多选题下列属于通过加工取得存货性贵金属的出包方式的为（）。A信用社只提供原料，加工费和相关税金等费用由受托单位承担并由其组织加工B信用社提供原料，支付加工费和相关税金等费用，由受托单位承担并由其组织加工C信用社完全委托外单位组织原材料的采购、加工等，信用社按照合同约定结算价款D信用社完全委托外单位组织原材料的采购、加工等，信用社按照成品价值结算价款

题目
多选题
下列属于通过加工取得存货性贵金属的出包方式的为（）。
A

信用社只提供原料，加工费和相关税金等费用由受托单位承担并由其组织加工

B

信用社提供原料，支付加工费和相关税金等费用，由受托单位承担并由其组织加工

C

信用社完全委托外单位组织原材料的采购、加工等，信用社按照合同约定结算价款

D

信用社完全委托外单位组织原材料的采购、加工等，信用社按照成品价值结算价款

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1.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

2.下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是()。A.委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方供原材料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方名义购买原材料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料再卖给委托方进行加工

3.下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有( )。A. 委托方支付的加工费B. 受托方提供的辅助材料C. 委托方提供的原材料金额D. 受托方提供的原材料金额

4.委托加工的特点是（ ）。A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

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  • 第1题：

    下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。

    A．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

    B．由受托方提供材料生产

    C．由受托方将原料卖给委托方

    D．由受托方以委托方名义购进原材料


    正确答案：BCD
    委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。 

  • 第2题：

    东方公司2×19年12月委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款120万元，加工费用16万元，由受托方代收代缴的消费税税额为3万元，增值税税额为2.08万元，2×20年6月材料已经加工完毕验收入库，准备用于连续生产应税消费品，加工费用及相关税金尚未支付。假定该企业材料采用实际成本核算。2×20年6月东方公司收回委托加工物资，入库价值为（ ）万元。

    A.120
    B.136
    C.139
    D.141.08

    答案：B
    解析：
    委托加工的应纳税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣，不计入委托加工物资的成本。
    东方公司会计处理如下：
    借：委托加工物资120
    贷：原材料120
    借：委托加工物资16
    应交税费——应交消费税3
    ——应交增值税（进项税额）2.08
    贷：应付账款21.08
    借：原材料136
    贷：委托加工物资136
    因此，选项B正确。

  • 第3题：

    委托加工的特点是（ ）。

    A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
    B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
    C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
    D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工高档化妆品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工高尔夫球具，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工涂料，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
    D.委托加工沙滩车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：A
    解析：
    选项ABC：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：沙滩车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第5题：

    委托外单位加工的存货成本包括（）。

    • A、加工过程中耗费的原材料实际成本
    • B、委托加工费用
    • C、往返运杂费
    • D、保险费

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    委托外单位加工的存货，其计价标准有（）。

    • A、协议确认
    • B、实际耗用的原材料
    • C、加工费用
    • D、交纳的税金
    • E、标准计价原则法

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。
    A

    委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    B

    委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

    C

    委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

    D

    委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有(    )。
    A

    委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品

    B

    委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品

    C

    受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品

    D

    受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（）。
    A

    由受托方提供原材料生产应税消费品

    B

    由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

    C

    受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

    D

    受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    委托外单位加工的存货成本包括（）。
    A

    加工过程中耗费的原材料实际成本

    B

    委托加工费用

    C

    往返运杂费

    D

    保险费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。
    A

    受托方收取的加工费金额

    B

    委托方提供的原材料金额

    C

    按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

    D

    按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额


    正确答案： A
    解析：
    加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额，加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应就全部金额依加工承揽合同计税贴花，委托方提供的主要材料或者原料不贴花。

  • 第12题：

    问答题
    某企业委托外单位加工材料，原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税税率为10％。该企业收回加工后的材料用于继续生产应税消费品，材料已经加工完毕验收入库，加工费用尚未支付。要求：(1)计算受托方应代收代缴的消费税额。(2)编制该企业上述业务的会计分录。(3)如果该企业收回加工后的材料直接用于销售，计算委托加工物资收回时的入账价值。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：A
    解析：
    选项ABC：委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第14题：

    下列关于委托加工物资的会计处理中，正确的有()。

    A:企业委托外单位加工的物资，应通过“委托加工物资”科目核算
    B:企业支付的加工费、运杂费等，计人委托加工物资的成本
    C:企业委托外单位加工物资发生的增值税，计入委托加工物资的成本
    D:委托加工的物资收回后直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第15题：

    关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（ ）。

    A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料
    B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
    C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
    D.委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：D
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。

  • 第16题：

    下列各项中，关于存货的初始计量说法正确的有（　）。

    A.存货应当按照成本进行初始计量
    B.通过进一步加工而取得的存货成本由采购成本、加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成
    C.投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定
    D.委托外单位加工完成的存货，其成本包括实际耗用的原材料或者半成品、加工费、装卸费、保险费、委托加工的往返运输费等费用，以及按规定应计入成本的税费
    E.盘盈的存货应按其重置成本入账

    答案：A,B,D,E
    解析：
    投资者投入存货的成本，除投资合同或协议约定的价值不公允外，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，选项C错误。

  • 第17题：

    检查受托加工业务的消费税时，下列情况不属于受托加工，而应属于自制应税消费品的有（）。

    • A、由受托方提供原料生产的应税消费品
    • B、受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    • D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

    • A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    • B、委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    • C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    • D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。
    A

    受托方收取的加工费金额

    B

    委托方提供的原材料金额

    C

    加工承揽合同适用税率

    D

    受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

    E

    受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额


    正确答案： D,B
    解析：
    对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，应按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额计税贴花。

  • 第20题：

    多选题
    检查受托加工业务的消费税时，下列情况不属于受托加工，而应属于自制应税消费品的有（）。
    A

    由受托方提供原料生产的应税消费品

    B

    受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    C

    由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    D

    由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业委托外单位加工的存货，其成本由(    )构成。
    A

    实际耗用的原材料的实际成本

    B

    实际耗用的原材料的计划成本

    C

    支付的加工费

    D

    运输途中发生的运杂费

    E

    受托方代扣代缴的消费税


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    委托外单位加工的存货，其计价标准有（）。
    A

    协议确认

    B

    实际耗用的原材料

    C

    加工费用

    D

    交纳的税金

    E

    标准计价原则法


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（　　）。
    A

    委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

    B

    委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

    C

    委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

    D

    委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

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