问答题现金支付购货款是否可以抵扣进项税额？
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第1题：
哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
略 -
第2题：
企业2016.01.01开始新建不动产，截止4月30日已完工70%，5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣？
正确答案:5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣，为分期抵扣。 -
第3题：
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
- A、上期
- B、当期
- C、下期
- D、以上均可以
正确答案:B -
第4题：
已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？
正确答案: 现行增值税政策没有规定未支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。 -
第5题：
支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）
- A、可以抵扣进项税额，不得差额计税
- B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
- C、可以抵扣进项税额，同时差额计税
- D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税
正确答案:D -
第6题：
营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？
正确答案: 不可以。 -
第7题：
问答题营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？正确答案： 不可以。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？正确答案： 不可以。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限？正确答案： （1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。A上期
B当期
C下期
D以上均可以
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？正确答案： 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？正确答案： 现行增值税政策没有规定未支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。解析： 暂无解析 -
第13题：
采取简易办法征收的建筑项目，能否抵扣取得进项税额，是否可以开具增值税专用发票？
正确答案:建筑项目选择按简易计税方法计税的，不得抵扣增值税进项税额，可以按规定开具增值税专用发票，税率栏填写3%。 -
第14题：
购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？
正确答案: 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。 -
第15题：
现金支付购货款是否可以抵扣进项税额？
正确答案: 现行增值税政策没有规定现金支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。 -
第16题：
已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。
- A、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值
- B、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
- C、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值
- D、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额
正确答案:B -
第17题：
一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
正确答案:错误 -
第18题：
问答题购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？正确答案： 可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。正确答案：
该食品加工厂当期可抵扣的进项税额:
购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。但是营业税改增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品维持12%扣除力度。所以,收购大麦可以抵扣的进项税=20000×12%=2400(元);
加工费取得增值税专用发票,可以抵扣的进项税=600÷(1+16%)×16%=82.76(元);
购买小工具取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣进项税=3605÷(1+3%)×3%=105(元);
因管理不善导致霉烂的小米,应做进项税额转出。由于用来加工16%税率的饼干,所以原本计算进项税的扣除率为10%。因此,进项税额转出=(4477.27-127.27)÷(1-12%)×12%+127.27×10%=605.91(元);
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。则改建仓库,当期可抵扣进项税额为18000×60%=10800(元)。
当期可以抵扣的进项税=2400+82.76+105-605.91+10800=12781.85(元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？正确答案： 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题该企业可以抵扣的增值税进项税额。正确答案：
可抵扣增值税进项税额=16000+39860+8000×16%+4000×3%+20000=77260(元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题甲公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否合法？简要说明理由。正确答案：解析： -
第23题：
问答题现金支付购货款是否可以抵扣进项税额？正确答案： 现行增值税政策没有规定现金支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？正确答案： 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。根据《国家税务总局关于公路内河货物运输业发票税控系统应用中有关问题的通知》（国税发[2007]315号）的规定，货运发票应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明；“运输项目及金额”栏填开内容包括货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。因此，合并开具运杂费的运输发票不能计算抵扣进项税额。解析： 暂无解析