问答题代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？

题目
问答题
代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？
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1.以下选项中,属于企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策的有()。A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税

2.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税

3.物流采购合同的交易方式通常有送货方式、自提方式和( )方式。A.代运B.代销C.代储D.代购

4.农产品经纪人的经纪方式有( )、委托购销、( )。A.来料加工B.代购代销C.联购分销D.分购联销

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  • 第1题：

    经营方式包括（）。

    • A、代购代销
    • B、零售
    • C、批发
    • D、咨询服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第2题：

    一般而言，新创企业可以考虑以下哪几种经营方式（）。

    • A、自产自销
    • B、代购代销
    • C、“三来”加工
    • D、批发
    • E、零售

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第3题：

    企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？


    正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
    （1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
    （2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。

  • 第4题：

    租赁经营应该如何缴纳流转税？企业应该如何选择租赁经营的方式？


    正确答案: 国税函（2000）514号《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
    企业选择租赁经营方式时可依照以下两条原则：
    第一，当租金收入较高，满足10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍时，商品流通企业采取的租赁设备行为，在转让所有权的情况下，宜选择小规模纳税人身份，这样企业的获利额较大。
    第二，当租金收入较高（即10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍），且10年后设备可变现净值M大于设备原值的0.58%时，商品流通企业的租赁设备行为，宜选择不转让设备所有权，这样企业的获利额较大。
    但以上只是理论分析，在实际操作中，企业应将以上几套租赁方案与承租方分别洽谈，按照对方提供的条件，结合预计可收回设备残值的可变现净值，然后再计算税负的高低来比较其优劣。此外，对企业为一般纳税人的情况，由于购进设备的进项税额可一次性抵扣，而计算销项税额按年分别计算，企业还应考虑到资金的时间价值因素。

  • 第5题：

    企业合作建房税收筹划有几种方式？其中你更愿意采用哪种方式？


    正确答案: 企业合作建房税收筹划有两种方式，一是土地使用权和房屋所有权相互交换，二是成立“合营企业”。
    在第一种方式下，一方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；另一方则以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，发生了销售不动产的行为，因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为。
    在第二种方式下，如果双方采取风险共担、利润共享的分配方式，按照营业税“以无形资产投资入股，参与接受投资方的分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税”的规定，对土地所有方向合营企业提供的土地使用权，视为投资入股，不征营业税；只对合营企业销售房屋取得的收入按销售不动产征税；对双方分得的利润不征营业税。
    因此，选择第二种方式会比较好。

  • 第6题：

    二手车交易基本方式有：（）、销售、寄售、代购、代销、租赁、拍卖、置换等。


    正确答案:收购

  • 第7题：

    问答题
    企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？

    正确答案： 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
    （1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
    （2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    一般而言，新创企业可以考虑以下哪几种经营方式（）。
    A

    自产自销

    B

    代购代销

    C

    “三来”加工

    D

    批发

    E

    零售


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）
    A

    代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税

    B

    代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

    C

    代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税

    D

    代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？

    正确答案： 代购代销的方式有：
    （1）收取手续费的方式。即中间商按照生产企业制定的市场价格代销其产品，中间商根据实现销售的代销商品数量，按照一定的比例向生产企业收取手续费。这种手续费收入对中间商而言是一种劳务收入，中间商应该就这种收入缴纳营业税。
    （2）视同买断的方式。即中间商和生产企业约定一个协议价，如果产品可以销售出去，双方按照此协议价结算。至于中间商以什么样的价格销售产品，不受生产企业的约束。这种情况下，相当于中间商以协议价买入代销产品，再自行定价销售，协议价和销售价之间的差额是属于中间商的进销差价。由于不垫付资金，这种销售仍是代销，但中间商所获取的收入来自于商品销售，应按增值税制度规定缴纳增值税。
    如果双方均为一般纳税人，则适宜采用视同买断的方式，而若有一方为小规模纳税人则应视具体情况而定。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    新创企业可以选择的经营方式有（）
    A

    自产自销和代购代销

    B

    “三来”加工

    C

    批发

    D

    零售

    E

    连锁加盟


    正确答案： E,D
    解析： 本题主要考查的知识点为新创企业可以选择的经营方式。新创企业可以选择的经营方式有：自产自销、代购代销、“三来”加工、批发、零售和连锁加盟。

  • 第12题：

    问答题
    装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴纳营业税？ 某装饰装潢公司为客户代购辅助材料，主要原材料则由客户自购。请问，该装饰装潢公司应如何缴纳营业税？

    正确答案： 根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。据此，该装饰装潢公司应以向客户收取的全部价款和价外费用确认计税营业额，并计算缴纳营业税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    农产品经纪人的经纪方式有（）、委托购销、（）。

    • A、来料加工
    • B、代购代销
    • C、联购分销
    • D、分购联销

    正确答案:B,D

  • 第14题：

    新创企业可以选择的经营方式有（）

    • A、自产自销和代购代销
    • B、“三来”加工
    • C、批发
    • D、零售
    • E、连锁加盟

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第15题：

    小规模纳税人的商业企业要摆脱在市场竞争中的不利地位，在有稳定的客户的条件下，采取代购代销经营方式，是一个较为明智的选择。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？


    正确答案: 代购代销的方式有：
    （1）收取手续费的方式。即中间商按照生产企业制定的市场价格代销其产品，中间商根据实现销售的代销商品数量，按照一定的比例向生产企业收取手续费。这种手续费收入对中间商而言是一种劳务收入，中间商应该就这种收入缴纳营业税。
    （2）视同买断的方式。即中间商和生产企业约定一个协议价，如果产品可以销售出去，双方按照此协议价结算。至于中间商以什么样的价格销售产品，不受生产企业的约束。这种情况下，相当于中间商以协议价买入代销产品，再自行定价销售，协议价和销售价之间的差额是属于中间商的进销差价。由于不垫付资金，这种销售仍是代销，但中间商所获取的收入来自于商品销售，应按增值税制度规定缴纳增值税。
    如果双方均为一般纳税人，则适宜采用视同买断的方式，而若有一方为小规模纳税人则应视具体情况而定。

  • 第17题：

    作为农产品经纪人，他的经纪方式主要有（）

    • A、来料加工
    • B、代购代销
    • C、委托购销
    • D、分购联销

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    收取手续费方式代销商品代购代销收入作为（）处理。

    • A、主营业务收入
    • B、其他业务收入
    • C、冲减销售费用
    • D、冲减管理费用

    正确答案:B

  • 第19题：

    问答题
    企业合作建房税收筹划有几种方式？其中你更愿意采用哪种方式？

    正确答案： 企业合作建房税收筹划有两种方式，一是土地使用权和房屋所有权相互交换，二是成立“合营企业”。
    在第一种方式下，一方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；另一方则以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，发生了销售不动产的行为，因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为。
    在第二种方式下，如果双方采取风险共担、利润共享的分配方式，按照营业税“以无形资产投资入股，参与接受投资方的分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税”的规定，对土地所有方向合营企业提供的土地使用权，视为投资入股，不征营业税；只对合营企业销售房屋取得的收入按销售不动产征税；对双方分得的利润不征营业税。
    因此，选择第二种方式会比较好。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    经营方式包括（）。
    A

    代购代销

    B

    零售

    C

    批发

    D

    咨询服务


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    收取手续费方式代销商品代购代销收入作为（）处理。
    A

    主营业务收入

    B

    其他业务收入

    C

    冲减销售费用

    D

    冲减管理费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    从税收优惠的角度，如何进行税收筹划？

    正确答案： ①熟悉税收政策，充分享受相关税收优惠知己知彼，方能百战不殆
    ②利用税收临界点“免征点”和起征点筹划类似边境贸易
    ③正确计算各项扣除费，有效节省个人所得税
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    小规模纳税人的商业企业要摆脱在市场竞争中的不利地位，在有稳定的客户的条件下，采取代购代销经营方式，是一个较为明智的选择。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    租赁经营应该如何缴纳流转税？企业应该如何选择租赁经营的方式？

    正确答案： 国税函（2000）514号《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
    企业选择租赁经营方式时可依照以下两条原则：
    第一，当租金收入较高，满足10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍时，商品流通企业采取的租赁设备行为，在转让所有权的情况下，宜选择小规模纳税人身份，这样企业的获利额较大。
    第二，当租金收入较高（即10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍），且10年后设备可变现净值M大于设备原值的0.58%时，商品流通企业的租赁设备行为，宜选择不转让设备所有权，这样企业的获利额较大。
    但以上只是理论分析，在实际操作中，企业应将以上几套租赁方案与承租方分别洽谈，按照对方提供的条件，结合预计可收回设备残值的可变现净值，然后再计算税负的高低来比较其优劣。此外，对企业为一般纳税人的情况，由于购进设备的进项税额可一次性抵扣，而计算销项税额按年分别计算，企业还应考虑到资金的时间价值因素。
    解析： 暂无解析

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