问答题简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
题目
问答题
简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
税收筹划运作的基本原则有：
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。
解析：
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第1题：
简述税收筹划的基本技术
正确答案: ⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。
⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”。
⑶尽量利用税率的差异适用低税率从而使税收利益最大化的“税率差异技术”。
⑷使所得、财产在多个纳税人之间进行分割以减少计税基数降低适用税率的“分割技术”。
⑸使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化，缩小计税基础的“扣除技术”。
⑹充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等鼓励性抵免政策使应纳税款最低化的“抵免税技术”。
⑺在许可范围内尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差的“延期纳税技术”。
⑻利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”。 -
第2题：
简述税收筹划的特点。
正确答案: ①不违法性。税务筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在在对税法进行认真研究比较厚，对纳税进行的一种最优化选择，符合政府的宏观调控目标。
②超前性。税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的，它可以在实现测算出税务筹划的效果，因而具有一定的超前性。
③目的性。目的行表示纳税人要取得税务筹划的税收利益，包含两层意思，意思选择低税负，二是滞延纳税时间，其结果都市税款支付的节约。
④普遍性。各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等，一般都有差别。这就给纳税人提供了税务筹划的机会，也就决定了税务筹划的普遍性。
⑤多变性。各国的税收政策，尤其是各税种的实施细则等，随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，税务筹划具有多边性。
⑥专业性。专业性是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大，而各国税制越来越复杂，机考纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。 -
第3题：
企业税收筹划，不论是在企业内设立专门部门，还是聘请外部专业税收筹划顾问，都要发生额外费用，还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益达到最大程度。以上体现出的税收筹划的原则是（）。
- A、合法性原则
- B、财务利益最大化原则
- C、风险和收益均衡原则
- D、成本收益原则
正确答案:D -
第4题：
问答题简述税收筹划的特点。正确答案： ①不违法性。税务筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在在对税法进行认真研究比较厚，对纳税进行的一种最优化选择，符合政府的宏观调控目标。
②超前性。税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的，它可以在实现测算出税务筹划的效果，因而具有一定的超前性。
③目的性。目的行表示纳税人要取得税务筹划的税收利益，包含两层意思，意思选择低税负，二是滞延纳税时间，其结果都市税款支付的节约。
④普遍性。各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等，一般都有差别。这就给纳税人提供了税务筹划的机会，也就决定了税务筹划的普遍性。
⑤多变性。各国的税收政策，尤其是各税种的实施细则等，随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，税务筹划具有多边性。
⑥专业性。专业性是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大，而各国税制越来越复杂，机考纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化？正确答案： 税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题简述西餐菜单筹划的原则？正确答案： 1、菜单要能反映和适应目标市场需求。
2、菜单必须反映酒店与西餐厅的形象和特色。
3、菜单设计思路应简单化。
4、菜品内容标准化。
5、菜单必须为西餐厅企业带来经济效益。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述税收筹划运作中应把握的主要原则。正确答案： 税收筹划运作的基本原则有：
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？正确答案： 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述税务筹划的基本原则。正确答案： 一、守法原则
二、事前筹划原则
三、保护性原则
四、经济性原则
五、适时调整的原则
六、整体性原则解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述纳税筹划应遵循的基本原则。正确答案： （1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。
（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。
（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样理解税收筹划的法律原则？正确答案： 税收筹划一个重要原则就是法律原则，因为税收筹划的一个显著特点在于法律性，不守法就没有税收筹划。税收筹划的守法性原则，包括三个方面内容；
以依法纳税为前提。税法是国家制定并强制执行的一种社会规范，可以调整纳税人的经济利益，它明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保护自己利益的权利。义务和权利相互依存又相互矛盾，正是两者之间的这种关系，使纳税人在按照税法规定履行纳税义务的前提下，运用税收筹划，享有选择最优纳税方案的权利。
以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式。
以贯彻立法精神为宗旨，税收筹划的基础是税制要素中税负弹性的存在，税制中的各种优惠政策和选择机会都体现着国家的立法精神，体现了国家政策对社会经济活动的引导和调整，因而切实有效的税收筹划，应该以税法为依据，深刻理解税法所体现的国家政策，从而有效贯彻国家税法的立法精神，使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观经济调控的必要环节。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。A自行税收筹划
B法人税收筹划
C委托税收筹划
D自然人税收筹划
E生产经营中税收筹划
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
简述纳税筹划应遵循的基本原则。
正确答案: （1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。
（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。
（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。 -
第14题：
以下关于员工福利项目税收筹划的说法中，正确的有（）。 ①纳税人对直接减轻税收负担的追求，是税收筹划的最初动因 ②纳税人通过一定手段将当期应缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，以获取资金的时间价值，是税收筹划的基本法则 ③员工福利项目税收筹划中的零风险是一个非常重要的目标 ④员工福利项目税收筹划的原则有：合法性原则、成本效益原则、财务利益最大化原则和稳健性原则
- A、①②③
- B、①③④
- C、②③④
- D、①②③④
正确答案:D -
第15题：
问答题简述人员素质测评的运作程序施测中应把握的原则。正确答案： （1）提高标准化程度；
（2）坚持定性与定量相结合；
（3）坚持全面、客观和公正的原则；
（4）坚持经济、合理原则。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题简述税收筹划对信息质量的要求。正确答案： 1.准确性
准确的信息是做出正确判断的基础，税收筹划取得成功的前提是筹划者获取的信息能如实反映客观情况。否则，虚假或失真的信息将会对筹划活动产生误导作用。信息是否准确，关键在于：一是信息源的可靠性；二是信息传输和加工环节的准确性。
2.及时性
信息一般是具有时效性的。只有能满足经济决策的及时需要，信息才具有价值，不及时的信息甚至会增加税收筹划的失败风险。比如国家的税收法规发生变化，可能使原来不违法的行为变成违法行为，不及时了解这些变化，就会使企业承担法律处罚的风险。
3.完整性
如果筹划人员获得的信息不完整，那么他对相关事物的认识就不全面，依据这些信息所作的判断就可能是片面的，从而增加筹划失败的可能性。
4.相关性
完整性并非就是要求掌握的信息多多益善。有时，一些无用的信息还会形成干扰，影响筹划人员做出正确的判断。因此，收集信息需要建立在相关性的基础上，即信息要与税收筹划活动相关，能满足税收筹划的需要，有助于筹划活动中的分析、预测和决策。
5.适度性
收集信息需要耗费一定的费用和筹划人员的精力。因此，筹划人员应当注意信息的精度、价值和费用之间的关系。一般情况下，信息的精度越高，信息的价值越大，对税收筹划的作用就越大。但是随着信息的精度达到某个水平以后，信息的边际价值随着信息精度的继续增加，呈现出缓慢的渐进增长态势；而信息的获取费用在信息精度要求较低时增长较慢，随着对信息精度要求的提高，获取费用的增长会越来越快（见图3-3）。因此，筹划人员必须清楚在追求信息质量的同时，要把握信息精度的适度性，使信息的价值和获取信息的费用达到最佳的配比，不要为刻意追求信息的精度而耗费大量的人力和物力，从而大大增加税收筹划的非税收成本，使原本可行的税收筹划方案失去可操作性。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题在进行税收筹划时应注意哪些问题？正确答案： 进行税收筹划应注意的问题包括：
（1）遵循税收筹划的基本原则，即系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、时效性原则、保护性原则和综合平衡原则。
（2）结合企业自身特点，认清在税法和税制基础之上进行税收筹划的客观条件，制定合理的税收筹划目标，选择恰当的切入点和税收筹划方法，充分利用税收优惠政策、企业组织形式、投资结构等方法，达到降低企业税负的目标。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。正确答案： 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述税收筹划的基本技术正确答案： ⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。
⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”。
⑶尽量利用税率的差异适用低税率从而使税收利益最大化的“税率差异技术”。
⑷使所得、财产在多个纳税人之间进行分割以减少计税基数降低适用税率的“分割技术”。
⑸使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化，缩小计税基础的“扣除技术”。
⑹充分利用国外所得已纳税款、研发费及固定资产投资等鼓励性抵免政策使应纳税款最低化的“抵免税技术”。
⑺在许可范围内尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差的“延期纳税技术”。
⑻利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化的“退税技术”。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述税收筹划的客观原因正确答案： 税收筹划的客观原因
（一）税收制度的差异性
（二）税收法律的弹性
经济活动是复杂多变的，国家要对纳税人的经营活动征税，这就要求税收法律具有一定的弹性，这种弹性也给纳税人的税收筹划提供了可能性。
这种弹性表现在：
1、纳税人定义上的可变通性
2、征税范围的弹性
3、计税依据的可调整性
4、税率的差异性
5、税收减免优惠的诱发性
（三）税收法律的漏洞
任何税法都不可能尽善尽美，都不可能对所涉及到的所有问题都作出严密而周全的规定。税法的漏洞使纳税人避税的愿望有可能得以实现。
我国税法的漏洞主要有：
1、税法条文过于具体。
2、税法条文不明晰。
3、税法条文不一致
4、税法条文不严密。
（四）通货膨胀因素
（五）先进的避税手段。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题税收优惠在税收筹划中起到什么作用？正确答案： 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。它的形式包括有税额减免、税基扣除、税率降低、起征点、免征额、加速折旧等，这些都对税收筹划具有诱导作用。税收优惠内容与形式上的差异，使通过税收进行筹划和运作的可能性得以产生，而税收筹划的一个重要方面就是对税收优惠政策进行研究和运用。
税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间越广阔，节税的潜力也就越大。因此，纳税人进行税收筹划时必须考虑：有没有地区性的税收优惠；是否有行业性税收倾斜政策；减免税期如何规定；对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵扣等等。
当税法或条例中的某项（些）特定内容取消后，税收筹划的条件随之消失，企业的税收筹划权利就转换为纳税义务。如某项税收优惠政策（对某一地区或某一行业）取消后，纳税人就不能再利用这项优惠政策实施税收筹划，而只能履行正常的纳税义务了。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题国际税收筹划有哪些主要方式？正确答案： 方法有：
（1）避免成为高税国的税收居民
（2）通过资金或货物流动避税；
（3）选择有利的企业组织形式避税；
（4）利用转让定价避税；
（5）不合理保留利润避税；
（6）不正常借款避税；
（7）利用税境差异避税；
（8）运用国际重复征税的免除方法避税；
（9）利用避税地避税；
（10）利用税收优惠避税。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。正确答案： 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题简述国际税收筹划产生的客观原因。正确答案： ⑴税收管辖权的差异
⑵税率的差异
⑶税基的差异
⑷税法有效实施上的差异
⑸避免国际双重征税上的差异解析： 暂无解析