问答题如何审计逆程序贷款？
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问答题
如何审计逆程序贷款？
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第1题：
如何审计逆程序贷款？
正确答案:贷款业务的逆程序易发于受理与调查→审查→审议与审批→报备环节。因此在审计时，应把重点放在上述环节上。在审计时，主要按时间顺序审查。调阅借据、借款合同、放贷凭证、贷审会记录及纪要、调查报告、客户书面申请、上级管理部门同意放款的批文，审核其在时间上是否按顺序进行。同时审核各环节的责任人和主责任人是否签字，审核是否存在上一级管理部门审查不同意的报备信贷项目上报管理部门进入了实施程序，审核是否存在先放款再授信的现象，审核贷款审批前是否进行相应的法律审查。 -
第2题：
如何审计越权贷款？
正确答案: 所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。 -
第3题：
如何审计信用贷款的合规性？
正确答案: 信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。
一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）贷款总额不超过客户所有者权益；
（3）资产负债率在50％以下；
（4）现金净流量和经营性现金净流量均大于零；
（5）无不良信用记录。
二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）现金净流量大于零；
（3）无不良信用记录；
（4）具有行业垄断优势或行业资质优良。
三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：
（1）居住在信用社的营业辖区之内；
（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；
（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；
（4）具备清偿贷款本息的能力；
（5）无不良行为记录。 -
第4题：
如何审计前台操作程序是否合规？
正确答案: 计算机前台操作程序重点审计计算机门市业务的初始化、日间、日终以及特殊业务处理环节，主要有以下几个方面：
一是审核操作员启动机器时，是否先输入自己的开机密码，此时其他人员是否回避，输入的核算数据是否换人复核。
二是制票、接柜、制作、复核和会计主管人员是否严格分工，职责分明，会计凭证传递签收手续是否严密。
三是审核开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划、科目、利率、计息等信息修改及查询等操作，是否按有关规定报请会计主管人员同意，签章后操作。
四是审核操作员是否按规定关闭应用系统，进行账务核对和日终处理，及时打印出有关账、单、表，签盖名章交有关人员保管。
五是操作员临时离开使用的计算机或终端，是否退出了业务系统。
六是审核操作员在结息日是否按规定及时完成结息处理。
七是审核坐班主任（或内勤主任）是否定期或不定期对计算机账务进行核对，记录是否详细。
八是审核发生错账，属于当日错账的，是否凭有关凭证及时处理，重新录入正确的数据。属于隔日错账的，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务的现象。 -
第5题：
问答题如何审计越权贷款？正确答案： 所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题思考审计目标、审计证据审计程序之间的联系。正确答案： 审计目标是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。为实践审计目标，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，作为得出合理的审计结论、形成恰当的审计意见的基础。审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程。为了实现既定的审计目标，获取必要的审计证据，注册会计师必须遵循一定的标准和规范进行审计工作。实施相应的审计程序。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题如何对贷款发放的合规性进行审计？正确答案： 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？正确答案： 在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。
（1）次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（2）可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（3）损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简要说明注册会计师如何增加审计程序不可预见性？正确答案： 【正确答案】（1）对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；
（2）调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；
（3）采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；
（4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题如何审计前台操作程序是否合规？正确答案： 计算机前台操作程序重点审计计算机门市业务的初始化、日间、日终以及特殊业务处理环节，主要有以下几个方面：
一是审核操作员启动机器时，是否先输入自己的开机密码，此时其他人员是否回避，输入的核算数据是否换人复核。
二是制票、接柜、制作、复核和会计主管人员是否严格分工，职责分明，会计凭证传递签收手续是否严密。
三是审核开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划、科目、利率、计息等信息修改及查询等操作，是否按有关规定报请会计主管人员同意，签章后操作。
四是审核操作员是否按规定关闭应用系统，进行账务核对和日终处理，及时打印出有关账、单、表，签盖名章交有关人员保管。
五是操作员临时离开使用的计算机或终端，是否退出了业务系统。
六是审核操作员在结息日是否按规定及时完成结息处理。
七是审核坐班主任（或内勤主任）是否定期或不定期对计算机账务进行核对，记录是否详细。
八是审核发生错账，属于当日错账的，是否凭有关凭证及时处理，重新录入正确的数据。属于隔日错账的，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务的现象。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何正确理解认定、审计程序与审计证据之间的关系？正确答案： 审计人员对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，并可能随着不断获取审计证据而做出相应的变化。如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，审计人员应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？正确答案： 拟实施进一步审计程序的总体方案既包括以实质性程序为主的实质性方案，又包括将控制测试与实质性程序结合使用的综合性方案。审计人员设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
（1）审计程序的性质。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，其目的包括通过控制测试以确定内部控制运行的有效性与通过实质性程序以发现认定层次的重大错报。
（2）审计程序的时间。审计程序的时间是指审计人员综合考虑控制环境、能得到相关信息的时间以及错报风险的性质等因素而确定实施审计程序的时间，或审计证据适用的期间或时点。
（3）审计程序的范围。审计程序的范围是指审计人员综合考虑确定的重要性水平、评估的重大错报风险以及计划获取的保证程度等因素而确定并实施的审计程序的数量。解析： 暂无解析 -
第13题：
如何对贷款发放的合规性进行审计？
正确答案: 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。 -
第14题：
如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？
正确答案: 在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。
（1）次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（2）可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（3）损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。 -
第15题：
如何审计借新还旧贷款的真实性？
正确答案:审查借新还旧贷款资料，根据人民银行印发的四条规定，重点审查企业（贷户）生产经营是否正常；企业（贷户）是否积欠信用社贷款利息；企业是否有足值有效的抵押、保证担保；是否办理正常的贷款手续。否则，视为借新还旧不真实。 -
第16题：
问答题审计人员在评价审计程序结果时对重要性应如何考虑？正确答案： 在评价审计程序结果时，审计人员所判断和确定的重要性水平，可能与计划审计工作中初步判断和确定的重要性水平不同，这可能是因为环境的变化或审计人员对被审单位了解程度的加深，或者可能是因为审计人员有意确定一个较低的重要性水平，因为低于评价审计程序结果时的重要性水平，可以减少未被发现的错报的可能性。如果评价审计程序结果时所运用的重要性水平大大低于计划审计工作时确定的重要性水平，审计人员应当重新考虑所实施的审计程序是否充分。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题什么是逆变失败？如何防止逆变失败？正确答案： 逆变运行时，一旦发生换流失败，外接的直流电源就会通过晶闸管电路形成短路，或者使变流器的输出平均电压和直流电动势变为顺向串联，由于逆变电路内阻很小，形成很大的短路电流，称为逆变失败或逆变颠覆。
防止逆变失败的方法有：采用精确可靠的触发电路，使用性能良好的晶闸管，保证交流电源的质量，留出充足的换向裕量角β等。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题如果发现高级管理人员舞弊，注册会计师应当如何实施审计程序?正确答案：
(1)重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响;
(2)重新考虑此前获取的审计证据的可靠性,包括管理层声明的完整性和可信性,以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性,并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题一笔完整的贷款由哪些要素组成？贷款的操作程序如何？正确答案： （1）贷款要素：1）借款人2）借款额度3）借款用途4）还款来源5）贷款期限和还款时间
（2）操作程序贷款申请→贷款调查→对借款人的信用评估→贷款审查审批→签订合同、担保和公证→贷款发放→贷款检查→贷款收回解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题如何对贷款展期行为的合规性进行审计？正确答案： 一是审计客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签章。
二是审计经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。
三是审计展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年的规定。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，注册会计师应当如何设计进一步审计程序？正确答案：
在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下,审计证据可能仅以电子形式存在,其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性,注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性,在这种情况下应当考虑依赖的相关控制的有效性,并对其进行了解、评估和测试。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题如何审计按五级分类的贷款质量的真实性？正确答案： 审计按五级分类的贷款质量的真实性，主要是根据贷款的风险形态来确定，难度较大。在审查时，要根据贷款风险分类的《工作底稿》，逐企业分析判断借款人足额归还贷款本息的可能性，认定其分类贷款质量的真实性。分析的主要因素包括：借款人的还款能力（包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等）、还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任等。
一是对于借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑借款人不能按时足额偿还贷款本息的可认定为正常贷款。
二是尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，则认定为关注贷款。
三是对于借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的，认定为次级贷款。
四是对于借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的，认定为可疑贷款。
五是在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的，认定为损失贷款。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题如何审计贷款损失核销的合规性？正确答案： 一是审核呆账核销申报的证明资料是否真实、齐全。对符合规定要求的呆账贷款是否按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等10种进行分类取证。
二是审核呆账审查与审批是否符合规定：初审单位风险资产管理部门是否按有关规定详细审查有关资料的真实性和准确性，是否有明确的意见。对需进一步核实的问题是否及时调查，弄清事实；初审单位审计部门是否按照规定对申报材料所列内容进行审计，并签署意见；初审单位的负责人是否召集有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议的和需要进一步调查、核实的问题是否组织人员及时进行调查，对审议通过的呆账贷款是否签署核销意见；是否根据规定上报审查；上级有关部门批准核销后，是否及时批转至贷款发放网点，发放网点是否按规定及时入账处理；核销结束后，审查单位风险资产管理部门是否将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等资料及时专户登记、入档，原贷款资料是否由专人专管；核销后是否继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款；对责任人的处理是否符合规定。解析： 暂无解析