企业在计算应税所得时，消费税可以作为扣除项目，因此，消费税的多少，会进一步影响所得税，进项影响企业的税后利润和所有者权益。
    在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润与半委托加工方式税后利润相同。一般情况下，自行加工的费用通常大于委托加工所支付的费用，在这种情况下，可选择委托加工方式。
    需要注意的是，由于税法只规定了七类应税消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税可以在计税时准予从应纳税额中扣除，除此之外的其他消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税则不能在计税时准予从应纳税额中扣除，这时便存在重复征税问题，因此对此类消费品来说，委托加工方式税负显然较重。如对酒类产品生产企业外购或委托加工已税酒和酒精，用于连续生产时，不得抵扣已纳消费税，这部分消费税应转为原材料成本，从而减少了企业的利润。如果企业自己加工生产（如酒精—白酒—药酒等），则减少重复征税，只在最后终产品销售环节计算一次消费税，从而节约外购或委托加工环节所纳消费税。只要最终售价高于委托加工产品的计税价格，选择直接加工成成品比加工成半成品税负要轻；自行加工方式比委托加工成半成品的方式税负要轻，因此，如果企业不具备自行加工的能力，可通过与其他企业合并的形式，转变为统一核算的纳税人，从而实现节税的目的。
    因此，由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同，纳税人可以选择合理的加工方式进行税务筹划。

  • 第18题：

    企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）

    • A、利用税收优惠政策进行税收筹划
    • B、通过分散税基实现税收筹划
    • C、利用税法弹性进行税收筹划
    • D、利用税法空白进行税收筹划

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。
    A

    投资行业及地点的税收筹划

    B

    组织形式的税收筹划

    C

    投资的税收筹划

    D

    融资的税收筹划


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化？

    正确答案： 税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。
    A

    自行税收筹划

    B

    法人税收筹划

    C

    委托税收筹划

    D

    自然人税收筹划

    E

    生产经营中税收筹划


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？

    正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    税收筹划与避税的主要区别是什么？

    正确答案： 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
    ⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
    ⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。
    解析： 暂无解析

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