单选题审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件（）A 提货单B 采购订单的复印件C 发票D 验收部门的政策和验收程序

题目
单选题
审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件（）
A

提货单

B

采购订单的复印件

C

发票

D

验收部门的政策和验收程序

相似考题

1.()比较购货订单、验收报告及卖方发票，如果发票经核准付。A、会计部门B、销售部门C、采购部门D、生产部门

2.下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。 A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单 B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符 C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据 D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门

3.下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？A.运用不充分的供应商选择程序 B.在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量 C.无法详细比较已收到货物的质量 D.接收了未经适当授权购买的货物

4.下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单 B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符 C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据 D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门

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  • 第1题：

    在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

    A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认
    B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门
    C.应付账款部门编制支付文件
    D.未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？（） 

    • A、不恰当的供应方遴选程序
    • B、验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
    • C、未对验收货物的质量按规定标准检验
    • D、接受不适当的采购授权

    正确答案:B

  • 第3题：

    在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）

    • A、请购单
    • B、订单
    • C、验收单
    • D、发票

    正确答案:B

  • 第4题：

    内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的？（）

    • A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • C、应付账款部门编制支付文件。
    • D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

    正确答案:B

  • 第5题：

    在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）

    • A、由应付账款部门自己编制支付文件。
    • B、订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • C、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • D、未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。

    正确答案:C

  • 第6题：

    在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同（）？

    • A、运用不充分的供应商选择程序
    • B、在验收部门的采购订单附件上标明订购数量
    • C、无法详细比较已收到货物的质量
    • D、接收了未经适当授权购买的货物

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同（）？
    A

    运用不充分的供应商选择程序

    B

    在验收部门的采购订单附件上标明订购数量

    C

    无法详细比较已收到货物的质量

    D

    接收了未经适当授权购买的货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）
    A

    订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    B

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    C

    应付账款部门编制支付文件。

    D

    未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。
    A

    公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司

    B

    验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门

    C

    应付账款部门编制付款文件

    D

    未付发票文档和永续存货记录分开保存


    正确答案： A
    解析： B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第10题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：
    A

    检查新购固定资产是否均出具验收报告

    B

    观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门

    C

    检查验收报告的内容填写是否全面

    D

    选择部分新购固定资产实物与验收报告进行核对


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的？（）
    A

    订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    B

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    C

    应付账款部门编制支付文件。

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。
    答案B正确，验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。
    答案C不正确，如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。
    答案D不正确，分别保存这些记录不会构成威胁。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（  ）。
    A

    仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

    B

    独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

    C

    验收部门应将验收单其中一联交采购部门

    D

    验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

    A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
    B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
    C.应付账款部门编制付款文件
    D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

    答案：B
    解析：
    B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第14题：

    下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

    • A、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
    • B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
    • C、货物验收部门与财会部门相互独立
    • D、采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
    • E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

    正确答案:A,B,C,E

  • 第15题：

    下列选控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？（）

    • A、在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。
    • B、在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。
    • C、只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。
    • D、当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。

    正确答案:B

  • 第16题：

    在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）

    • A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • C、应付账款部门编制支付文件。
    • D、未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。

    正确答案:B

  • 第17题：

    采购作业的基本流程包括（）

    • A、采购部门选择供应商
    • B、采购部门监督订单
    • C、接受
    • D、验收

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    采购作业的基本流程包括（）
    A

    采购部门选择供应商

    B

    采购部门监督订单

    C

    接受

    D

    验收


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）
    A

    请购单

    B

    订单

    C

    验收单

    D

    发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件（）
    A

    提货单

    B

    采购订单的复印件

    C

    发票

    D

    验收部门的政策和验收程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？（）
    A

    不恰当的供应方遴选程序

    B

    验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单

    C

    未对验收货物的质量按规定标准检验

    D

    接受不适当的采购授权


    正确答案： C
    解析： a.不正确。不恰当的遴选程序会致使选择一个内部控制薄弱、发送错误数量货物的供应商，然而，验收部门在清单运送货物时应指明数量上的差异。 b.正确。这可能鼓励验收部门不清点运送的货物，验收报告上很少有与实际验收数相同的数字。 c.不正确。验收部门在不清点运送货物数量时也可检查货物的质量。 d.不正确。这不会产生数量上的不同。运单上的货物数量仍应与验收报告一致。

  • 第22题：

    单选题
    下列选控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？（）
    A

    在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。

    B

    在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

    C

    只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。

    D

    当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。采购部门凭经有关业务部门主管审查后的请购单进行采购，可以有效地防止过量采购。

  • 第23题：

    单选题
    在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）
    A

    由应付账款部门自己编制支付文件。

    B

    订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    C

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    D

    未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、核算、验收和运输部门职能分离。因此，验收报告应直接交给应付账款部门，作为付款的依据，而不能提交给采购部门，由其负责与采购订单进行核对，否则，内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。

  • 第24题：

    多选题
    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（  ）。
    A

    向债权人函证应付账款

    B

    检查验收单是否连续编号

    C

    抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

    D

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

    E

    观察验收部门是否独立于仓库保管部门


    正确答案： E,D
    解析：

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