问答题试述企业所得税核算中具体扣除项目的规定(列举超过五项即可)。

题目
问答题
试述企业所得税核算中具体扣除项目的规定(列举超过五项即可)。
相似考题

1.企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除

2.关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

3.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除

4.某公司计算缴纳企业所得税时,提出减免企业所得税的请求,其中符合法律规定的有()。A.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得,请求免征企业所得税B.开发一项新技术的研究开发费用,请求在计算应纳税所得额时加计扣除C.经营一项农业项目的所得,请求减征企业所得税D.购买国债取得的利息收入,请求免征企业所得税

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．被免收财物损失

    C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资扣除项

    D．银行按规定加收罚息


    正确答案：D
    略。

  • 第2题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

  • 第3题：

    我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。

    A定额扣除法

    B定率扣除法

    C会计核算扣除法

    D税务机构规定法


    A,B,C
    略

  • 第4题：

    列举五项中央银行的具体职能。


    正确答案: (1)依法制定和执行货币政策
    (2)发行人民币，管理人民币流通
    (3)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备
    (4)经理国库
    (5)按照规定审批、监督管理金融机构
    (6)按照规定监督管理金融市场
    (7)从事有关的国际金融活动。

  • 第5题：

    请列举SGMGMS的五项原则。


    正确答案: 标准化、制造质量、缩短制造周期、不断改进、全员参与。

  • 第6题：

    简述确定企业所得税应纳税所得额时允许扣除项目的法律规定。


    正确答案: 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （1）企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除；企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
    （2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （3）企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除u。但下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
    （4）企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产以及其他不得计算摊销费用的无形资产的摊销费用不得扣除。

  • 第7题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（　　）
    A

    购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

    B

    经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

    C

    投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

    D

    一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除


    正确答案： A,B,D
    解析：
    A项，《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。
    BC两项，《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
    D项，《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  • 第9题：

    多选题
    某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些请求符合法律规定?
    A

    购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

    B

    经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

    C

    投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得税，请求免征企业所得税

    D

    开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除


    正确答案： C,A
    解析： 根据《企业所得税法》第26条的规定：企业的下列收入为免税收：(1)国债利息收入……故A正确。《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
    (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
    (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
    (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
    (四)符合条件的技术转让所得;
    (五)本法第三条第三款规定的所得。”B项符合.c项不符合。
    该法第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
    (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
    (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”根据该条第2项可知，D项符合。

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。
    A

    定额扣除法

    B

    定率扣除法

    C

    会计核算扣除法

    D

    税务机构规定法


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（　　）。
    A

    列为当年费用支出

    B

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    C

    从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案： B
    解析：
    企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。

  • 第13题：

    某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（　）。

    A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
    B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
    C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
    D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第15题：

    试述彼得·圣吉为建立组织型学习所提出的“五项修炼”模型的具体内容。


    正确答案: （1）自我超越。能够不断理清个人的真实愿望，培养耐心，实现自我超越；
    （2）改善心智模式。心智模式是看待旧事物形成的特定的思维定势。在知识经济时代，这会影响对待新事物的观点；
    （3）建立共同愿望。就是组织中人们所共同持有的意向或愿望，简单地说，就是我们想要创造什么；
    （4）团队学习。是发展成员整体搭配与实现共同目标能力的过程；
    （5）系统思考。要求人们用系统的观点对待组织的发展。

  • 第16题：

    企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    什么叫有氧练习？列举五项育运动。


    正确答案: 以人体有氧系统供能的任何运用大肌肉群的持续的和有节奏的练习。其特点是强度低、有节奏、不中断、持续时间长。
    例如：长跑．有氧健美操．爬山．长距离游泳．体育舞蹈．竞走等．

  • 第19题：

    问答题
    列举五项中央银行的具体职能。

    正确答案： (1)依法制定和执行货币政策
    (2)发行人民币，管理人民币流通
    (3)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备
    (4)经理国库
    (5)按照规定审批、监督管理金融机构
    (6)按照规定监督管理金融市场
    (7)从事有关的国际金融活动。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税前扣除项目的表述中，正确的有（　）。
    A

    企业发生的职工教育经费支出，按照不超过工资薪金总额的8%部分，准予扣除，超过部分，不得在以后年度扣除

    B

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按照实际发生额的60%计入企业筹办费

    C

    消费税、资源税、土地增值税准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

    D

    一般企业发生符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    超过规定标准的捐赠支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    财产保险费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（　　）。
    A

    分项不分国原则

    B

    分项分国原则

    C

    分国不分项原则

    D

    不分国不分项原则


    正确答案： B
    解析：
    境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则。《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

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