单选题给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项审计活动不恰当（）A 与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题B 若分歧不能消除，则向董事会报告C 与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案D 向业务客户指出，若抵制情形继续存在，审计活动将不对该部门开展成本——效益审计
题目
与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题
若分歧不能消除，则向董事会报告
与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案
向业务客户指出，若抵制情形继续存在，审计活动将不对该部门开展成本——效益审计
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第1题：
组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )A.批准首席审计官的任免
B.制订年度业务工作计划
C.批准业务工作方案
D.为具体的业务报告确定恰当的结论答案：A解析：A正确。在董事会一致同意任免首席审计官时，独立性就得到了加强。审计委员会是由外部的独立于管理层的董事组成的下属委员会。B不正确，制订年度业务工作计划是首席审计官和内部审计部门的经营职能；年度业务工作计划、人员配备计划和财务预算要提交管理高层和董事会。C不正确，批准业务工作方案属于内部审计部门的技术上的责任。D不正确，为具体的业务报告确定恰当的结论属于内部审计部门的经营范畴。 -
第2题：
内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致。
D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。答案：A解析：A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。 -
第3题：
根据IASNo.2，下列哪项关于中期审计报告的陈述是不正确的？A.中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息
B.中期报告可用于通报被检查活动业务范围的变化
C.中期报告更有可能促进审计业务客户采取及时、快速行动
D.中期报告必须是书面的、正式地报送答案：D解析：中期报告可以是书面的，也可以是口头的；可以是正式地报送，也可以是非正式地报送。 -
第4题：
在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）
- A、审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
- B、调查问卷可以协助委托人了解业务范围
- C、调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
- D、委托人只应对所提问题提供答案
正确答案:D -
第5题：
公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？（）
- A、不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
- B、恰当。后续追踪不是法定的。
- C、不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
- D、恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
正确答案:C -
第6题：
催修的业务范围不包含以下哪项：（）。
- A、宽带
- B、固话
- C、ITV
- D、CDMA
正确答案:D -
第7题：
多选题下列活动中，很可能被视为注册会计师代行审计客户管理层职责的有（）。A为审计客户编制以电子形式存在的、用以证明交易发生的原始凭证
B为审计客户选择了恰当的会计政策
C为审计客户更正了不恰当的会计处理
D为审计客户作出了恰当的会计估计
正确答案： B,D解析： 按照适用的会计准则规定编制财务报表是管理层的职责，这种职责包括：（1）设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（2）编制或更改会计分录或者确定交易的账户分类（选项C）；（3）编制或更改以电子形式或其他形式存在的、用以证明交易发生的原始凭证或原始数据（如采购订单、工时记录和销售订单）（选项A）；（4）选择和运用恰当的会计政策（选项B）；（5）作出恰当的会计估计（选项D）。 -
第8题：
单选题某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）A尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
正确答案： C解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第9题：
单选题注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B评价遵守相关职业道德要求的情况
C实施进一步审计程序
D就审计业务约定条款达成一致意见
正确答案： C解析： 进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。 -
第10题：
单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
正确答案： B解析： A不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。 -
第11题：
单选题以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）A审批业务工作方案
B确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
C在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
D支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督
正确答案： B解析： A不正确，审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责。B不正确，外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。C不正确，审批内部审计业务报告是首席审计官的职责。D正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。 -
第12题：
单选题以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案（）A向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能
B回避与业务客户的不必要的沟通
C与助理审计师讨论沟通问题
D与业务客户会谈，解决沟通问题
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通答案：C解析：内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第14题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程答案：D解析：A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。 -
第15题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通答案：C解析：内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第16题：
以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
- A、审批业务工作方案
- B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
- C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
- D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督
正确答案:D -
第17题：
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
- A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
- B、审计委员会的使命声明
- C、在每次审计之前下发的业务通知单
- D、在适当的业务报告中的目标表述
正确答案:A -
第18题：
单选题某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：（）A恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
B不恰当。后续追踪是法定的。
C不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
D不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为监督业务处理情况的有效方法。首席审计执行官应设立并保留一个系统，用以监控已向管理层沟通的业务结果的处理情况（《标准》2500)。相应地，就需要后续追踪。成本（资源缺乏）是确定后续追踪性质、时间和程度的一个因素，但没有确定是否要进行后续追踪。 -
第19题：
单选题审计师对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的（）A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高，则继续进行审计
C鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下业务活动不属于初步业务活动的是（ ）。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B评价遵守相关职业道德要求的情况
C就审计业务约定条款达成一致意见
D就审计收费及人员安排达成一致意见
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）A审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
B调查问卷可以协助委托人了解业务范围
C调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
D委托人只应对所提问题提供答案
正确答案： D解析： a.不正确。回答调查问卷帮助委托人确定程序薄弱环节或未被恰当地记录的地方。 b.不正确。问卷将告知审计师计划评价的范围。 c.不正确。审计师在准备问卷前就需要计划业务范围。 d.正确。审计师同样需要（问卷外的）其它信息。 -
第22题：
单选题给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项审计活动不恰当（）A与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题
B若分歧不能消除，则向董事会报告
C与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案
D向业务客户指出，若抵制情形继续存在，审计活动将不对该部门开展成本——效益审计
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）A与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
B鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。
D由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制：（）A业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。
B审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。
C业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
D以上三项都不是。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A不正确，拖延有关部分主要的计算机系统的审计是范围限制。这种拖延限制了业务的开展。内部审计师要向管理高层和董事会报告有关的范围限制，以便他们能确定这种限制是否正当；
答案B正确，审计委员会决定从年度业务工作安排中去掉某项业务不属于范围限制。审计委员会的职责就是检查并批准本年度已计划的内部审计活动的范围。
答案C不正确，禁止与特定的客户联系是范围限制，这种禁止限制了特定审计程序的开展；
答案D不正确，答案A和C已指出了范围限制。