单选题纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）A 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）B 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）C 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）D 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）

题目
单选题
纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）

B

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

C

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）

D

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）

相似考题

1.下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。A．纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税 B．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额 C．销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。 D．委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格汁算纳税

2.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（　　）。A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

3.根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当( )作为计税依据计算消费税。A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格D．以组成计税价格

4.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格纳税。其组成计税价格的计算公式是( )。A．(成本+利润)/(1-消费税税率)B．(成本+利润)/(1+消费税税率)C．(成本+加工费)/(1-消费税税率)D．(成本+加工费)/(1+消费税税率)

更多“纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税的说法，不正确的是( )。


    A.纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税

    B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

    C.销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

    D.委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税


    答案：A
    解析：
    本题考查消费税。

    纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税，A项说法错误。

    消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，B项说法正确。

    销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。C项说法正确。

    委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，D项说法正确。

  • 第2题：

    对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。

    A:委托方就加工收入计算缴纳消费税
    B:受托方就加工收入计算缴纳消费税
    C:委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
    D:受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第3题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第4题：

    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第6题：

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    判断题
    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）。
    A

    市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B

    委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C

    受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D

    以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为()。
    A

    （材料成本+加工费）／（1-消费税税率）

    B

    （材料成本-加工费）／（1-消费税税率）

    C

    （材料成本×加工费）／（1-消费税税率）

    D

    （材料成本+加工费）／（1+消费税税率）


    正确答案： A
    解析： 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为：（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
    A

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）

    B

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

    C

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）

    D

    组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第12题：

    单选题
    对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（　）。
    A

    委托方就加工收入计算缴纳消费税 

    B

    受托方就加工收入计算缴纳消费税 

    C

    委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 

    D

    受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


    正确答案： C
    解析： 考点: 销售收入的检查

  • 第13题：

    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（　　）来确定其消费税的计税价格。

    A.按照受托方同类消费品的销售价格
    B.按照委托方同类消费品的销售价格
    C.按照市场同类消费品的销售价格
    D.按照组成计税价格

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工应税消费品计税价格的确定：(1)按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；(2)没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第14题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第15题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第16题：

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。

    • A、（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）
    • B、（材料成本-加工费）／（1-消费税税率）
    • C、（材料成本×加工费）／（1-消费税税率）
    • D、（材料成本+加工费）／（1+消费税税率）

    正确答案:A

  • 第18题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格＝（　　）。
    A

    （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

    B

    （材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

    C

    （材料成本＋加工费）÷（1＋增值税税率或征收率）

    D

    （材料成本＋加工费）÷（1－增值税税率或征收率）


    正确答案： B
    解析：
    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1–消费税税率），其中，“材料成本”是指委托方提供加工材料的实际成本。

  • 第20题：

    单选题
    对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为（   ）。
    A

    委托方就加工收入计算缴纳消费税

    B

    受托方就加工收入计算缴纳消费税

    C

    委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

    D

    受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）

    D

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核计征消费税的销售额的确定。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；选项B，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C，组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。

  • 第23题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照()来确定其消费税的计税价格。
    A

    按照受托方同类消费品的销售价格

    B

    按照委托方同类消费品的销售价格

    C

    按照市场同类消费品的销售价格

    D

    按照组成计税价格


    正确答案： B
    解析： 本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工计税价格的确定：（1）按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

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