单选题下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）A 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税B 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税C 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税D 担任中国境内企业董事或高层管理职

题目
单选题
下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A

担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

B

担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

C

担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

D

担任中国境内企业董事或高层管理职

相似考题

1.对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有( )。A．对其来源于中国境内的工资、薪金，不论由谁支付，都要征税B．只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C．对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税D．担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中同境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税

2.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( )。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税E．境外所得境外企业支付的部分纳税

3.对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是( )。A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税

4.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住265天的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税E．境外所得境外企业支付的部分纳税

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  • 第1题：

    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是( )。

    A．境内所得境内企业支付的部分纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分纳税

    C．境外所得境外企业支付的部分纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案：C
    解析：高管人员境内居住超过90天不超过1年的，境内所得境内外支付的部分以及境外所得境内支付的部分纳税。

  • 第2题：

    下列符合实际管理机构在中国的标准有()。

    A.企业1/2以上(含1/2)有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    B.企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    C.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

    D.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或l83天但不超过一年的外籍高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）

    A．境内所得境内企业支付的纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C．境内所得境外支付的部分纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案：ACD
    担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。

    A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
    B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
    C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
    D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

    答案：D
    解析：
    选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象；选项B，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。

    • A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
    • B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
    • D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

    正确答案:C

  • 第6题：

    总机构设在中国境内的外商投资企业应履行全面纳税义务，就下列所得纳税（）。

    • A、境外所得单独纳税
    • B、境内所得单独纳税
    • C、境内、境外所得分别纳税
    • D、境内、境外所得汇总纳税

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列不属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的是（）。

    • A、企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录
    • B、负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址说明
    • C、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明
    • D、企业重大事项的董事会决议及会议记录

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    关于个人所得税的纳税人，以下说法正确的是（）。
    A

    居民纳税义务人和非居民纳税义务人均只需要对在中国境内的所得向中国纳税

    B

    在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满二年的个人，是非居民纳税义务人

    C

    将财产出租给承租人在中国境内使用而在境外获得支付的所得，属于境外所得

    D

    纳税人的境外所得，包括现金、实物和有价证券


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。
    A

    境内所得境内企业支付的部分不纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分纳税

    C

    境外所得境外企业支付的部分纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。
    A

    境内所得境内企业支付的部分纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境外所得境内企业支付的部分纳税

    D

    境外所得境外企业支付的部分纳税


    正确答案： B
    解析： 居住满90天或183天的非居民纳税人，境内所得均纳税，境外所得均不纳税，所以选项B、C、D说法错误。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
    A

    担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

    B

    担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

    C

    担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

    D

    担任中国境内企业董事或高层管理职


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下()条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。
    A

    企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    B

    企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定

    C

    企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    D

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

    E

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内


    正确答案： A,B
    解析： 由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业：（1）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（2）企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（3）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（4）企业1/2（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第13题：

    个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，关于个人所得税纳税义务人的说法正确的有( )。

    A．在中国境内有住所的个人为居民纳税义务人

    B．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人为居民纳税义务人

    C．在中国境内居住超过180天的个人为居民纳税义务人

    D．在中国境内无住所但在中国境内工作超过90日的个人为居民纳税义务人

    E．在中国境内有住所但是有一年以上不在中国境内工作的人为非居民纳税义务人


    正确答案：AB

  • 第14题：

    在中国境内元住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。

    A．境内所得境内企业支付的纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C．境内所得境外支付的部分也纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税

    E．境外所得境外企业支付的部分纳税


    正确答案：AC

  • 第15题：

    关于居民纳税人，下列说法正确的是()。

    A:对于临时离境，一次不超过20天
    B:对于临时离境，多次不超过60天
    C:居民纳税人承担无限纳税义务
    D:在一个纳税年度在中国境内居住满360天

    答案：C
    解析：
    本题考查的是居民纳税人的概念。居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所居住满一年的个人。在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

  • 第16题：

    境外中资企业同时符合（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。

    • A、企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内
    • B、企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和菥酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准
    • C、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
    • D、企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）

    • A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    • B、登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点
    • C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
    • D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    关于个人所得税的纳税人，以下说法正确的是（）。

    • A、居民纳税义务人和非居民纳税义务人均只需要对在中国境内的所得向中国纳税
    • B、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满二年的个人，是非居民纳税义务人
    • C、将财产出租给承租人在中国境内使用而在境外获得支付的所得，属于境外所得
    • D、纳税人的境外所得，包括现金、实物和有价证券

    正确答案:D

  • 第19题：

    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。

    • A、境内所得境内企业支付的部分不纳税
    • B、境内所得境外企业支付的部分纳税
    • C、境外所得境外企业支付的部分纳税
    • D、境外所得境内企业支付的部分纳税

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）
    A

    境内所得境内企业支付的纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境内所得境外支付的部分也纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： C,D
    解析： 居住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误;非居民的境外所得均不纳税，所以选项D说法错误。

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有()。
    A

    境内所得境内企业支付的纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境内所得境外企业支付的部分也纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核个人所得税非居民纳税人。选项B，一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民纳税人境内所得均纳税；选项D，非居民纳税人的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。

  • 第22题：

    多选题
    下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定报送资料的有（）。
    A

    企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构和人员决定说明材料

    B

    负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

    C

    企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录

    D

    企业重大事项的董事会决议及会议记录


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，境外中资企业同时符合一定条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，这些条件包括（　）。
    A

    企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    B

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

    C

    企业1/2以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    D

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等存放于中国境内


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核中资企业居民纳税人的规定。根据规定，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：
    (1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;
    (2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘租薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;
    (3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;
    (4)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）
    A

    居民企业以企业登记注册地为纳税地点

    B

    登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点

    C

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

    D

    在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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