单选题假设审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合审计职员从事的工作是（）A 在应付账款管理者请病假时代替他的位置B 确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个C 作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的控制并根据风险因素的不利影响划分等级D 从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
题目
单选题
假设审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合审计职员从事的工作是（）
A
在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个
C
作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D
从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
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第1题：
在个人理财顾问服务的风险管理中，（ ）应提供独立的风险评估报告，并定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状
况进行分析与评估。A 、 外部审计部门
B 、 会计部门
C 、 业务部门
D 、 内部审计部门答案：D解析：商业银行高级管理层应充分认识建立银行内部监督审核机制对于降低个人理财顾问服务法律风险、操作风险和声誉风险等的重要性．应至少建
立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督饥制．并要求内部审计部门提供独立的风险评估报告．定期召集相关人员
对个人理财顾问服务的风险状况进行分析评估． -
第2题：
注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（ ）。A.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B.被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险.估计风险的重大性.评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C.被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化答案：A,B,C,D解析：选项A，注册会计师需要了解被审计单位是否已经建立了整体的策略和具体的辅助计划。选项B，注册会计师需要了解被审计单位自己是如何识别、应对风险的。选项C，变化带来风险，被审计单位是否针对变化有应对机制，是注册会计师需要了解的。选项D，会计准则的重大变化很可能导致被审计单位产生风险，注册会计师需要了解被审计单位是否有这样的机制。 -
第3题：
注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（ ）。A、被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D、会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化答案：A,B,C,D解析：选项A，注册会计师需要了解被审计单位是否已经建立了整体的策略和具体的辅助计划。选项B，注册会计师需要了解被审计单位自己是如何识别、应对风险的。选项C，变化带来风险，被审计单位是否针对变化有应对机制，是注册会计师需要了解的。选项D，会计准则的重大变化很可能导致被审计单位产生风险，注册会计师需要了解被审计单位是否有这样的机制。 -
第4题：
某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险
C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制答案：A解析：《标准》1130.A1规定，“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。”所以选择A。 -
第5题：
假设内部审计人员拥有必要的经验和培训，下列( )服务对于内部审计人员而言是恰当的。A.在应付账款主管因病离职时替代这位主管
B.确定替代投资采购方案的盈利性，选择最佳的替代方案
C.作为评价小组成员，审核供货商会计软件的内部控制，并根据风险暴露进行评级
D.在调出会计部门不久后，加入对会计部门的内部审计答案：C解析：C内部审计师向管理层提供分析和建议是恰当的。选项A不正确，内部审计师参与会计监督，然后进行内部审计是不恰当的。选项B不正确，内部审计师从事投资决策等管理活动，然后进行内部审计是不恰当的。选项D不正确，内部审计师对自己的工作进行审计，绝对是不恰当的。 -
第6题：
单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）
- A、背景检查。
- B、工作描述。
- C、持续教育。
- D、组织定位。
正确答案:B -
第7题：
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
- A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
- B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
- C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
- D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案:A -
第8题：
在风险分析期间，ＩＳ审计师已经确定了威胁和潜在的影响，下一步ＩＳ审计师应该（）。
- A、确定并评估管制层使用的风险评估过程
- B、确定信息资产和受影响的系统
- C、发现对管理者的威胁和影响
- D、鉴定和评估现有控制.
正确答案:D -
第9题：
单选题假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）A在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
C作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
正确答案： C解析： A不正确，内部审计师在合理的期间内审计其以前从事的活动，就可以认定其客观性受损。B不正确，投资决策是管理层的权限。C正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。D不正确，内部审计师只有在合理的期间过去后才能审计其以前从事的活动。 -
第10题：
单选题审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）A询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。 -
第11题：
单选题对重要性和（）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。A检查风险
B固有风险
C审计风险
D控制风险
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B让该职员与发生舞弊者进行对质。
C回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。 -
第13题：
下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（ ）。A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性答案：A解析：由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。 -
第14题：
注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作可能包括（ ）。A.在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助
B.在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如重要性水平的确定
C.在执行控制测试时利用内部审计的工作
D.在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险答案：A,C解析：注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：
(1)在获取审计证据的过程中利用内部审计的工作(选项C)；
(2)在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助(选项A)。
通常审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行，故选项BD均不正确。 -
第15题：
假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：( )A.在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B.确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
C.作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D.从会计部门调出后不久参加对该部门的审计答案：C解析：A不正确，内部审计师在合理的期间内审计其以前从事的活动，就可以认定其客观性受损。B不正确，投资决策是管理层的权限。C正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。D不正确，内部审计师只有在合理的期间过去后才能审计其以前从事的活动。 -
第16题：
假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是：A.在应付帐款管理者请病假时代替他的位置
B.确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个
C.作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级
D.从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。答案：C解析：本题考察如果内部审计人员拥有足够的经验和培训，可以承担哪项工作。A，不正确。审计人员不能取代生病或者请假的应付帐款的管理者，因为这将影响到日后审计的独立性。B，不正确。决定投资决策是管理层的职责，内部审计师参与势必影响将来的审计独立性。C，正确。内部审计的职责包括检查和评价，因而参与检查会计软件的风险是合理的。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响（实务公告1130.A1-1）。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（标准1130.C2）。D、不正确。刚刚从会计部门转换工作到内部审计部门的员工不能立即审计会计部门的工作，只有在这里的期间过去后才能审计其以前从事的活动。 -
第17题：
假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）
- A、在应付账款管理者请病假时代替他的位置
- B、确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
- C、作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
- D、从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
正确答案:C -
第18题：
审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）
- A、询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
- B、应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
- C、应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
- D、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。
正确答案:D -
第19题：
负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？（）
- A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。
- B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。
- C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。
- D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。
正确答案:C -
第20题：
单选题假设审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合审计职员从事的工作是（）A在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个
C作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题如果作为审计工作对象的财务会计信息和报告是由企业财务报告相关信息系统作为载体形成的，那么注册会计师在（ ）等方面将面临来自信息化环境的众多挑战。A制定整体审计计划、执行审计程序及收集审计证据
B评估持续经营能力
C确定审计风险的应对以及审计范围
D了解业务流程和内部控制、识别和评估审计风险
正确答案： B,A解析：
ACD三项，信息技术在会计处理和财务报告中的运用，把注册会计师带入了一个全新的、充满挑战的信息化环境。如果作为审计工作对象的财务会计信息和报告是由企业财务报告相关信息系统作为载体形成的，那么注册会计师在了解业务流程和内部控制、识别和评估审计风险、确定审计风险的应对以及审计范围、制定整体审计计划、执行审计程序以及收集审计证据等方面将面临来自信息化环境的众多挑战。 -
第22题：
多选题下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的有（ ）。A在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助
B在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估会计政策和会计估计时可以利用内部审计部门的工作
C在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险时可以利用内部审计部门的工作
D在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如控制测试时可以利用内部审计部门的工作
正确答案： C,A解析：
注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：①在获取审计证据的过程中利用内部审计部门、岗位或人员的工作；②在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助；③如果审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等均应当由注册会计师负责执行。 -
第23题：
单选题单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）A背景检查。
B工作描述。
C持续教育。
D组织定位。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。 -
第24题：
单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。A将该审计项目组成员调离审计项目组
B没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平
C会计师事务所拒绝承接该业务
D会计师事务所终止该业务
正确答案： A解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。