单选题以下选项中，哪项活动违反了独立性原则（）A 审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B 由于预算限制而缩小审计范围C 参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D 在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
题目
审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
由于预算限制而缩小审计范围
参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
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第1题：
下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则？A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作。
B.由于预算的限制而缩小审计范围。
C.参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议。
D.在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。答案：A解析：答案A正确，审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》（《标准》）的规定；利益关系方的期望；内部审计活动章程所允许和限制的内容；《标准》所要求的披露要求；内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务（实务公告1130.A1-2）。答案B不正确，审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确，内部审计师可以建议控制标准，他有权力这样做，不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。 -
第2题：
以下哪项活动违反了独立性原则？( )A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B.由于预算的限制而缩小审计范围
C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿答案：A解析：A正确。在内部审计活动或个别的内部审计师负责或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的《职业道德规范》与《标准》的规定，利益关系方的期望，内部审计活动章程所允许和限制的内容，《标准》所要求的披露要求，内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务。 -
第3题：
以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：A.刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B.内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C.因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D.某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统答案：C解析：选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第4题：
以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？( )A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议
D.在生效之前审查采购代理合同草案答案：A解析：A正确。根据《框架》，即将升职至某个经营部门的内部审计师不能继续对该部门实施审计，假如存在利害冲突或偏见，首席审计官必须重新指派内部审计师。B不正确，预算限制不至于妨碍内部审计活动的独立性。C不正确，《框架》规定，鼓励内部审计师对新系统控制标准提出建议，但是设计、安装或操作此系统可能会损害其客观性。D不正确，内部审计师可以在合同执行前对其进行审查。 -
第5题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第6题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第7题：
下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
- A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
- B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
- D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案:A -
第8题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第9题：
单选题审计师在以下哪种情况下说明也许缺乏客观性（）A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计师对其进行检查
B前任采购助理调入审计部门四个月后，对采购业务的控制进行检查
C审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D编制工资单的会计职员，协助审计师确认小型电动机的实际库存量
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。 -
第11题：
单选题某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）A帮助确定和说明控制目标。
B测试系统开发标准的合规性。
C审查系统和编程标准的充分性。
D为新系统草拟运行程序。
正确答案： B解析： A.不正确。根据《实务公告》“个人客观性”内容，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果审计师参
与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为审计的客观性受到了损害。由此可见，帮助确定和说明控制目标不会损害他的客观性。
B.不正确。测试系统开发标准的合规性是内部审计师的职责之一，不会损害其客观性。
C.不正确。审查系统和编程标准的充分性也是内部审计师的职责之一，不会损害其客观性。
D.正确。草拟运行程序表明内部审计师承担了一定的经营职责，会损害其在对该系统进行审查的客观性。 -
第12题：
单选题以下选项中，哪项活动违反了独立性原则（）A审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B由于预算限制而缩小审计范围
C参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
以下哪项活动违反了独立性原则？A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。
B.由于预算限制而缩小审计范围。
C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议。
D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。答案：A解析：答案A正确，审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》的规定；利益关系方的期望；内部审计活动章程所允许和限制的内容；《标准》所要求的披露要求；内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务（实务公告1130.A1-2）。答案B不正确，审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确，内部审计师可以建议控制标准，他有权力这样做，不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。 -
第14题：
在选择合适人员组成审计小组，以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组？Ⅰ．审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；Ⅱ．5年前审计师曾经是采购代理；Ⅲ．审计师的家庭拥有一家企业，该企业定期向公司出售商品。A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。答案：C解析：Ⅰ．正确，见题解Ⅲ。Ⅱ．不正确。5年前,内部审计师曾经是采购代理不妨碍，一年内会妨碍其入选。Ⅲ．正确，内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处和内部审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品，这种利益关系会影响其客观性。 -
第15题：
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
D.在采购代理合同生效之前审查其草稿答案：A解析： -
第16题：
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）
- A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
- B、基于预算限制而缩小审计范围。
- C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
- D、在生效之前审查采购代理合同草案。
正确答案:A -
第17题：
以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
- A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
- B、内部由于预算限制而缩小审计范围
- C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
- D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案:A -
第18题：
某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）
- A、帮助确定和说明控制目标。
- B、测试系统开发标准的合规性。
- C、审查系统和编程标准的充分性。
- D、为新系统草拟运行程序。
正确答案:D -
第19题：
单选题以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B内部由于预算限制而缩小审计范围
C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）A内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
C内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。 -
第21题：
单选题以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
C前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）A内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
B基于预算限制而缩小审计范围。
C加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
D在生效之前审查采购代理合同草案。
正确答案： B解析： A.正确。即将升职至某个经营部门的内部审计师如果对该部门实施审计，则可能会出现利益冲突或其他影响其客观判断的情况，将损害其独立性。
B.不正确。基于预算限制而缩小审计范围是内部审计部门自身的决策，并非外来的限制，这不至于损害内部审计师的独立性。
C.不正确。对新系统控制标准提出建议有利于组织增加价值、提高效率，是内部审计师的一项份内工作，不会损害其客观性。
D.不正确。内部审计师站在相对独立的立场，在合同生效前对其进行审查，这是内部审计师的一项经常性工作，并不影响其独立性。 -
第23题：
单选题某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）A帮助确定和说明控制目标。
B测试系统开发标准的合规性。
C审查系统和编程标准的充分性。
D为新系统草拟运行程序。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）A由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性
B由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性
C由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性
D由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性
正确答案： D解析： 暂无解析