单选题独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）A 政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况B 政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议C 组织政策允许将敏感性的经营业务外包D 组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门
题目
单选题
独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）
A
政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
B
政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议
C
组织政策允许将敏感性的经营业务外包
D
组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门
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第1题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。答案：C解析：A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。 -
第2题：
为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策答案：D解析：A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第3题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？( )A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系
B.让首席审计官来选择外部审计师
C.对首席审计官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策答案：C解析：A不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。C正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。 -
第4题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A.安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系
B.让首席审计执行官来选择外部审计师
C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策答案：C解析：A.不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。B.不正确，参照题解A。C.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。D.不正确，参照题解A。 -
第5题：
独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？( )A.政策要求内部审计师向首席审计官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议
C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包
D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门答案：A解析：A正确。在为员工分配职责时，应避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见。在可行的情况下，对指派给内部审计师的工作应定期轮换。首席审计官应该定期从内部审计师处获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计官进行报告；然后，首席审计官应该重新指派审计师。B不正确，内部审计师可以对其评价的系统的控制标准提出建议。C不正确，外包特定的业务不会促进内部审计活动的独立性。D不正确，从经营部门向内部审计部门调人是允许的；但是，只有在合理的期限之后，调入者才能审计其以前所从事的业务。 -
第6题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
- B、首席审计执行官必须至少三年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。
- C、独立性和客观性面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
- D、利益冲突很可能使独立性和客观性在实质上和形式上受到损害。
正确答案:B -
第7题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
- A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
- C、在审计报告中披露政策不完备
- D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案:A -
第8题：
《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）
- A、制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
- B、防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
- C、允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
- D、防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
正确答案:A -
第9题：
单选题《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）A制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
D防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
正确答案： B解析： A.正确。根据《实务公告》“组织的独立性”和“与董事会的直接互动”内容，首席审计执行官和董事会、审计委员会或其他相关治理组织必须能直接沟通和互动，与董事会定期交流有助于保证独立性。因此，制定政策内部审计师向董事会报告相关情况可以加强独立性。
B.不正确。根据《实务公告》“报告标准”内容，审计报告应该包括改进建议，因此，防止内部审计部门对内部控制标准提出建议是不恰当的，而且提出建议的行为也不会损坏审计独立性。
C.不正确。根据《实务公告》“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”内容，由外部审计者进行审计通常有助于加强审计独立性，但将对敏感性经营活动的内部审计活动外包很可能会损害组织的利益，因而不是一种明智的选择。
D.不正确。从经营部门向内部审计部门调入人员，应该是一种提高内部审计水平、充实内部审计队伍的恰当做法，不应当盲目进行禁止。从经营部门调入人员从事审计工作，可能会面临对其以往经营责任开展保证业务的情况，从而可能对独立性造成一定损害；但只要处理得当，这种对独立性的损害是可以避免的。因此，防止经营部门人员调入审计部门的政策不是最有可能加强独立性的做法。 -
第10题：
单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）A向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B通过组织的地位加强独立性
C将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
正确答案： B解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第11题：
单选题独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）A政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
B政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议
C组织政策允许将敏感性的经营业务外包
D组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）A审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
Bx国对审计的法定要求
C首席审计执行官要向审计委员会报告工作
D首席审计执行官必须是注册审计师
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性答案：B解析：A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。 -
第14题：
《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B.防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C.允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策。
D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。答案：A解析：A正确。根据实务公告1110-1，首席审计执行官和董事会、审计委员会或其它相关治理机构必须能直接交流信息。与董事会定期交流有助于保证独立性。因此，制定政策要求内部审计师向董事会报告相关情况可以加强独立性。B不正确。根据实务公告2410-1，审计报告应该包括改进建议，因此，防止内部审计部门对内部控制标准提出建议是不恰当的，而且提出建议的行为也不会损害审计独立性。C不正确。根据实务公告1210-1，由外部审计者进行审计通常有助于加强审计独立性。但将对敏感性经营活动的内部审计活动外包很有可能会损害组织的利益，因而不是一种明智的选择。D不正确。从经营部门向内部审计部门调入人员，应该是一种提高内部审计水平、充实内部审计队伍的恰当做法，不应当盲目进行禁止。从经营部门调入人员从事审计工作，可能会面临对其以往经营责任开展确认业务的情况，从而可能对独立性造成一定损害；但只要处理得当，这种对独立性的损害是可以避免的。因此，防止经营部门人员调入审计部门的政策不是最有可能加强独立性的做法。 -
第15题：
内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现答案：C解析：《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。 -
第16题：
某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括：A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响。
B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程。
C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者。
D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。答案：D解析：答案A不正确，这项政策可能会导致对财务与会计系统的更好审计。答案B不正确，设定最小程度的专业化标准促进了专业主义。答案C不正确，这项政策对于是否采用外部服务提供者没有影响。答案D正确，内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格（实务公告1210.A1-1）。因此，内部审计师应在经验、培训和技能方面取得适当的平衡，以提供更为广泛的服务。 -
第17题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第18题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
- B、要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
- C、客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
- D、客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案:D -
第19题：
内部审计部门经常会要求同机构的外部审计师合作。下列（）活动最有可能会限制到外部审计师。
- A、评价现金收取和类似交易的控制系统
- B、验证现金头寸表达的公允性
- C、评价机构整体内部控制系统适当性
- D、审核确立的系统，确保能遵守对经营产生重大影响的政策和程序
正确答案:B -
第20题：
单选题下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）A内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
B首席审计执行官必须至少三年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。
C独立性和客观性面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
D利益冲突很可能使独立性和客观性在实质上和形式上受到损害。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。首席审计执行官必须至少一年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。 -
第21题：
单选题在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）A在给审计师分配任务时使用的标准
B对审计师沟通技能的培训程度
C审计工作底稿和审计报告的关系
D不偏不倚的审计判断
正确答案： A解析： A.不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
B.正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
C.不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
D.不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第22题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第23题：
单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）A由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性
B由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性
C由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性
D由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题内部审计部门经常会要求同机构的外部审计师合作。下列（）活动最有可能会限制到外部审计师。A评价现金收取和类似交易的控制系统
B验证现金头寸表达的公允性
C评价机构整体内部控制系统适当性
D审核确立的系统，确保能遵守对经营产生重大影响的政策和程序
正确答案： B解析： B验证财务报表的公允性甚至是中期报告，是独立外部审计师的范围，因为报表可能要得到第三方，比如银行或债权人的依赖。选项A不正确，对现金收取的控制是IIA《准则》所要求的工作的组成部分。选项C不正确，评价内部控制系统的适当性是IIA《准则》所要求的。选项D不正确，评价合规性是IIA《准则》所要求的。