多选题有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。A“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税B“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税C“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税D“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税

题目
多选题
有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
A

“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税

B

“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税

C

“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税

D

“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税

相似考题

1.下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是( )。A．属于A公司内部行为，不需纳税B．属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C．属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D．属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税

2.企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产等用于捐赠,要么按公允价值视同销售计算增值税,要么按捐赠业务缴所得税。( )A．正确B．错误

3.视同销售货物,计算交纳增值税的有()。A.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人B.将自产、委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销货物D.企业将货物委托他人代销

4.企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”等科目。（ ）

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调价值3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定售价为不含税价，企业的以下处理不正确的是（ ）。

    A．安装费不需要计算缴纳企业所得税

    B．赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

    C．所得税应确认15213675．21元的收入

    D．所得税应确认15000000元的收入


    正确答案：C
    买一赠一方式销售货物所得税应以所销售的货物的总价按各项商品的公允价的比例来分摊确认销售收入，而收取的50元/台的安装费，是销售货物的同时收取的，这个50元是含税价，所以，要价税分离。所得税中的收入=5000×(3000-1-50/1．17)=15213675．21(元)。

  • 第2题：

    税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售，有些业务，税法上要视同销售计算有关税金，但会计上并不作为销售处理。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。

    • A、企业将外购货物直接用于集体福利
    • B、企业将外购货物直接用于个人消费
    • C、企业将外购货物用于本企业基本建设
    • D、企业将外购货物无偿赠送给他人

    正确答案:D

  • 第4题：

    纳税人将自产委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税（）

    • A、对外投资
    • B、分配给投资者
    • C、无偿赠送给他人
    • D、集体福利设施

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    视同销售需要按照一定顺序核定销售额，并计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
    A

    “奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税

    B

    “奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税

    C

    “奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税

    D

    “奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（）
    A

    以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认

    B

    企业将资产用于市场推广，应视同销售

    C

    企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售

    D

    企业将自制商品用于职工奖励的应视同销售


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是(    )。
    A

    安装费不需要计算缴纳企业所得税

    B

    赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

    C

    企业所得税应确认15250000元的收入

    D

    企业所得税应确认16250000元的收入


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（　　）。
    A

    应视同销售计算增值税销项税额

    B

    修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

    C

    可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

    D

    不视同销售，也不作增值税进项税额转出


    正确答案： B
    解析：
    现行增值税规定，纳税人将自产货物用于不动产在建工程的，属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售。但修理修配劳务不属于自产货物，因此，不需要视同销售。纳税人将购买的货物用于非应税项目的，其进项税额不得抵扣，已抵扣进项税额的应予转出。因此，企业的机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，其所耗用外购货物的进项税额应予转出。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
    A

    企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    B

    企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    C

    企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    D

    企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（）

    • A、以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认
    • B、企业将资产用于市场推广，应视同销售
    • C、企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售
    • D、企业将自制商品用于职工奖励的应视同销售

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）


    正确答案:错误

  • 第15题：

    有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。

    • A、“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税
    • B、“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
    • C、“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
    • D、“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    下列关于视同销售业务的处理表述错误的是（）。

    • A、视同销售业务通常在会计上不确认收入
    • B、在税收上要视同销售实现确认应税收入并计缴税金
    • C、视同销售业务会计上一般也应确认收入并结转成本
    • D、在税收上视同销售计缴增值税，同时计算缴纳所得税

    正确答案:C

  • 第17题：

    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    煤炭开采企业将开采的煤炭用于职工食堂，应当视同销售缴纳增值税和企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    企业下列行为中，应视同销售计算增值税销项税额的有(  )。
    A

    将自产货物作为福利发放给职工

    B

    将自产货物无偿赠送给客户

    C

    委托他人保管货物

    D

    将自产货物对外投资


    正确答案： A,B,D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"等科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税借：营业外支出贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

  • 第21题：

    多选题
    某生产企业将购进的货物用于下列（）的应视同销售货物计算缴纳增值税。
    A

    对外投资

    B

    分配给投资者

    C

    无偿赠送给他人

    D

    集体福利设施


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 增值税暂行条例实施细则规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的应视同销售，按规定计算纳税。企业所得税法实施条例规定，企业将货物、财产、劳务用于职工福利等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于视同销售业务的处理表述错误的是（）。
    A

    视同销售业务通常在会计上不确认收入

    B

    在税收上要视同销售实现确认应税收入并计缴税金

    C

    视同销售业务会计上一般也应确认收入并结转成本

    D

    在税收上视同销售计缴增值税，同时计算缴纳所得税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税
    借：营业外支出
    贷：库存商品
    应交税费一应交增值税（销项税额）

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