单选题在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围（）A 被检查领域的重要性；B 内部控制系统的充分性；C 预测分析性程序结果的准确度；D 以上答案都正确。

题目
单选题
在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围（）
A

被检查领域的重要性；

B

内部控制系统的充分性；

C

预测分析性程序结果的准确度；

D

以上答案都正确。

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1.注册会计师在确定交易实质性测试程序时,应充分考虑( )。A．被审计单位关键内部控制及其测试结果B．重要性原则C．被审计单位上年的审计结果D．其他相关因素

2.下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中不正确的是（　）。 A.为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序 B.注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序 C.如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注 D.在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作

3.下列不属于股份制改组会计报表审计计划阶段的工作内容的是（）。A:执行分析程序B:分析审计风险C:对企业内部控制进行符合性测试D:确定重要性水平

4.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑（ ）。A．对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当B．对内部控制有效性的测试结果是否可信C．对重要性水平及检查风险的确定是否合理D．计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序

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  • 第1题：

    在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：( )

    A.内部控制系统的充分性
    B.被检查领域的重要性
    C.预测分析性程序结果的准确度
    D.以上答案都正确

    答案：D
    解析：
    A不正确，内部控制系统的充分性、被检查领域的重要性以及预测分析性程序结果的准确度都应予以考虑。D正确。在确定分析性程序的应用范围时，内部审计师应该考虑被检查领域的重要性、内部控制系统的充分性、财务与非财务信息的适用性与可靠性、预测分析性程序结果的准确度、有关组织经营行业信息的适用性与可比性、其他业务程序为业务结果提供支持的程度。

  • 第2题：

    在一次审计活动中，内部审计师在确定分析性程序的使用范围时应当考虑以下因素( )。

    A.系统内部控制措施的适当性
    B.所检查领域的重要程度
    C.分析性审计程序所预测结果的精确度
    D.以上三项

    答案：D
    解析：
    D以上所有因素都应纳入确定分析性审计程序的使用范围的考虑事项之内。选项A不正确，内部控制系统的适当性将被用于确定分析性审计程序的使用范围。选项B不正确，接受检查领域的重要性也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。选项C不正确，内部审计预测结果的精确度也是确定分析性审计程序使用范围的一个考虑因素。

  • 第3题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第4题：

    关于分析性复核，下列选项哪些正确？Ⅰ.分析性复核主要运用于审计准备，审计实施以及审计完成的全过程中。Ⅱ.内部审计人员在确定对分析性复核结果的依赖程度时，应考虑被审计单位的性质。Ⅲ.执行分析复核的方法包括：比率分析法、趋势分析法，回归分析法等，内部审计人员可以单独或联合使用。

    A.Ⅰ和Ⅱ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    C.只有Ⅰ
    D.只有Ⅲ

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    在审计准备阶段，运用分析性复核程序的主要目的有（）。

    • A、确定重要性水平
    • B、加深对被审计单位的了解
    • C、确定是否要执行符合性测试
    • D、确定重点审计领域

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    下列关于分析程序的表述，不正确的是（）

    • A、分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作。
    • B、内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。
    • C、执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。
    • D、在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质。

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？（）
    A

    内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。

    B

    潜在损失最大的领域评估为高风险。

    C

    发生可能性最大的领域评估为高风险。

    D

    为了组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。


    正确答案： D
    解析： 依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。
    B.不正确。潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。
    C.不正确。潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。
    D.不正确。一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中不正确的是（　　）。
    A

    为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序

    B

    注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序

    C

    如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注

    D

    在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作


    正确答案： B
    解析：
    尽管内部审计与注册会计师之间存在诸多差异，但两者用以实现各自目标的某些方面却通常是相似的。例如，为支持所得出的结论，审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，都可以运用观察、询问、函证和分析程序等审计方法。

  • 第9题：

    单选题
    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新执行控制测试

    C

    重新执行实质性程序

    D

    考虑实施的审计程序是否充分


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在审计准备阶段，运用分析性复核程序的主要目的有（）。
    A

    确定重要性水平

    B

    加深对被审计单位的了解

    C

    确定是否要执行符合性测试

    D

    确定重点审计领域


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在审计过程中，审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围（）
    A

    控制系统的充分性

    B

    被检查领域的重要性

    C

    预测分析性程序结果的准确度

    D

    以上答案都正确


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
    A

    内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论

    B

    内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性

    C

    内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的

    D

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第13题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第14题：

    内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

    A.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素
    B.潜在损失最大的领域评估为高风险
    C.发生可能性最大的领域评估为高风险
    D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    内部审计师在审计过程中应该考虑确定使用分析性程序的范围，下列选项中属于要考虑的因素是：

    A.财务与非财务信息的适用性与可靠性
    B.有关组织经营行业的信息的适用性与可比性
    C.分析性复核可以预测的结果的准确性
    D.以上均是

    答案：D
    解析：
    根据实务公告，在确定分析性程序的使用范围时，内部审计师应该考虑被检查领域的重要性、内部控制系统的充分性、财务与非财务信息的适用性与可靠性、预测分析性程序结果的准确度、有关组织经营行业的信息的适用性与可比性、其他业务程序为业务结果提供支持的程度。

  • 第16题：

    存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：

    A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
    B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
    C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
    D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

    答案：A
    解析：
    A、正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果或关系可能预示着存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，对此，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的纠正措施。B、不正确。审计方案是一个工作指南，并不能限制内部审计师获取在方案编制时所未知的信息。C、不正确。该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D、不正确。一旦发现存货存在重大误报的风险，应立即解决。

  • 第17题：

    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新执行实质性程序
    • D、考虑实施的审计程序是否充分

    正确答案:D

  • 第18题：

    某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
    • B、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
    • C、确定并接受机构所面临的风险程序。
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列关于分析程序的表述，不正确的是（）
    A

    分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作。

    B

    内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。

    C

    执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。

    D

    在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑（　）。
    A

    对各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当

    B

    计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序

    C

    对重要性水平及检查风险的确定是否合理

    D

    对内部控制有效性的测试结果是否可信


    正确答案： A,C
    解析： 审计准则的规定。
    【该题针对“分析程序”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。
    A

    为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序

    B

    注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序

    C

    如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注

    D

    在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作


    正确答案： D
    解析： 内部审计也可以采用函证和分析程序等审计方法。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

    B

    承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

    C

    确定并接受机构所面临的风险程序。

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

  • 第23题：

    多选题
    在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当（　　）。
    A

    重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当

    B

    重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序

    C

    对重要性水平及检查风险的确定是否合理

    D

    对内部控制有效性的测试结果是否可信


    正确答案： B,D
    解析：
    C项，重要性水平是从报表使用者的角度来说的，一般的重要性水平是不会变化的，在审计过程中有可能修正计划的重要性水平，但是在审计完成阶段，不能人为的任意修改重要性水平。另外因为前提是“如果识别出以前未识别的重大错报风险”，那么此时就应该检查之前确定的重大错报风险是否合理，而不是检查风险。D项，分析程序对控制测试的有效性的评估是没有效果的，分析程序主要是利用财务数据的关系进行的分析，分析时不涉及企业内部控制的情况。

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