单选题某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额1 70万元，已知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为 ( )A 85万元B 50万元C 45万元D 20万元

题目
单选题
某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额1 70万元，已知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为 ( )
A

85万元

B

50万元

C

45万元

D

20万元

相似考题

1.某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。A．600万元B．585万元C．375万元D．360万元

2.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。A．1050万元B．1080万元C．1125万元D．1155万元

3.某油田2009年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17％)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税额15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。A．294.19B．-92.26C．50.66D．-65.66

4.某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨，该油田适用的单位税额为 15元/吨，则该油田当月资源税应纳税额为（ ）。A．300万元B．292.5万元C．180万元D．187.5万元

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  • 第1题：

    某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。

    A．294.19

    B．-92.26

    C．50.66

    D．-65.66


    正确答案：D
    解析：本月应纳增值税=1215×17%+850÷(1+13%)×13%-100×7%-348-15=-65.66(万元)

  • 第2题：

    某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）。

    A．1 050万元

    B．1 080万元

    C．1 125万元

    D．1 155万元


    正确答案：C
    开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免资源税。该企业应纳资源税=(70+5)×15=1 125(万元)

  • 第3题：

    某油田企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元、储备费2.26万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.140.61
    B.120.35
    C.140.75
    D.120.30

    答案：D
    解析：
    从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。该油田企业当月应纳资源税=（2260+3.39+2.26）÷（1+13%）×6%=120.30（万元）。

  • 第4题：

    某油田2018年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

    A.90
    B.108
    C.138
    D.120

    答案：D
    解析：
    人造石油不征资源税。
    应缴纳的资源税税额＝（1500＋500）×6%＝120（万元）

  • 第5题：

    华北某油田 2016 年 12 月份开采原油 9 000 吨，当月销售 8 000 吨，
    取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10
    吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含
    增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田 12 月份应纳资源税=96÷8 000×（8 000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第6题：

    某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6％。油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为（）万元。

    • A、180
    • B、360
    • C、600
    • D、780

    正确答案:C

  • 第7题：

    某油田2012年开采原油85万吨，其中对外销售了70万吨，非生产性自用3万吨，另有2万吨赠送协作单位，剩余10万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的资源税税率为5%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。

    • A、17500
    • B、18750
    • C、19250
    • D、20000

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某油田2013年8月出口开采的原油100吨，出口离岸价格为7000元/吨（不含增值税）。已知该油田在境内销售开采的原油不含税售价为6500元/吨，原油适用的资源税税率为5%，则该油田出口原油应缴纳资源税()万元。
    A

    0

    B

    3.25

    C

    3.5

    D

    3.38


    正确答案： B
    解析： 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其出口离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该油田出口原油应缴纳资源税=100×7000/10000×5%=3.5（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
    A

    418.26

    B

    480

    C

    488

    D

    489.36


    正确答案： D
    解析： 原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（　　）万元。
    A

    21000

    B

    22500

    C

    23100

    D

    24000


    正确答案： C
    解析：
    开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税＝（70＋5）×5000×6%＝22500（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某油田2017年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元，取得增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。
    A

    108万元

    B

    108.03万元

    C

    108.12万元

    D

    108.15万元


    正确答案： D
    解析： 取得违约金和优质费属于价外费用，价外费用一般视为含增值税。应缴纳的资源税=[18000000+（23400+5850）÷（1+17％）]×6％÷10000=108．15（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为（　）万元。(以上售价均为不含增值税售价)
    A

    75

    B

    49

    C

    115

    D

    100


    正确答案： D
    解析： 本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

  • 第13题：

    某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具专用发票上，注明销售额1215万元；开采天然气1000万方米，当月销售900万方米，取得含税收入850万元；发生运费145万元，取得运费普通发票（本月相关发票已认证，原油的增值税税率为1 7%）。则该油田本月应纳增值税（ ）万元。

    A．294.19

    B．－92.26

    C．－82.11

    D．325.19


    正确答案：A
    该油田本月应纳增值税=1215×17%+850÷(1+13%)×13%-145×7%=294.19（万元） 

  • 第14题：

    某油田2012年8月销售原油5万吨，开具增值税专用发票取得的销售额为3万元，增值税额5100元，该油田8月应缴纳的资源税为()元（适用税率为8%）。

    A:1992
    B:2808
    C:2400
    D:4000

    答案：C
    解析：
    应纳税额=30000*8%=2400（元）。

  • 第15题：

    （2017年）某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（　）万元。

    A.120.00
    B.120.25
    C.140.75
    D.120.30

    答案：D
    解析：
    向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中征收资源税。
    　　当月应纳资源税＝（2260＋3.39＋2.26）÷（1＋13%）×6%＝120.30（万元）

  • 第16题：

    华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油气田企业12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第17题：

    华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第18题：

    某油田2017年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元，取得增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。

    • A、108万元
    • B、108.03万元
    • C、108.12万元
    • D、108.15万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某油田2012年开采原油85万吨，其中对外销售了70万吨，非生产性自用3万吨，另有2万吨赠送协作单位，剩余10万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的资源税税率为5%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。
    A

    17500

    B

    18750

    C

    19250

    D

    20000


    正确答案： B
    解析： 开采原油销售、非生产性自用、赠送的都应缴纳资源税。该企业应纳资源 税=(70+3+2)×5000×5%==18750(万元)

  • 第20题：

    单选题
    某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（　）
    A

    1050万元

    B

    1080万元

    C

    1125万元

    D

    1155万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额1 70万元，已知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为 ( )
    A

    85万元

    B

    50万元

    C

    45万元

    D

    20万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。
    A

    48000

    B

    48480

    C

    49200

    D

    49680


    正确答案： D
    解析： 本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=（200+5）×4000×6%=49200（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6％。油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
    A

    180

    B

    360

    C

    600

    D

    780


    正确答案： A
    解析： 本题考核资源税的计算。人造石油不属于资源税的征税范围。油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6％=600（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某油田2019年3月销售原油1000吨，取得不含税销售额5000万元，销售与原油同时开采的天然气47.5万立方米，取得不含税销售额1000万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油和天然气的资源税税率均适用6%。该油田本月应纳资源税()万元。
    A

    362.1

    B

    367.5

    C

    360

    D

    365.4


    正确答案： D
    解析：

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