单选题业务工作方案的主要作用之一是()A 为业务提供标准化的方法;B 记录内部审计师对控制的评价;C 充当计划和开展业务工作的工具;D 评估与被审计活动有关的风险。

题目
单选题
业务工作方案的主要作用之一是()
A

为业务提供标准化的方法;

B

记录内部审计师对控制的评价;

C

充当计划和开展业务工作的工具;

D

评估与被审计活动有关的风险。


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参考答案和解析
正确答案: B
解析: 暂无解析
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  • 第1题:

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?( )

    A.监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面,确保工作完成的及时性和效率
    C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    答案:A
    解析:
    A正确。对外部审计师的监督工作,包括其与内部审计活动协调关系的管理,通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计官负责。审计委员会在行使其监控职能时,可以要求首席审计官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计官协调内部与外部审计活动时进行。D不正确.参照题解A。

  • 第2题:

    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用,说法错误的是:

    A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
    B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
    C.为了保护内部审计师的独立性,内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
    D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告

    答案:C
    解析:
    C选项错误。在企业全面风险管理中,只要内部审计师没有实际管理风险,且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理,内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第3题:

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估,根据《专业实务框架》,该内部审计师应该应用哪项标准:()

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第4题:

    不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和:()

    • A、标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号
    • B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
    • C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
    • D、索引号编和交叉脚注

    正确答案:A

  • 第5题:

    制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段?()

    • A、计划阶段
    • B、在评价风险管理和控制系统之后
    • C、在开展业务时
    • D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时

    正确答案:A

  • 第6题:

    关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:()

    • A、在计划阶段,内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时,客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时,客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第7题:

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?()
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面,确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案: D
    解析: A.正确。对外部审计师的监督工作,包括其与内部审计活动协调关系的管理,通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时,可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确,参照题解A。C.不正确,参照题解A。D.不正确,参照题解A。

  • 第8题:

    单选题
    关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:()
    A

    在计划阶段,内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时,客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时,客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案: D
    解析: 计划阶段,为了更有效地与业务客户沟通,内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外:未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责(实务公告2340-1)。

  • 第9题:

    单选题
    内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是()
    A

    为内部审计活动的财务预算提供支持;

    B

    允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;

    C

    提供对工作底稿的控制;

    D

    方便质量保证复核。


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用,说法错误的是:()
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性,内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案: B
    解析: C选项错误。在企业全面风险管理中,只要内部审计师没有实际管理风险,且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理,内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第11题:

    单选题
    业务工作方案的主要作用之一是()
    A

    为业务提供标准化的方法;

    B

    记录内部审计师对控制的评价;

    C

    充当计划和开展业务工作的工具;

    D

    评估与被审计活动有关的风险。


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    单选题
    审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息?()
    A

    审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定

    B

    由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%

    C

    内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价

    D

    所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况


    正确答案: A
    解析: 本题考查的知识点是审计业务的范围。
    答案A正确,内部审计师应对每次审计做出计划。计划包括建立工作目标和范围。缺乏上述步骤表明计划是不充分的。
    答案B不正确,由于未预期到的阻碍就表明计划不充分是没有必要的;
    答案C不正确,内部审计师应编制注重于既定业务目标的工作方案,上述目标会对组织产生重大的风险。对每个单项审计目标的检查不符合成本效益原则;
    答案D不正确,审计工作方案往往是逐渐形成的,内部审计师很少预见到的环境或情况可能会在审计中遇到。

  • 第13题:

    内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:( )

    A.为内部审计活动的财务预算提供支持
    B.方便质量保证复核
    C.提供对工作底稿的控制
    D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议

    答案:B
    解析:
    A不正确,人员配备计划和财务预算应根据业务工作安排、行政管理活动、教育和培训需求以及审计研究和开发工作的情况来确定。B正确。工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。业务工作底稿通常有助于业务计划的制订、实施和复核,并有助于内部审计人员的专业发展。因此,它们方便了内部和外部的质量评估。C不正确,对工作底稿进行控制可以通过其他方式来取得。D不正确,审计委员会很少审核最终业务沟通的全部草稿,更不要说去审核辅助性的工作底稿了。

  • 第14题:

    在评价内部审计活动的独立性时,开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要?( )

    A.分派内部审计师工作的标准
    B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
    C.业务沟通与业务记录的关系
    D.公正无偏的判断

    答案:B
    解析:
    A不正确,如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断,这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过,沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关,与独立性无关。C不正确,如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏,独立性就有问题了。D不正确,无偏的判断是独立性的一个方面。

  • 第15题:

    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()

    • A、确立业务目标和工作范围。
    • B、获取有关被审计活动的背景信息。
    • C、确认充分的信息以实现业务目标。
    • D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

    正确答案:C

  • 第16题:

    业务工作方案的主要作用之一是:()

    • A、充当计划和开展业务工作的工具
    • B、记录内部审计师对控制的评价
    • C、为业务提供标准化的方法
    • D、评估与被审计活动有关的风险

    正确答案:A

  • 第17题:

    根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师评估机构风险管理程序的充分性,应该:()

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第18题:

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?()

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面,确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第19题:

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估,根据《专业实务框架》,该内部审计师应该应用哪项标准:()
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案: B
    解析: 因为是对公司治理过程进行评估,需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况,而不是考虑是否存在价值观和风险的问题,所以选B。

  • 第20题:

    单选题
    不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和:()
    A

    标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号

    B

    记号标记、业务开始日和内部审计师的签名

    C

    索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名

    D

    索引号编和交叉脚注


    正确答案: A
    解析: 答案A正确,每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务,并能够描述业务工作的内容和目的,都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期,且包含一个索引或标记编号。此外,应对已验明的内容标记符号(勾号),并应清楚的注明数据的来源。
    答案B不正确,业务开始日不用出现在每份工作底稿中;
    答案C不正确,不是所有的内部审计师都要准备工作底稿,并在所有的工作底稿上签字;
    答案D不正确,如果两列或更多列的数量信息要合在一起时,就要采用交叉脚注。

  • 第21题:

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师评估机构风险管理程序的充分性,应该:()
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证

    B

    根据业务的类型和性质制定审计计划

    C

    管理和协调风险管理过程

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同


    正确答案: B
    解析: 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据,确认风险管理过程的主要目标是否得到实现,以此形成关于风险管理过程是否适当的意见,所以A选项正确。

  • 第22题:

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时,开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要()
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度;

    B

    分派内部审计师工作的标准;

    C

    业务沟通与业务记录的关系;

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()
    A

    确立业务目标和工作范围。

    B

    获取有关被审计活动的背景信息。

    C

    确认充分的信息以实现业务目标。

    D

    确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。


    正确答案: B
    解析: A.不正确,计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确,参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源,并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查,确认业务的重点领域,并从业务客户处征求评论和建议。此外,计划要延伸到制订工作方案,确定如何、何时以及向谁沟通业务结果,并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作,而不是计划阶段的工作。D.不正确,参照题解A。

  • 第24题:

    多选题
    下列有关内部审计师说法正确的有(  )。
    A

    内部审计师的主要作用是,独立且客观地复核及评价企业的活动,以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率

    B

    内部审计师必须保持客观和独立

    C

    外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统

    D

    内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用


    正确答案: B,A
    解析:
    D项,内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用,此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制,包括适当的文件记录及审计痕迹。