单选题以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的（）？A 已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B 决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。C 内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D 某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
题目
已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
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第1题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：A.建立和完善内部控制制度
B.向外部司法部门报告审计发现
C.向高级管理层报告审计发现
D.扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查答案：D解析：发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第2题：
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。答案：A解析：A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。 -
第3题：
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A、内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B、在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C、初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D、存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案答案：D解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。 -
第4题：
集体决策是最适当的，当决定是否：（）
- A、报告对管理层非常重要的重大审计发现
- B、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险
- C、扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时
- D、在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现
正确答案:B -
第5题：
群体决策最合适于决定是否（）。
- A、报告对管理层进行批评的重大审计发现
- B、由于被审计实体的行为引起的不确定性与风险，需要扩展审计项目
- C、初始抽样结果显示存在极大的舞弊可能性，需要扩展审计程序
- D、在准备最终审计报告前，和被审计人一起复核重大审计发现
正确答案:B -
第6题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第7题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第8题：
单选题以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告（）A70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果
B审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核
C由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大
D子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理
正确答案： B解析： a.不正确。这种情况不需过早考虑告诉委托人。 b.不正确。审计方法的改变对委托人来说并不很重要。 c.不正确。可能出现的舞弊征兆不应告诉委托人。 d.正确。这种情况应立即引起关注。 -
第9题：
单选题现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）A直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D在最终获取数据后开展审计测试。
正确答案： D解析： A.不正确，重要的审计发现应迅速地与管理层沟通。B.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。这类报告可以是书面的，也可以是口头的，可以正式，也可以不正式。C.不正确，用提到的其他测试方法发现的重要问题应与管理层沟通。D.不正确，重要的审计发现应迅速地报告以便最终的测试。 -
第10题：
单选题下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）A已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
B内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
正确答案： A解析： D正确。因为涉及违法问题，对组织来说意味着存在重大风险，这种情况要求立即引起被审计单位的注意，所以应签发中期审计报告。
A不正确。计划完成情况是不需要管理层过早了解的。
B不正确。审计师审计方法的改变对被审计单位来说并不是特别重要。
C不正确。内部审计师不能将怀疑发生舞弊这一想法告诉被审计单位（只有在确定有舞弊发生后）。 -
第11题：
单选题以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？（）A已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
B内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
C决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
D某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
正确答案： B解析： A不正确，在这种情况下没有必要过早考虑这个问题。B不正确，内部审计师审计方法的改变对业务委托人来说并不是特别重要。C不正确，不能将可能存在的舞弊征兆告诉业务委托人。D正确。这种情况要求立即引起注意。 -
第12题：
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A建立和完善内部控制制度
B向外部司法部门报告审计发现
C向高级管理层报告审计发现
D扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第13题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第14题：
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A.内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B.在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C.初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D.存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案答案：D解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。 -
第15题：
某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
C.内部审计师评价其建议的有效性
D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档答案：B解析： -
第16题：
以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？（）
- A、已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
- B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
- C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
- D、某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
正确答案:D -
第17题：
现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）
- A、直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
- B、就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
- C、在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
- D、在最终获取数据后开展审计测试。
正确答案:B -
第18题：
下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）
- A、已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
- B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
- C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
- D、子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
正确答案:D -
第19题：
以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告（）
- A、70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果
- B、审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核
- C、由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大
- D、子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理
正确答案:D -
第20题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第21题：
单选题对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述（）？A扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D假定审计范围内的控制是充分、有效的
正确答案： B解析： 暂无解析