单选题企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。A 3366元B 2574元C 2600元D 1980元

题目
单选题
企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。
A

3366元

B

2574元

C

2600元

D

1980元

相似考题

1.某粮食企业(为增值税一般纳税人)上月向农民收购的一批免税农产品被盗，已知其账面成本为9000元，下列账务处理为正确的为( )。A．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 9000B．借：待处理财产损溢 9900 贷：原材料 9000 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 900C．借：待处理财产损溢 9000 贷：原材料 8181.8 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 818.2D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 9000应交税金-应交增 值税(进项税额转出) 1000

2.某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001年5月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为9000元，以下账务处理中正确的为( )。A．借：其他应收款 9000 贷：原材料 9000B．借：待处理财产损益 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900C．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1000D．借：营业外支出 9900 贷：原材料 9000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 900

3.某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理正确的是( )。A．借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700B．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700C．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1130D．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300

4.企业因管理不慎,购自农场的一批粮食,其账面价值17400元,作待处理损失处理,则按规定应转出的增值税进项税额为()。A.3366元B.2574元C.2600元D.1980元

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  • 第1题：

    对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。

    A、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算

    B、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出

    C、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出

    D、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出


    正确答案：BD

  • 第2题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税费—应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．销项税额

    D．已交税金


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失。其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理。故选B。

  • 第3题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第4题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

    A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　 10000
    贷：原材料　9100
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 900

    B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919
    贷：原材料　9100
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 819

    C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100
    贷：原材料　9100

    D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　 　900
    贷：原材料　 900

    答案：A
    解析：
    因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额=9100÷（1-9%）×9%=900（元）。

  • 第5题：

    甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为9000元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。

    A.810
    B.1000
    C.890.11
    D.900

    答案：B
    解析：
    由于从农民手中购入粮食生产膨化食品，是按照买价和10%扣除率计算抵扣进项税的，即买价的10%计入进项税额，剩余的90%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9000÷（1-10%）×10%=1000（元）。

  • 第6题：

    某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

    • A、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
    • B、借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
    • C、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
    • D、借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300

    正确答案:D

  • 第7题：

    小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为(    ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80

    C

    借：营业外支出 80 贷：原材料 80

    D

    借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因自然灾害损失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    C

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 9100

    D

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 8200贷：原材料 8200


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，2019年4月新建厂房，当月委托另一单位（增值税一般纳税人）为其提供建筑设计服务，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，5月因管理不善发生重大火灾导致厂房完全毁损，则该企业5月相关账务处理正确的是（ ）。
    A

    借：待处理财产损溢 2.4贷：应交税费一待抵扣进项税额 2.4

    B

    借：待处理财产损溢 3.6贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）3.6

    C

    借：待处理财产损溢 60贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）60

    D

    借：待处理财产损溢 6贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）6


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。
    A

    借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

    B

    借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55

    C

    借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5

    D

    借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55


    正确答案： B
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出＝（10000×13%+330）×1／4＝407.5（元）相关分录：借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

  • 第12题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    1248

    D

    1104.42


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    因发生水灾,企业仓库进水,产品损失,以下会计分录错误的有()。

    A.借：待处理财产损溢贷：库存商品

    B.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额转出)

    C.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

    D.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)


    参考答案：ACD

  • 第14题：

    某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面价值成本为8700元，下列财务处理正确的为（ ）。

    A．借：待处理财产损溢 10000

    贷：原材料 8700

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1300

    B．借：待处理财产损溢 9831

    贷：原材料 8700

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

    C．借：待处理财产损溢 8700

    贷：原材料 7659

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1131

    D．借：待处理财产损溢 8700

    贷：原材料 8700


    正确答案：A

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。

    A:
    借：待处理财产损溢100000
      贷：原材料100000
    B:
    借：待处理财产损溢117000
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
    C:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    D:
    借：待处理财产损溢108500
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
    E:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额）16526.34

    答案：A,B,D,E
    解析：
    因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*17%+5000/(1-7%)*7%≈16150+376.34=16526.34（元）。(2)该企业的会计处理为：
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    故本题答案为A、B、D、E。

  • 第16题：

    甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

    A、借：营业外支出89142.86
    贷：库存商品80000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
    B、借：待处理财产损溢92800
    贷：库存商品80000
    应交税费——应交增值税（销项税额）12800
    C、借：营业外支出92800
    贷：库存商品80000
    应交税费——应交增值税（销项税额）12800
    D、借：待处理财产损溢89142.86
    贷：库存商品80000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86

    答案：D
    解析：
    损失产品成本中所耗外购货物的购进金额＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
    应转出进项税额＝57142.86×16％＝9142.86（元）
    相应会计分录为：
    借：待处理财产损溢89142.86
    贷：库存商品80000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86

  • 第17题：

    甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。
    A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57
    　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000
    　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57
    B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000
    　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57
    　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000
    　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57
    D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57
    　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
    　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57


    答案：D
    解析：
    损失产品成本中所耗外购货物的购进金额＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
    应转出进项税额＝57142.86×13％＝7428.57（元）
    考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com
    相应会计分录为：
    借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　87428.57
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57

  • 第18题：

    企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。

    • A、3366元
    • B、2574元
    • C、2600元
    • D、1980元

    正确答案:C

  • 第19题：

    某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

    • A、借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5
    • B、借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55
    • C、借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5
    • D、借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为9100元，下列账务处理正确的为（  ）。
    A

    借：待处理财产损溢9100贷：原材料9100

    B

    借：待处理财产损溢 10100贷：原材料9100应交税费——应交增值税额（进项税转出）1000

    C

    借：待处理财产损溢9100贷：原材料7 921应交税费——-应交增值税额（进项税转出）1179

    D

    借：待处理财产损溢10 000贷：原材料9100应交税费——应交增值税额（进项税转出）900


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。
    A

    3366元

    B

    2574元

    C

    2600元

    D

    1980元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购人的为生产饺子皮的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 10000贷：原材料 9100应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 8200应交税费一应交增值税（进项税额转出） 900

    C

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9100贷：原材料 9100

    D

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 8200贷：原材料 8200


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    1248

    B

    1222.55

    C

    1400

    D

    1587.95


    正确答案： B
    解析： 应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1400（元）。
    注意，一般纳税人购入免税农产品时，是按照收购金额乘以13%扣除率计算进项税额进行抵扣的，剩余87%的部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时要先还原再计算转出；
    同理，运费也是按照7%计算了进项税的，剩余的93%部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时，要先还原，然后再计算转出。

  • 第24题：

    单选题
    甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    792.66

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

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