单选题在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是（）A 采购经理未遵守公司的政策B 这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为C 在审计报告中应说明这一审计发现D 该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

题目
单选题
在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是（）
A

采购经理未遵守公司的政策

B

这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

C

在审计报告中应说明这一审计发现

D

该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

相似考题

1.政府采购与一般采购不同,需要执行政府采购政策,以下哪些行为违反了政府采购政策()。A、评审办法中未给与小微企业价格优惠B、采购在强制采购节能产品目录范围外的产品C、未经财政部门审核批准采购进口产品D、评审办法中未优先采购节能和环境标志产品E、评审办法中未优先采购国有全资企业产品

2.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。A:在审计报告中反映这一情况B:相关内部控制不可信赖C:采购部主任没有执行采购程序D:可能发生多次类似采购行为

3.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。A.在审计报告中反映这一情况 B.相关内部控制不可信赖 C.采购部主任没有执行采购程序 D.可能发生多次类似采购行为

4.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论( )。A.在审计报告中反映这一情况 B.相关内部控制不可信赖 C.采购部主任没有执行采购程序 D.可能发生多次类似采购行为

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  • 第1题：

    一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下( )程序。

    A.采购订单表格是否预先编号并保存良好
    B.采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
    C.经过授权的供货商是否进行竞标
    D.最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内

    答案：C
    解析：
    C竞标，特别是对于大额设备，是确保最优价格的常用方法。选项A不正确，这项程序可以预防采购订单的滥用。选项B不正确，这项程序可以确保采购是由公司的需求引起的。选项D不正确，这只能检查采购是否经过了授权。

  • 第2题：

    对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

    A.临时员工处理了采购订单
    B.公司政策不要求进行比较
    C.公司常常从该供应商处购买货物
    D.采购部门经理批准了采购订单

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：( )

    A.采购经理未遵守公司的政策
    B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
    C.在审计报告中应说明这一审计发现
    D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

    答案：B
    解析：
    A不正确，所给的信息中没有说明公司的政策要求所有的采购都需要竞标价。此外，许多公司的政策还允许例外情况存在。B正确。上述样本信息使内部审计师不能排除采购经理在没有取得竞标价就多次批准购货的可能性。如果这个发现很重大，内部审计师应明确考虑采购总体中还存在其他未采用竞标价采购的可能性。C不正确，上述事实没有表明这个发现就是错误的或代表任何其他重大的审计发现。D不正确，在没有竞标价的情况下，内部审计师可以怀疑公司高价支付，但在没有对特定的采购行为进行事实调查前是不能得出这个结论的。

  • 第4题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第5题：

    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）

    • A、采购经理未遵守公司的政策
    • B、这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
    • C、在审计报告中应说明这一审计发现
    • D、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

    正确答案:B

  • 第6题：

    一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。

    • A、采购订单表格是否预先编号并保存良好
    • B、采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
    • C、经过授权的供货商是否进行竞标
    • D、最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内

    正确答案:C

  • 第7题：

    疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是（）

    • A、临时员工审查采购订单
    • B、公司政策不要求此项核对
    • C、供应方为经常交易客户
    • D、采购部门经理签发采购订单

    正确答案:A

  • 第8题：

    对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？（）

    • A、临时员工处理了采购订单
    • B、公司政策不要求进行比较
    • C、公司常常从该供应商处购买货物
    • D、采购部门经理批准了采购订单

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是（）。
    A

    与该采购员讨论对该供应商的采购

    B

    审查公开采购订单文件

    C

    审查采购文件中对供应商的所有近期回报

    D

    分析供应商的等级


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。
    A

    审核验收报告样本的签名

    B

    与采购代理就交易事项的样本进行讨论

    C

    审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名

    D

    检查供货商发票样本


    正确答案： D
    解析： C恰当批准的采购请求单可以证明对材料的需求，而且出具经恰当批准的采购订单可以证明采购交易经过了授权。选项A不正确，验收报告不是证据的准确形式，因为它们是在材料采购循环最后编制的。选项B不正确，没有支持性的凭单，证明性证据不是结论性的。选项D不正确，供货商发票是在材料采购循环最后发现的，所以它不能证明对材料的需求或者对采购的授权。

  • 第11题：

    单选题
    对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？（）
    A

    临时员工处理了采购订单

    B

    公司政策不要求进行比较

    C

    公司常常从该供应商处购买货物

    D

    采购部门经理批准了采购订单


    正确答案： A
    解析： 答案A正确，如果是临时员工犯的错误，对公司的相关损失风险可能会低。这表明是一件孤立的事件，因为临时员工一旦离开采购部门，其不可能重复犯这个错误。然而，仍应该向管理层报告该错误。
    答案B不正确，如果不要求参考已批准的价格表，公司冒花高价购买的风险。
    答案C不正确，既是公司经常向这个卖主购买，也无法保证价格是合理的，除非将采购订单与批准的价格表进行比较。
    答案D不正确，经理在批准采购订单之前，应该要求它与已批准的价格表进行比较，否则，采购价格可能超过已批准的价格。

  • 第12题：

    单选题
    疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是（）
    A

    临时员工审查采购订单

    B

    公司政策不要求此项核对

    C

    供应方为经常交易客户

    D

    采购部门经理签发采购订单


    正确答案： C
    解析： a.正确。如果是临时员工对差错负有责任，公司相应的损失风险就会很低。由于临时员工一旦离开采购部门，就不会再犯同样的错误，所以这只是个孤立的事件。然而，差错仍应向管理当局报告。  b.不正确。如果不需要员工咨询已批准的价格清单，公司会承担高价购买的风险。  c.不正确。即便公司经常从这个供应商处购买，这也不能保证价格是合理的，除非采购订单与已批准价格清单相比较。  d.不正确。经理在批准采购订单之前应将之与已批准的价格清单比较，否则，采购价格可能会超出已批准价格。

  • 第13题：

    内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

    A.采购政策的滞后
    B.折扣政策使用的不正确
    C.关于货物付款的授权不合理
    D.付款程序在验收货物之前

    答案：D
    解析：
    流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

  • 第14题：

    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该( )。

    A.审核验收报告样本的签名
    B.与采购代理就交易事项的样本进行讨论
    C.审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
    D.检查供货商发票样本

    答案：C
    解析：
    C恰当批准的采购请求单可以证明对材料的需求，而且出具经恰当批准的采购订单可以证明采购交易经过了授权。选项A不正确，验收报告不是证据的准确形式，因为它们是在材料采购循环最后编制的。选项B不正确，没有支持性的凭单，证明性证据不是结论性的。选项D不正确，供货商发票是在材料采购循环最后发现的，所以它不能证明对材料的需求或者对采购的授权。

  • 第15题：

    在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是：

    A.与该采购员讨论从该供应商处的采购。
    B.审查公开采购订单的文件资料。
    C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励。
    D.分析供应商的等级。

    答案：C
    解析：
    A不正确，与该采购员的讨论取得的是口头证据，证明力最差，且采购员很可能做虚假的陈述，以掩盖其偏向。B不正确，审查采购订单文件能取得对某供应商的采购数量大小，即使很大也可能是正常的采购，证明不了偏好问题。C正确，审查采购文件中对供应商的所有近期奖励，通过分析比较采购情况与奖励情况可以发现异常情况，找出原因，取得相关证据，因此该选项是最好的证据。D不正确，分析供应商的等级，说明不了什么。

  • 第16题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：

    A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    C.付款的文件是由应付账款部门编制的
    D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第17题：

    一般不会收到关于采购循环检查的内部审计报告的人是？（）

    • A、外部审计师。
    • B、董事会董事。
    • C、董事会主席。
    • D、采购经理。

    正确答案:C

  • 第18题：

    在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是（）。

    • A、与该采购员讨论对该供应商的采购
    • B、审查公开采购订单文件
    • C、审查采购文件中对供应商的所有近期回报
    • D、分析供应商的等级

    正确答案:C

  • 第19题：

    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。

    • A、审核验收报告样本的签名
    • B、与采购代理就交易事项的样本进行讨论
    • C、审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
    • D、检查供货商发票样本

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。
    A

    采购订单表格是否预先编号并保存良好

    B

    采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购

    C

    经过授权的供货商是否进行竞标

    D

    最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内


    正确答案： C
    解析： C竞标，特别是对于大额设备，是确保最优价格的常用方法。选项A不正确，这项程序可以预防采购订单的滥用。选项B不正确，这项程序可以确保采购是由公司的需求引起的。选项D不正确，这只能检查采购是否经过了授权。

  • 第21题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第23题：

    单选题
    对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（）。
    A

    在审计报告中反映这一情况

    B

    相关内部控制不可信赖

    C

    采购部主任没有执行采购程序

    D

    可能发生多次类似采购行为


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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