单选题B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。A 递延所得税资产45万元B 递延所得税资产20万元C 递延所得税负债45万元D 递延所得税负债20万元

题目
单选题
B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。
A

递延所得税资产45万元

B

递延所得税资产20万元

C

递延所得税负债45万元

D

递延所得税负债20万元

相似考题

1.甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2012年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是()万元。A、-25B、25C、75D、-75

2.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

3.A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

4.下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元

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  • 第1题：

    下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．将短期投资重分类为交易性金融资产应该转回递延所得税资产7.5万元

    B．将短期投资重分类为交易性金融资产应该确认递延所得税负债7.5万元

    C．因建造合同收入确认方法改变而确认递延所得税资产5万元

    D．因建造合同收入确认方法改变而转回递延所得税负债5万元

    E．对外出租的房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产应确认递延所得税资产 3.75万元


    正确答案：BDE
    解析：短期投资重分类为交易性金融资产转换日入账价值80万元与计税基础50万元之间的差额应确认应纳税暂时性差异30万元，确认递延所得税负债=30×25%=7.5(万元)，选项B正确；因建造合同原确认收入的方法和税法上确认收入方法的差异而确认了递延所得税负债5万元，政策变更后税法上和会计上确认收入方法相同，暂时性差异因素消失，则应转回原确认的递延所得税负债，所以选项D正确。

  • 第2题：

    A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。

    A．A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

    B．A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

    C．A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

    D．A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元


    正确答案：D
    A公司2008年的应交所得税=10 000×25%=2 500(万元)；应确认的递延所得税资产=(2 500—2 200)×25%=75(万元)；可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其他资本公积)，不影响所得税费用，所以，所得税费用=2 500(万元)。

  • 第3题：

    A公司2×16年12月1日取得一项其他权益工具投资，取得成本为5 000万元，2×16年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为4 800万元。2×17年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（　　）。

    A.2×16年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元
    B.2×16年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元
    C.2×17年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元
    D.2×17年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元

    答案：A,C,D
    解析：
    2×16年12月31日A公司应编制的会计分录：
    借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　50
    　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　50
    2×17年12月31日A公司应编制的会计分录为：
    借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　50
    　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　50

  • 第4题：

    A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。

    • A、20
    • B、25
    • C、30
    • D、50

    正确答案:C

  • 第5题：

    B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。

    • A、递延所得税资产45万元
    • B、递延所得税资产20万元
    • C、递延所得税负债45万元
    • D、递延所得税负债20万元

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2019年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2019年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2019年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2019年税前会计利润为1000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，AS公司正确的会计处理是（　　）。
    A

    应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元

    B

    应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元

    C

    应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0

    D

    应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元


    正确答案： D
    解析：
    递延所得税负债发生额＝500×25%－30＝95（万元），递延所得税资产发生额＝100×25%－13.5＝11.5（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司对该项投资应确认（）。
    A

    递延所得税资产45万元

    B

    递延所得税资产20万元

    C

    递延所得税负债45万元

    D

    递延所得税负债20万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。
    A

    甲公司2019年度净利润为1150万元

    B

    甲公司2019年度应交所得税为500万元

    C

    因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

    D

    转回递延所得税负债会减少所得税费用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）
    A

    确认递延所得税负债10万元

    B

    确认递延所得税资产10万元

    C

    转回递延所得税资产10万元

    D

    转回递延所得税负债10万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）
    A

    应确认递延所得税负债20万元

    B

    应确认递延所得税资产20万元

    C

    应转回递延所得税资产20万元

    D

    应转回递延所得税负债20万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。 (2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。 (3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 (4)2011年税前会计利润为1000万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是（　）。
    A

    应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元

    B

    应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元

    C

    应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0

    D

    应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元


    正确答案： C
    解析： 【答案解析】递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元)，递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。
    A

    确认递延所得税负债50万元

    B

    确认递延所得税资产60万元

    C

    不需确认递延所得税

    D

    确认递延所得税资产50万元


    正确答案： D
    解析： 购买日乙公司该项固定资产在合并报表上的账面价值为500万元，计税基础为300万元，应确认递延所得税负债=（500-300）×25％=50（万元）。

  • 第13题：

    甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。

    A．借：递延所得税负债65

    贷：所得税费用65

    B．借：递延所得税负债40

    递延所得税资产25

    贷：所得税费用65

    C．借：递延所得税负债24

    递延所得税资产33

    贷：所得税费用57

    D．借：所得税费用25

    递延所得税资产25

    贷：递延所得税负债50


    正确答案：B
    2008年末固定资产账面价值6 000万元大于其计税基础5 800万元的应纳税暂时性差异为200万元，年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=（6 000-5 800） ×25%=50（万元）
    2008年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40（万元）（减少）
    2008年末预计负债账面价值100万元大于其计税基础0的可抵扣暂时性差异100万元，应确认递延所得税资产100×25%=25（万元）。因此，甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为：
    借：递延所得税负债40
        递延所得税资产 25
        贷：所得税费用 65

  • 第14题：

    W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所得税费用金额为（　　）万元。

    A.20

    B.25

    C.30

    D.50

    答案：C
    解析：
    考察所得税费用。

    W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。

  • 第15题：

    甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：

    A、递延所得税资产150万元
    B、递延所得税负债150万元
    C、递延所得税资产575万元
    D、递延所得税负债725万元

    答案：B
    解析：
    期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

  • 第16题：

    B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司该项投资的账面价值为（）万元。

    • A、0
    • B、180
    • C、980
    • D、800

    正确答案:C

  • 第17题：

    某寿险公司20X5年应纳税所得额为2000万元，适用的所得税税率为25%。20X5年，该公司因固定资产折旧年限差异，分别确认递延所得税资产75万元，递延所得税负债125万元。该公司20X5年的所得税费用为（）万元。

    • A、500
    • B、550
    • C、450
    • D、50

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    W公司2015年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为()万元。
    A

    20

    B

    25

    C

    30

    D

    50


    正确答案： D
    解析： 所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。

  • 第19题：

    单选题
    A公司2018年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。
    A

    10

    B

    20

    C

    30

    D

    40


    正确答案： D
    解析： 所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=(10-5)-(15-10)=0，所以本题中所得税费用=当期所得税(40)+递延所得税(0)=40(万元)，选项D正确。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。
    A

    确认递延所得税资产250万元

    B

    确认递延所得税负债250万元

    C

    确认递延所得税资产200万元

    D

    确认递延所得税负债200万元


    正确答案： C
    解析： 本题中，甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产：
    当期应确认的递延所得税资产=800×25%=200(万元)，故应选C。

  • 第21题：

    单选题
    某寿险公司20X5年应纳税所得额为2000万元，适用的所得税税率为25%。20X5年，该公司因固定资产折旧年限差异，分别确认递延所得税资产75万元，递延所得税负债125万元。该公司20X5年的所得税费用为（）万元。
    A

    500

    B

    550

    C

    450

    D

    50


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2016年甲公司应确认（  ）。
    A

    递延所得税资产150万元

    B

    递延所得税负债150万元

    C

    递延所得税资产575万元

    D

    递延所得税负债725万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    B寿险公司于2016年9月18日在公开市场买入股票，共支付价款800万元（不含已宣告但尚未发放的现金股利）。2016年12月31日，该投资的市价为980万元。B寿险公司适用的所得税率为25%。该投资被确认为交易性金融资产。2016年12月31日，B寿险公司该项投资的计税基础为（）万元。
    A

    0

    B

    180

    C

    980

    D

    800


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）
    A

    应确认递延所得税负债25万元

    B

    应确认递延所得税资产25万元

    C

    应转回递延所得税资产25万元

    D

    应转回递延所得税负债25万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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