单选题以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据（）？A 向信用经理询问该职能的有效性。B 检查应收账款核销的发展趋势。C 观察处理过程。D 检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

题目
单选题
以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据（）？
A

向信用经理询问该职能的有效性。

B

检查应收账款核销的发展趋势。

C

观察处理过程。

D

检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

相似考题

1.坏账核销应由营业部门发起,提供相应的证据材料,经信用部门、财务部门、公司管理层审批后核销。()此题为判断题(对，错)。

2.以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？( )A.实地观察其业务处理程序 B.审查应收账款坏账趋势 C.向信用部门经理询问该部门的有效性 D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

3.应收帐款审计的目标之一是：确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？A.直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序。 B.抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序。 C.对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核。 D.复核定期应收帐款帐龄分析程序。

4.下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）A、向债务人寄发询证函 B、观察赊销信用审批流程 C、编制应收账款账龄分析表 D、对应收账款变动进行趋势分析

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  • 第1题：

    下列( )项程序可以提供信贷审批职能工作效果的最佳证据。

    A.观察工作过程
    B.审核应收款核销的变动趋势
    C.向信贷经理询问该职能的工作效果
    D.抽查客户订单，检查信贷审批的证据

    答案：B
    解析：
    B信贷审批职能的目的是使应收款核销数最小，同时接受很可能会收回款项的销售。审核应收款核销趋势可以对应收款核销数最小情况提供一些看法。选项A不正确，观察可以提供信贷人员在被观察时是否遵循有关程序的证据。不过，鉴于信贷人员知道他们正在被观察，他们很可能会做一些认为应当做的事情，而不是他们平时做的事情。选项C不正确，来自信贷经理的答复可能缺乏客观性，而客观性是胜任证据的一个关键特性。选项D不正确，信贷限额可能会设定得很高，或者在六个月之内不恰当地修改，光有信贷审批并不能发现这些问题。

  • 第2题：

    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据证明力最强的是（）。

    A.抽查客户订单，审查赊销审批过程
    B.询问信用经理
    C.查阅文件规程
    D.分析审查坏账增减变动

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    客户信用手册的内容有（）。

    • A、客户信用申请的条件
    • B、企业信用审批程序和时限
    • C、企业账款催收的程序和方法
    • D、失信客户处罚规定
    • E、付款程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。

    • A、抽查客户订单，审查赊销审批过程
    • B、询问信用经理
    • C、查阅文件规程
    • D、分析审查坏账增减变动

    正确答案:D

  • 第5题：

    应收账款审计的目标之一是：确定信用政策的招待是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？（）

    • A、直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序
    • B、抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序
    • C、对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核
    • D、复核定期应收帐款帐龄分析程序

    正确答案:B

  • 第6题：

    注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为（）。

    • A、询问、观察、检查和重新执行
    • B、询问、观察、函证和重新执行
    • C、询问、观察、重新计算和重新执行
    • D、询问、观察、重新执行和分析程序

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。
    A

    分析程序可以有效测试控制运行有效

    B

    注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复

    C

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

    D

    对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，分析程序不适用于了解内部控制，也不适用于控制测试。

  • 第8题：

    单选题
    关于信用卡预审批客户，以下哪句话是错误的（）
    A

    可以由系统提示或者通过CCBS系统9212主动查询是否为信用卡预审批客户

    B

    营销成功后，无需打印信用卡预审批推荐单

    C

    要在系统中登记预审批客户营销结果

    D

    柜员可以将预审批客户引荐至产品销售经理、客户经理或者大堂经理处开展营销


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关

    B

    信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款计价和分摊认定相关

    C

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款存在认定直接相关

    D

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款"计价和分摊"认定相关。

  • 第10题：

    多选题
    客户信用手册的内容有（）。
    A

    客户信用申请的条件

    B

    企业信用审批程序和时限

    C

    企业账款催收的程序和方法

    D

    失信客户处罚规定

    E

    付款程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应收账款审计的目标之一是：确定信用政策的招待是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？（）
    A

    直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序

    B

    抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序

    C

    对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核

    D

    复核定期应收帐款帐龄分析程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为（）。
    A

    询问、观察、检查和重新执行

    B

    询问、观察、函证和重新执行

    C

    询问、观察、重新计算和重新执行

    D

    询问、观察、重新执行和分析程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？

    A.观察处理过程
    B.检查应收账款核销的发展趋势
    C.向信用经理询问该职能的有效性
    D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    下列审计程序中，最能有效证明应收账款真实性的是（）。

    A.向债务人寄发询证函
    B.观察赊销信用审批流程
    C.编制应收账款账龄分析表
    D.对应收账款变动进行趋势分析

    答案：A
    解析：
    函证应收账款是对客户是否存在，以及应收账款资产是否存在的最好证实。

  • 第15题：

    以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）

    • A、实地观察其业务处理程序
    • B、审查应收账款坏账趋势
    • C、向信用部门经理询问该部门的有效性
    • D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）

    • A、减少赊销的销售范围和数量。
    • B、参与到信用审批环节中，从中发现问题。
    • C、检查应收账款核销的发展趋势。
    • D、检查每个客户订单样本中的信用审批证据。

    正确答案:C

  • 第17题：

    对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供证据？（）

    • A、追踪返工日志样本到采取的补救措施。
    • B、追踪返工定单样本到返工日志。
    • C、追踪检查日志样本到返工定单。
    • D、追踪返工定单样本到检查日志。

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    下列审计程序中，最能有效证明应收账款真实性的是（    ）。
    A

    向债务人寄发询证函

    B

    观察赊销信用审批流程

    C

    编制应收账款账龄分析表

    D

    对应收账款变动进行趋势分析


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是()。
    A

    抽查客户订单，审查赊销审批过程

    B

    询问信用经理

    C

    查阅文件规程

    D

    分析审查坏账增减变动


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据（）？
    A

    追踪返工日志样本到采取的补救措施

    B

    追踪检查日志样本到返工定单

    C

    追踪返工定单样本到返工日志

    D

    追踪返工定单样本到检查日志


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）
    A

    减少赊销的销售范围和数量。

    B

    参与到信用审批环节中，从中发现问题。

    C

    检查应收账款核销的发展趋势。

    D

    检查每个客户订单样本中的信用审批证据。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。信用审批的目的就是审查客户的核销风险，而授信职能的作用在于接受赊销时使该核销风险最小化。检查核销趋势可以提供核销最小化的信息。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）
    A

    实地观察其业务处理程序

    B

    审查应收账款坏账趋势

    C

    向信用部门经理询问该部门的有效性

    D

    抽取客户订单样本，检查信用批准的证据


    正确答案： B
    解析： A.不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
    B.正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。
    C.不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
    D.不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。

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