问答题针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些？这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响？

题目
问答题
针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些？这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响？
相似考题

1.Y注册会计师负责对X公司2×11年度财务报表进行审计。要求：（1）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目组负责人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。（2）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。（3）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

2.《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果

3.如果A注册会计师对甲公司财务报表层次重大错报风险的评估结果属于高风险水平，A注册会计师采取的下列应对措施中不恰当的是（ ）。 A．采取更强调不可预见性的审计程序 B．重视调整审计程序的性质、时间和范围 C．拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于综合性方案 D．拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于实质性方案

4.注册会计师应当形成审计工作记录的事项包括()。A、对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施B、实施进一步审计程序的性质、时间和范围C、实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系D、实施进一步审计程序的结果

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  • 第1题：

    如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险为高水平，则拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（　）。

    A.综合性方案
    B.实质性方案
    C.总体应对措施
    D.仅通过实质性程序无法应对的审计方案

    答案：B
    解析：
    选项B恰当。如果注册会计师评估财务报表层次重大错报风险为高水平，则总体方案往往更倾向于实质性方案。总体应对措施专门应对报表层重大错报风险，进一步审计程序应对的是认定层次重大错报风险。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（　）。

    A.对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
    B.如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序
    C.针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施
    D.针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

    答案：A,C
    解析：
    选项B不恰当，注册会计师针对所有重要的各类交易、
    账户余额或披露应当实施实质性程序；选项D不恰当，针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体应对措施，评估的财务报表认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
    【考点“财务报表层次重大错报风险与总体应对措施”】

  • 第3题：

    下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（　）。

    A、对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
    B、如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序
    C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施
    D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

    答案：A,C
    解析：
    选项B不恰当，注册会计师针对所有重要的各类交易、账户余额或披露应当实施实质性程序；选项D不恰当，针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体应对措施，评估的财务报表认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

  • 第4题：

    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括哪些？


    正确答案:（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

  • 第5题：

    简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。


    正确答案:针对财务报表层次的重大错报风险的识别与评估可采取以下总体应对措施：
    （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作；
    （3）提供更多的督导；
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意某些程序不能被管理当局预见或事先了解；
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修定。

  • 第6题：

    针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？


    正确答案:（1）向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；
    （3）提供更多督导；
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

  • 第7题：

    问答题
    针对财务报表层次重大错报风险可采取哪些总体应对措施?这些应对措施对进一步审计程序方案会产生哪些影响?

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（　）。
    A

    实施风险评估程序

    B

    评价被审计单位对会计政策的选择和运用

    C

    在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性

    D

    考虑人员的适当分派和督导


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师应当就下列（　）事项形成审计工作记录。
    A

    对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施

    B

    实施进一步审计程序的性质、时间和范围

    C

    实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系

    D

    实施的进一步审计程序的结果


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 【该题针对“进一步审计程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第10题：

    问答题
    针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？

    正确答案： （1）向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；
    （3）提供更多督导；
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。

    正确答案： 针对财务报表层次的重大错报风险的识别与评估可采取以下总体应对措施：
    （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作；
    （3）提供更多的督导；
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意某些程序不能被管理当局预见或事先了解；
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修定。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些？当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响？

    正确答案： 【正确答案】（1）注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：
    ①向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性。
    ②指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    ③提供更多的督导。
    ④在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
    ⑤对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改。
    （2）财务报表层次重大错报风险难以限于某类交易、账户余额和披露的特点，意味着此类风险可能对财务报表的多项认定产生广泛影响，并相应增加注册会计师对认定层次重大错报风险的评估难度。因此，注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施的进一步审计程序的总体方案具有重大影响。当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间安排和范围等总体应对措施）时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于风险应对的说法中不正确的是( )

    A.评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
    B.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案
    C.应对财务报表层次重大错报风险时需向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性
    D.一般应对财务报表层次重大错报风险时,通常在期末而非期中实施更多的审计程序

    答案：B
    解析：
    选项B，当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

  • 第14题：

    注册会计师在执行某些工作时可能需要利用专家的工作，这些工作包括（　）。

    A、了解被审计单位及其环境
    B、识别和评估重大错报风险
    C、针对评估的财务报表层次风险，确定并实施总体应对措施
    D、针对评估的认定层次风险，设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，还包括在对财务报表形成审计意见时，评价已获取的审计证据的充分性和适当性。

  • 第15题：

    注册会计师应当针对评估的（）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。

    • A、财务报表层次
    • B、交易层次
    • C、认定层次
    • D、列报层次

    正确答案:A

  • 第16题：

    针对财务报表层次重大错报风险可采取哪些总体应对措施？


    正确答案:注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施主要有以下几方面：
    （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

  • 第17题：

    简述审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响。


    正确答案:审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响主要表现在：
    （1）审计人员评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响；
    （2）拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。其中，实质性方案是指审计人员实施的进一步审计程序以实质性程序为主；
    （3）当评估的财务报表重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

  • 第18题：

    单选题
    当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（　）
    A

    综合性方案

    B

    实质性方案

    C

    风险评估程序

    D

    控制测试方案


    正确答案： B
    解析： 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

  • 第19题：

    问答题
    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括哪些？

    正确答案： （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    简述审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响。

    正确答案： 审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响主要表现在：
    （1）审计人员评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响；
    （2）拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。其中，实质性方案是指审计人员实施的进一步审计程序以实质性程序为主；
    （3）当评估的财务报表重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有（）。
    A

    注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

    B

    注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施

    D

    进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： A,B
    解析： 选项B错误，对于重大的各类交易、账户余额或披露，注册会计师必须实施实质性程序；选项C错误，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施；选项D错误，进一步审计程序是针对注册会计师评估的认定层次重大错报风险设计的审计程序。

  • 第22题：

    问答题
    Y注册会计师负责对X公司2012年度财务报表进行审计。请根据审计准则的相关规定回答下列问题：　 （1）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施?　 （2）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案?　 （3）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性?　 （4）假定X公司2012年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对?

    正确答案：
    (1)如果X公司存在财务报表层次重大错报风险,注册会计师应该实施的总体应对措施包括:
    ①向项目组强调保持职业怀疑的必要性;
    ②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;
    ③提供更多的督导;
    ④在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见因素;
    ⑤对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改。
    (2)如果评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,则Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于实质性方案。
    (3)针对评估的财务报表层次重大错报风险,在选择进一步审计程序时,Y注册会计师可以通过下列方式提高审计程序的不可预见性:
    ①对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;
    ②调整实施审计程序的时间,使其超出X公司的预期;
    ③采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同;
    ④选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
    (4)如果X公司2012年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险,Y注册会计师应当考虑采用下列方式予以应对:
    ①改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据,或获取其他佐证性信息,包括更加重视实地观察或检查,在实施函证程序时改变常规函证内容,询问X公司的非财务人员等;
    ②改变实质性程序的时间,包括在期末或接近期末实施实质性程序;或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试;
    ③改变审计程序的范围,包括扩大样本规模,采用更详细的数据实施分析程序等。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    针对财务报表层次重大错报风险可采取哪些总体应对措施？

    正确答案： 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施主要有以下几方面：
    （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
    解析： 暂无解析

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