单选题对于应纳税暂时性差异，寿险公司一般应在其产生当期确认相关的（）。A 递延所得税负债B 递延所得税资产C 应付所得税D 所有者权益

题目
单选题
对于应纳税暂时性差异，寿险公司一般应在其产生当期确认相关的（）。
A

递延所得税负债

B

递延所得税资产

C

应付所得税

D

所有者权益

相似考题

1.下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

2.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

3.选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。

4.关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。A．所得税费用；税前会计利润×所得税税率B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

更多“单选题对于应纳税暂时性差异，寿险公司一般应在其产生当期确认相关的（）。A 递延所得税负债B 递延所得税资产C 应付所得税D 所有者权益”相关问题

  • 第1题：

    企业产生的可抵扣暂时性差异，应确认为相关的（ ）。

    A. 暂时性差异
    B. 递延所得税费用
    C. 递延所得税资产
    D. 递延所得税负债


    答案：C
    解析：
    本题主要考查了所得税的计税基础。

    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异，在可抵扣暂时性差异产生的当期，符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。

    综上所述，本题正确答案为C项。

  • 第2题：

    关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。

    A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
    B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
    C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
    D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
    E:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：C,E
    解析：
    应纳税暂时性差异应确认为相关的递延所得税负债;当期递延所得税资产的确认应以未来期间可获得的应纳税所得额×适用所得税税率为限;确认的递延所得税资产应调整合并中确认的负商誉。

  • 第3题：

    下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
    B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
    C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
    D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

  • 第4题：

    下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　）。
    　

    A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
    B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
    C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
    D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

    答案：B,D
    解析：
    选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

  • 第5题：

    下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

    Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

    Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

    Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

    Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

    A、I,Ⅱ,Ⅲ
    B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
    C、Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅳ,Ⅴ

    答案：D
    解析：
    D
    除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  • 第6题：

    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

    A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

    答案：B,D
    解析：
    选项A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；选项C，与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第7题：

    以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）

    • A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    • B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得
    • E、所得税费用=当期所得税+递延所得税

    正确答案:B,D,E

  • 第8题：

    关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。

    • A、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    • B、按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
    • C、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    • D、企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
    • E、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    正确答案:A,C,E

  • 第9题：

    单选题
    对于应纳税暂时性差异，寿险公司一般应在其产生当期确认相关的（）。
    A

    递延所得税负债

    B

    递延所得税资产

    C

    应付所得税

    D

    所有者权益


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）。
    A

    资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

    B

    负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

    C

    资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

    D

    当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用


    正确答案： D
    解析：
    A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D项，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C项，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。

  • 第11题：

    单选题
    企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）
    A

    应交税费

    B

    递延所得税负债

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税收益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。
    A

    会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”

    B

    直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”

    C

    会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”

    D

    因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下关于递延所得税的说法，不正确的有( )。

    A:递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
    B:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
    C:企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
    D:除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
    E:递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现

    答案：B,C
    解析：
    选项B，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产;选项C，企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第14题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债.
    C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E错误。

    【知识点】 其他知识点

  • 第15题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第16题：

    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。()


    答案：错
    解析：
    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

  • 第17题：

    按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（　）。

    A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
    C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查知识点：所得税费用的确认和计量；
    选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。

  • 第18题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第19题：

    对于应纳税暂时性差异，寿险公司一般应在其产生当期确认相关的（）。

    • A、递延所得税负债
    • B、递延所得税资产
    • C、应付所得税
    • D、所有者权益

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第21题：

    多选题
    以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

    E

    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 选项A：税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；
    选项C://与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债。
    【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

  • 第24题：

    单选题
    以下关于所得税的说法中，错误的是（）。
    A

    暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异

    B

    应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异

    C

    资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产

    D

    直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容