问答题存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？

题目
问答题
存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？
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1.对于发生的存货毁损,应当将存货账面余额转销计入(),并将毁损存货处置收入扣除相关处置税费后的差额按规定作应缴款项处理(差额为净收益时)或计入当期费用(差额为净损失时)。A、当期费用B、成本C、损失D、待处置存货

2.企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，不应计入营业外支出的有（　　）。 A.管理不善造成的存货净损失 B.自然灾害造成的存货净损失 C.应由保险公司赔偿的存货净损失 D.应由过失人赔偿的存货净损失 E.盘亏、损毁的存货的处置收入或残料的价值

3.下列各项中，应在“营业外支出”项目中核算的有（　　）。 A.报废固定资产净损失 B.公益性捐赠 C.处置固定资产净损失 D.存货因管理不善发生毁损

4.以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失()A.存货盘亏.毁损.报废损失B.流动资产盘亏.毁损.报废损失C.处置固定资产发生的净损失D.不处置固定资产发生的净损失

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  • 第1题：

    下列关于存货清查的说法中，不正确的有（　）。

    A、存货发生盘亏或毁损时，应按实际盘亏或毁损的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”等科目
    B、存货盘盈报经批准后应该通过“营业外收入”科目核算
    C、存货盘亏净损失中由于自然灾害造成的部分应通过“管理费用”核算
    D、存货盘亏净损失中由于管理不善导致的部分应通过“其他应收款”核算

    答案：B,C,D
    解析：
    经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的“管理费用”，存货盘亏净损失中由于管理不善导致的部分应该通过“管理费用”核算；由于自然灾害造成的应通过“营业外支出”核算。

  • 第2题：

    关于“待处理财产损溢”科目的表述正确的有（）。

    • A、借方登记盘亏、毁损存货的成本以及转销盘盈存货的成本
    • B、贷方登记盘盈存货的成本以及转销盘亏、毁损存货的成本
    • C、期末借方余额表示尚未转销盘盈存货的成本
    • D、期末贷方余额表示尚未转销盘亏、毁损存货的成本

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？


    正确答案: 存货损失的处置方案包括报废和低价甩卖。税收处理的不同规定：
    （1）关于“报废”。从增值税角度分析，由于报废没有相应的销售行为，增值税专用发票“链条”在这个环节产生中断。报废属于非正常损失的货物，按照增值税实施细则规定，报废货物相应的进项税额须转出，不得在销项税额中抵扣。就是说，报废货物，如果货物的购进成本为C，企业承担的所得税前损失是所报废货物按购进价（购进成本）计算的价税合计数（C×1.17）。在企业所得税方面，这个损失（C×1.17）可以在所得税前扣除。
    （2）关于“低价甩卖”。低价甩卖产生了销售行为，有销项税额（尽管很低，或者低于进项税额），购进货物的增值税专用发票的“链条”没有中断，故无需进行进项税额转出，货物的进项税额在甩卖形成的销项税额中进行了扣除，而不是由企业承担。仍然假定货物的不含税购进成本为C，不含税甩卖价为P，此时，企业承担的所得税前损失是所甩卖货物的成本价减去甩卖价格后的余额（C－P）。同样，此时的损失（C－P）可以在企业所得税前扣除。
    很显然，（C－P）＜（C×1.17）。就是说，比较两种处理方案，低价甩卖产生的损失更小一些，“报废”所产生的损失大于“低价甩卖”的损失。

  • 第4题：

    下列项目中，关于存货的清查盘点，说法错误的是（）。

    • A、事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每半年至少盘点一次
    • B、对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理
    • C、盘盈的存货，按照同类或类似存货的实际成本或市场价格确定入账价值；同类或类似存货的实际成本、市场价格均无法可靠取得的，按照名义金额入账
    • D、盘亏或者毁损、报废的存货，转入待处置资产时，按照待处置存货的账面余额，借记“待处置资产损溢”科目，贷记本科目

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于盘亏、毁损、报废存货的账务处理说法中不正确的是（）

    • A、按其账面余额借记“待处置资产损溢”科目，贷记“存货”科目
    • B、报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“其他支出”科目
    • C、报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“营业外支出”科目
    • D、报经批准予以处置时，按照账面余额，贷记“待处置资产损溢”科目

    正确答案:C

  • 第6题：

    小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本及相关税费后的净额，应当计入管理费用。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。
    A

    存货处置审核表

    B

    编制存货毁损丢失处置单

    C

    审核存货毁损处置单

    D

    财务信息处理


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列项目中，关于存货的清查盘点，说法错误的是（）。
    A

    事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每半年至少盘点一次

    B

    对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理

    C

    盘盈的存货，按照同类或类似存货的实际成本或市场价格确定入账价值；同类或类似存货的实际成本、市场价格均无法可靠取得的，按照名义金额入账

    D

    盘亏或者毁损、报废的存货，转入待处置资产时，按照待处置存货的账面余额，借记“待处置资产损溢”科目，贷记本科目


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下针对企业存货处置的控制，说法不正确的是（）。
    A

    企业应定期对存货进行检查

    B

    企业要及时对盘盈的存货进行账务调整

    C

    企业要及时、充分了解存货的存储状态是否存在毁损变质的情况

    D

    企业要对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下针对存货毁损说法不正确的有（）。
    A

    如为管理不善导致的存货毁损，企业管理层批准后，应当计入营业外支出

    B

    存货毁损属于非正常损失，经批准后，损失应当计入管理费用

    C

    自然灾害导致的存货毁损，进项税额不需要转出

    D

    存货毁损在批准前应当先通过“待处理财产损溢”科目核算


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，管理不善计入管理费用，选项B，非正常损失，经批准后，计入营业外支出。

  • 第11题：

    单选题
    属于增值税一般纳税人的事业单位购进的非自用材料发生毁损或报废时，转入待处置资产时的会计处理是（）
    A

    借：待处置资产损溢

    B

    借：其他支出贷：存货贷：存货

    C

    借：待处置资产损溢

    D

    借：事业支出贷：存货贷：存货；应缴税费-应缴增值税（进项）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本及相关税费后的净额，应当计入管理费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对于发生的存货毁损，应当将处置收入扣除存货的（）和发生的相关税费后的金额计入当期损益。

    • A、账面余额
    • B、初始成本
    • C、账面价值
    • D、残料价值

    正确答案:C

  • 第14题：

    下列各项中，应在“营业外支出”项目中核算的有（）。

    • A、债务重组损失
    • B、公益性捐赠支出
    • C、处置固定资产净收益
    • D、存货因管理不善发生毁损

    正确答案:A,B

  • 第15题：

    以下针对企业存货处置的控制，说法不正确的是（）。

    • A、企业应定期对存货进行检查
    • B、企业要及时对盘盈的存货进行账务调整
    • C、企业要及时、充分了解存货的存储状态是否存在毁损变质的情况
    • D、企业要对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因

    正确答案:B

  • 第16题：

    存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。

    • A、存货处置审核表
    • B、编制存货毁损丢失处置单
    • C、审核存货毁损处置单
    • D、财务信息处理

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    对于发生的存货毁损，应当将处置收入扣除存货的（）和发生的相关税费后的金额计入当期损益。
    A

    账面余额

    B

    初始成本

    C

    账面价值

    D

    残料价值


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列项目中，关于存货的清查盘点，说法错误的是（）。
    A

    事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每半年至少盘点一次

    B

    对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理

    C

    盘盈的存货，按照同类或类似存货的实际成本或市场价格确定入

    D

    盘亏或者毁损、报废的存货，转入待处置资产时，按照待处置存货的账面余额，借记“待处置资产损溢”科目，贷记本科目


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，应在“营业外支出”项目中核算的有()。
    A

    债务重组损失

    B

    公益性捐赠支出

    C

    处置固定资产净收益

    D

    存货因管理不善发生毁损


    正确答案： A,D
    解析： 选项C，应计入营业外收入；选项D，应计入管理费用。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于盘亏、毁损、报废存货的账务处理说法中不正确的是（）
    A

    按其账面余额借记“待处置资产损溢”科目，贷记“存货”科目

    B

    报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“其他支出”科目

    C

    报经批准予以处置时，按照账面余额，借记“营业外支出”科目

    D

    报经批准予以处置时，按照账面余额，贷记“待处置资产损溢”科目


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

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