问答题税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？

第1题：

第2题：

什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？

正确答案: 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。

第3题：

税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。

正确答案:错误

第4题：

减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）。

• A、避税
• B、偷税
• C、税收筹划
• D、骗税

正确答案:C

第5题：

税收筹划与避税的主要区别是什么？

正确答案: 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。

第6题：

税收筹划是否应包含避税？避税是否合法？

正确答案:避税和税收筹划其实是一个问题的两个方面，正如一枚硬币有正反两面一样。避税指向的行为就是税收筹划行为。只不过税收筹划是从纳税人角度进行的界定，侧重点在于减轻税收负担，而避税则是从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务。由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞；而税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。但这种反对基本上仅限于道义的谴责。只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。因此可说，对税收筹划和避税的严格区分，仅仅是体现了一方当事人即政府的意志。如果考虑另一方当事人，则这种区分不仅变得毫无意义，反而会限制税收筹划的开展。税收筹划和避税具有共同的特征，虽然其表述形式有所差别，但经济实质相同，都是纳税人为减轻税负而进行的事前筹划行为，都没有违背现行税收法律法规。

第7题：

税收筹划的内容包括（）。

• A、避税筹划
• B、节税筹划
• C、转嫁筹划
• D、实现涉税零风险
• E、利益筹划

正确答案:A,B,C,D

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？

正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

第15题：

税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？

正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

第16题：

从政府的角度来看纳税人的税收筹划，可以将其分为（）。

• A、偷税和逃税
• B、偷税和节税
• C、偷税和避税
• D、节税和避税

正确答案:D

第17题：

税收筹划各个策略之间有什么样的区别与联系？

正确答案:规避纳税义务，作为税收筹划的第一个策略，是从避免成为一个税种的纳税人或征税对象的角度来考虑的，而其他的五种策略是在已经存在纳税义务的情况下，解决缴纳多少的问题。但规避纳税义务人、缩小税基、适用低税率以及充分利用税收优惠政策也有相似之处，它们的主要目标就是如何降低税负，使纳税额尽可能的减少；而延迟纳税和税负转嫁则没有改变纳税总额，但同时这两者之间又存在不同。延迟纳税考虑了资金的时间价值，推迟了税款的缴纳时间，是对同一个纳税人在纵向上的筹划；而税负转嫁是使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，纳税人筹划的是如何将税负转嫁给别人，以达到减轻税负的目的，是针对不同的纳税个体在横向上的筹划。

第18题：

税收筹划与避税没有区别。

正确答案:错误

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：