单选题下列关于资产计税基础的说法，错误的是（）。A 资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本B 在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额C 在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

题目
单选题
下列关于资产计税基础的说法，错误的是（）。
A

资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

B

在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额

C

在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备

D

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

相似考题

1.在资产持续持有的过程中,其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。()此题为判断题(对，错)。

2.下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( ) 。 A.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值大于其计税基础 B.期末计提无形资产减值准备 C.期末确认以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产公允价值变动损失 D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础 E.期末确认预计产品质量保证损失

3.下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C.如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

4.下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值

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  • 第1题：

    下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（　）。

    A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
    D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    答案：A,D
    解析：
    资产的计税基础，是在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

  • 第2题：

    甲公司2016年8月20日取得一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其初始入账金额为120万元，2016年12月31日该项金融资产的公允价值为123万元。税法规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2016年12月31日该项金融资产的计税基础为（　　）万元。

    A.120
    B.123
    C.108
    D.0

    答案：A
    解析：
    对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本，故甲公司2016年12月31日该项金融资产的计税基础为120万元。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。

    • A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    • D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
    • E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    下列影响可供出售金融资产计税基础的是（）

    • A、取得成本
    • B、取得的利息和股利
    • C、公允价值变动
    • D、资产减值

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于资产计税基础的说法，正确的是（）

    • A、资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本
    • B、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额
    • C、在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备
    • D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

    • A、资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
    • B、资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
    • C、资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
    • D、资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
    A

    资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

    B

    资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

    C

    资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

    D

    资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额


    正确答案： D,A
    解析： 选项B，负债的计税基础是指账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额；选项D，资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等

    B

    没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值

    C

    在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值

    D

    固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
    A

    资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

    B

    资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

    C

    资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣

    D

    资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（　　）。
    A

    外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    D

    自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

    E

    白行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；E项，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于资产计税基础的说法，错误的是（）。
    A

    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

    B

    在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额

    C

    在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备

    D

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

    A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
    C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
    D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
    E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；
    　　选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。

  • 第15题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

    • A、期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
    • B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本
    • C、作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
    • D、期末无形资产账面价值小于其计税基础

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。

    • A、资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等
    • B、没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值
    • C、在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值
    • D、固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于资产计税基础的说法，错误的是（）。

    • A、资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本
    • B、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额
    • C、在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备
    • D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。（2017年改编）
    A

    期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础

    B

    期末计提无形资产减值准备

    C

    期末确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动损失

    D

    期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础

    E

    期末确认预计产品质量保证损失


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）
    A

    资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    C

    负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额


    正确答案： D,A
    解析： 资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，选项A正确，选项B不正确；
    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项D正确，选项C不正确。

  • 第20题：

    判断题
    税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额，账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于资产和负债计税基础的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的计税基础即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的 金额

    B

    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

    C

    资产的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法 规定已经税前扣除的金额后的余额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
    A

    期末投资性房地产账面价值大于其计税基础

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本

    C

    作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入

    D

    期末无形资产账面价值小于其计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项A和B，产生的是应纳税暂时性差异；选项C，国债利息收入不产生暂时性差异。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　　）。
    A

    资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；BC两项，负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额；D项，资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同，如自主研发的无形资产，账面价值为其资本化的金额，计税基础为其账面价值×175%。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
    A

    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


    正确答案： B,D
    解析： 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

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