多选题稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有（）。A董事会或最高管理层的支持B内部审计机构的管理体制C内部审计机构负责人的权责范围D内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

题目
多选题
稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有（）。
A

董事会或最高管理层的支持

B

内部审计机构的管理体制

C

内部审计机构负责人的权责范围

D

内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

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1.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

2.注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。 A.拒绝接受委托 B.终止业务约定 C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响 D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响

3.会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。 A、自我评价不利影响 B、自身利益不利影响 C、过度推介不利影响 D、密切关系不利影响

4.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

更多“稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有（）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，在评估了不利影响后发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则会计师事务所应当（　）。

    A、拒绝接受委托
    B、终止业务约定
    C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
    D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

    答案：B
    解析：
    根据独立性概念框架，如果不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第2题：

    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

    • A、是否存在重大利益关系
    • B、与管理层重要人员是否存在私人关系
    • C、与审计事项之间是否存在专业关系
    • D、其他可能影响独立性的因素

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。

    • A、董事会或最高管理层的支持；
    • B、内部审计机构的管理体制；
    • C、内部审计机构负责人的权责范围；
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；
    • E、内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；
    • F、其他可能影响内部审计机构独立性的因素。

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第4题：

    内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）。

    • A、.审计报告
    • B、工作报告
    • C、日常交流
    • D、检举报告

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效， 有权批准内部审计章程的是（）

    • A、董事会
    • B、最高管理层
    • C、董事会或最高管理层
    • D、监事会

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计机构应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督，并保持与董事会或者最高管理层及时、高效的沟通。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经（）批准。

    • A、组织董事会
    • B、最高管理层
    • C、内部审计机构负责人
    • D、董事会或者最高管理层

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经（）批准。
    A

    组织董事会

    B

    最高管理层

    C

    内部审计机构负责人

    D

    董事会或者最高管理层


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于评级机构及人员不得参与相关评级业务的情形，下列说法错误的是（　　）。
    A

    信用评级机构与受评企业或其关联机构存在足以影响信用评级独立性的股权关联关系及开展评级业务前3个月内持有与受评对象相关的证券或衍生品头寸

    B

    参与信用评级的人员及其直系亲属与受评企业或其关联机构存在足以影响信用评级独立性的持股、受聘为高管或其他关键岗位以及持有与受评对象相关的证券或衍生品账面价值超过50万元人民币

    C

    在开展信用评级业务期间，信用评级机构及参与信用评级的人员买卖与受评对象相关的证券或衍生品

    D

    交易商协会认定的足以影响信用评级机构或人员独立、客观、公正立场的其他情形


    正确答案： C
    解析：
    《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》第十四条规定，出现以下情形，信用评级机构及参与信用评级的人员（包括评级小组成员和信用评审委员会委员）不得参与相关信用评级业务：（一）信用评级机构与受评企业或其关联机构存在足以影响信用评级独立性的股权关联关系及开展评级业务前6个月内持有与受评对象相关的证券或衍生品头寸；（二）参与信用评级的人员及其直系亲属与受评企业或其关联机构存在足以影响信用评级独立性的持股、受聘为高管或其他关键岗位以及持有与受评对象相关的证券或衍生品账面价值超过50万元人民币；（三）在开展信用评级业务期间，信用评级机构及参与信用评级的人员买卖与受评对象相关的证券或衍生品；（四）交易商协会认定的足以影响信用评级机构或人员独立、客观、公正立场的其他情形。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效， 有权批准内部审计章程的是（）
    A

    董事会

    B

    最高管理层

    C

    董事会或最高管理层

    D

    监事会


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
    A

    内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况

    B

    内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况

    C

    应对这些因素的严重性进行评估，并考虑是否已存在降低其影响的措施

    D

    制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据独立性概念框架的思路和方法，注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，并且评估了不利影响同时发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则注册会计师应当采取（　　）。
    A

    拒绝接受委托

    B

    终止业务约定

    C

    与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

    D

    与审计客户治理层讨论独立性不利影响


    正确答案： D
    解析：
    根据独立性概念框架，如果注册会计师不能消除不利影响或者不能将不利影响降至可接受水平时，能够采取的措施是拒绝接受业务委托或终止业务。由于注册会计师已经承接了该项业务，因此必须终止业务。

  • 第13题：

    经董事会批准并慨括了内部审计机构的目的、权利、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计机构：

    A.应有的职业审慎性
    B.在组织中的地位
    C.与管理层的关系
    D.独立性

    答案：D
    解析：
    A、不正确。规定了内部审计机构权利和责任的书面章程与内部审计师应有的职业审慎性没有直接关系。B、不正确。内部审计章程有助于加强内部审计机构在组织中的地位，但相对而言，独立性更加有利于内部审计机构开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强地位不是书面章程的最主要目的。C、不正确。内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面做出明确规定。D、正确。根据《实务公告》1000-1，书面章程的最主要目的是保证内部审计机构的独立性。

  • 第14题：

    内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进行认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结合本组织具体情况确定。

    • A、初步内部审计机构
    • B、最终董事会
    • C、初步最高管理层
    • D、最终董事会或最高管理层

    正确答案:A

  • 第15题：

    （）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

    • A、董事会
    • B、监事会
    • C、经营管理层
    • D、稽核审计部门

    正确答案:A

  • 第16题：

    影响债券基金买卖价格的因素主要有（）。

    • A、受利率变动的影响
    • B、受汇率变动的影响
    • C、受债信的影响
    • D、受资信的影响

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    审计稽核部门应按董事会授权开展内审工作，具有相对的独立性。其他部门和人员不得随意安排审计工作和抽调审计稽核人员。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）

    • A、董事会或最高管理层的支持
    • B、内部审计机构的管理体制
    • C、内部审计机构负责人的权责范围
    • D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。
    A

    是否存在重大利益关系

    B

    与管理层重要人员是否存在私人关系

    C

    与审计事项之间是否存在专业关系

    D

    其他可能影响独立性的因素


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    内部审计机构的独立性具体受到以下因素的影响（）。
    A

    董事会或最高管理层的支持；

    B

    内部审计机构的管理体制；

    C

    内部审计机构负责人的权责范围；

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度；

    E

    内部审计人员与被审计单位管理层有密切的私人关系；

    F

    其他可能影响内部审计机构独立性的因素。


    正确答案： C,F
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    （）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。
    A

    董事会

    B

    监事会

    C

    经营管理层

    D

    稽核审计部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进行认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结合本组织具体情况确定。
    A

    初步内部审计机构

    B

    最终董事会

    C

    初步最高管理层

    D

    最终董事会或最高管理层


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性？（）
    A

    董事会或最高管理层的支持

    B

    内部审计机构的管理体制

    C

    内部审计机构负责人的权责范围

    D

    内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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