多选题下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A向金融机构的借款利息支出B企业财产保险费C企业的业务宣传费D固定资产转让费

题目
多选题
下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A

向金融机构的借款利息支出

B

企业财产保险费

C

企业的业务宣传费

D

固定资产转让费

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1.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。A.企业的职工三项经费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出E.企业的业务招待费

2.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。()

3.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。A、企业发生的业务宣传费B、企业向金融机构借款的利息支出C、企业发生的职工教育经费支出D、企业提取的职工福利费

4.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

更多“多选题下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A向金融机构的借款利息支出B企业财产保险费C企业的业务宣传费D固定资产转让费”相关问题

  • 第1题：

    下列不允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。

    A、转让固定资产的费用

    B、企业的业务招待费

    C、向金融机构的借款利息支出

    D、企业的财产保险费


    参考答案：B

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（ ）。

    A.向金融机构的借款利息支出
    B.企业非广告性质的赞助支出
    C.企业对灾区的公益性捐赠支出
    D.消费税

    答案：A,D
    解析：
    本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12％以内的部分准予扣除，不一定能据实扣除，选项C不正确。

  • 第3题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

    • A、向金融机构的借款利息支出
    • B、企业财产保险费
    • C、企业的业务宣传费
    • D、固定资产转让费

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • C、向金融机构借款的利息支出
    • D、向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。
    A

    企业的财产保险费

    B

    向金融机构的借款利息支出

    C

    转让固定资产的费用

    D

    企业的赞助支出


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列各项支出中，哪些可以从企业所得税应纳税所得额中据实扣除？（）
    A

    真实的差旅费

    B

    汇兑损失

    C

    业务宣传费

    D

    转让固定资产支出


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是（　　）。
    A

    业务招待费

    B

    企业财产保险费

    C

    融资租赁费

    D

    建房的利息支出


    正确答案： B
    解析：
    A项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除标准，是按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。C项属于可资本化费用，不能扣除；D项，资本化的利息不能扣除。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　　）。
    A

    软件生产企业发生的职工培训费

    B

    建造固定资产过程中向银行借款的利息

    C

    独立企业之间支付的管理费

    D

    固定资产转让费


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得计入当期财务费用扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有()。
    A

    符合条件的公益性捐赠支出

    B

    广告费及业务宣传费

    C

    职工教育经费

    D

    业务招待费

    E

    向关联方借款的利息支出


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（　　）。
    A

    分支机构之间支付的租金

    B

    企业之间支付的管理费用

    C

    固定资产转让费用

    D

    支付个人股东消费支出


    正确答案： D,B
    解析：
    企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付个人股东消费支出，视同对个人股东的股利分配，不得作为企业费用扣除。

  • 第13题：

    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。

    A．向金融机构的借款利息支出

    B．企业赞助支出

    C．企业的公益性捐赠支出

    D．固定资产转让费


    正确答案：AD
    本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

    A:支付的财产保险费用
    B:固定资产转让费用
    C:购建固定资产的费用
    D:融资租赁固定资产支付的租金

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:不得扣除项目【解析】选项A，纳税人缴纳的财产保险和运输保险准予扣除；选项B，纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；选项C，资本性支出不能扣除；选项D，纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

  • 第15题：

    纳税人的下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时不准税前扣除的项目是（）。

    • A、提取的坏账准备金
    • B、转让各类固定资产发生的损失
    • C、参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用
    • D、固定资产筹建期间发生的利息支出

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。

    • A、企业的财产保险费
    • B、向金融机构的借款利息支出
    • C、转让固定资产的费用
    • D、企业的赞助支出

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、教育费附加
    • B、向金融机构借款的利息支出
    • C、购置固定资产的支出
    • D、销售成本

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
    A

    向金融机构的借款利息支出

    B

    企业财产保险费

    C

    企业的业务宣传费

    D

    固定资产转让费


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列费用中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有（　　）。
    A

    无形资产开发过程中未形成资产的费用

    B

    固定资产转让费用

    C

    广告宣传费

    D

    业务招待费


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
    A

    支付的财产保险费用

    B

    固定资产转让费用

    C

    购建固定资产的费用

    D

    融资租赁固定资产支付的租金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第24题：

    多选题
    下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（）。
    A

    经营过程中支付的违约金

    B

    企业之间支付的管理费用

    C

    固定资产转让费用

    D

    支付给个人投资者的股息


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

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