判断题纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。A 对B 错

题目
判断题
纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。
A

对

B

错

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1.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是( )。A．由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B．个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围C．在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D．在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

2.冯先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时,可扣除的费用包括()。A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B.根据收入高低使用3500或收入20%的费用扣除标准C.冯先生付出的该出租财产的修缮费用D.租赁过程中冯先生缴纳的教育费附加和印花税

3.个人财产出租取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,出租财产的折旧.租金等其他费用,在计征个人所得税时不得扣除。()此题为判断题(对，错)。

4.企业实际发生的与取得收入有关的一切支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    财产租赁所得除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用,修缮费用每次的扣除限额为()。

    A取得合法凭证的实际数额

    B主管税务机关根据实际情况认定的数额

    C2000元

    D800元


    正确答案：D

  • 第2题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第3题：

    企业以取得的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或计算折旧扣除。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    下列关于财产租赁所得应纳税额的计算公式，说法正确的是()。

    A:每次收入不超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目）*20%
    B:每次收入不超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用-800元）*(1-20%)
    C:每次收入超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用）*(1-20%)
    D:每次收入超过4000元时，应纳税额=（每次收入-准予扣除项目-修缮费用）*(1-20%)*20%

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得应纳税额的计算。每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元；每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]*(1-20%)，应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

  • 第5题：

    纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）

    • A、财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
    • B、财产租赁收入不得扣除任何费用
    • C、财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
    • D、法定扣除标准为800元或20%

    正确答案:B

  • 第7题：

    关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。

    • A、财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据
    • B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据
    • C、劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法
    • D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
    • E、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

    正确答案:B,D,E

  • 第8题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（　　）。
    A

    按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用

    B

    有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

    C

    教育费附加

    D

    财产所有者缴纳的个人所得税

    E

    财产保险支出


    正确答案： A,B,C
    解析：
    个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
    A

    财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准

    B

    财产租赁收入不得扣除任何费用

    C

    财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次

    D

    法定扣除标准为800元或20%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业的不征税收人用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。                                                  （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    税法规定:纳税人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时,准予扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次()元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。这一规定为纳税人增加费用扣除提供了可能性。

    A、600

    B、800

    C、1000

    D、1500


    参考答案：B

  • 第14题：

    关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。

    A．财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据

    B．财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据

    C．劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法

    D．偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

    E．财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额


    正确答案：BDE
    财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据；劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。

  • 第15题：

    个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是（ ）。

    A．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用

    B．财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准

    C．税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用

    D．税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费


    正确答案：B
    见教材171页财产租赁所得的计税方法。 

  • 第16题：

    在计算出租建筑物、土地使用权、机器设备等财产租赁所得的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除项目有（）。

    • A、财产租赁过程中缴纳的相关税费
    • B、纳税人为该出租财产实际承担的每次不超过800元修缮费用
    • C、向承租方收取的全额租金
    • D、税法规定的其他费用扣除标准

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； （3）税法规定的费用扣除标准。 有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（）。

    • A、（1）（2）（3）
    • B、（1）（3）（2）
    • C、（2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除
    • D、（3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除

    正确答案:A

  • 第18题：

    个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。

    • A、1200
    • B、1500
    • C、1600
    • D、800

    正确答案:D

  • 第19题：

    财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以依次扣除的费用包括（）。

    • A、财产租赁过程中缴纳的税费
    • B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止
    • C、被租赁财产的折旧或者摊销金额
    • D、由税法规定的费用扣除标准

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    判断题
    财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （　　）    
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以依次扣除的费用包括（）。
    A

    财产租赁过程中缴纳的税费

    B

    由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止

    C

    被租赁财产的折旧或者摊销金额

    D

    由税法规定的费用扣除标准


    正确答案： A,B,D
    解析： 财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费。2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。3、由税法规定的费用扣除标准。

  • 第23题：

    多选题
    在计算出租建筑物、土地使用权、机器设备等财产租赁所得的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除项目有（）。
    A

    财产租赁过程中缴纳的相关税费

    B

    纳税人为该出租财产实际承担的每次不超过800元修缮费用

    C

    向承租方收取的全额租金

    D

    税法规定的其他费用扣除标准


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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