问答题某公司2014年11月进口1辆自用小轿车，海关经过审查，确定关税完税价格为1000000元人民币，征收关税200000元，代征进口消费税30000元和增值税70000元。要求：计算该企业应缴纳的车辆购置税。

题目
问答题
某公司2014年11月进口1辆自用小轿车，海关经过审查，确定关税完税价格为1000000元人民币，征收关税200000元，代征进口消费税30000元和增值税70000元。要求：计算该企业应缴纳的车辆购置税。
相似考题

1.某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。A．1 2000B．36800C．24000D．40000

2.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

3.某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。A．14720元B．16928元C．17037元D．20220元

4.纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为( )。A．关税完税价格B．关税完税价格+关税C．关税完税价格+关税+消费税D．关税完税价格+关税+消费税+增值税

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  • 第1题：

    某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。

    A．进口关税18万元

    B．进口消费税7.71万元

    C．进口增值税l4.57万元

    D．车辆购置税8.57万元


    正确答案：ABCD
    【解析】本题考核进口消费税的计算。
        (1)进口关税=60×30%=18(万元)
        (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
        (3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
        (4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)

  • 第2题：

    某外贸进出口公司10月进口50辆经销的小轿车，每辆车关税完税价格为人民币15万元。已知小轿车适用的关税税率为8%，消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的进口环节税金为（ ）万元。

    A．进口关税60

    B．进口消费税80.11

    C．进口增值税151.32

    D．车辆购置税89.01


    正确答案：ABC
    (1)进口关税=关税完税价格×关税税率=50×15×8%=60(万元)；(2)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)×消费税税率= (750+60)÷(1—9%)×9%=80．11(万元)；(3)进口增值税税额=(750+60)÷(1—9%)×17%=151．32(万元)，不是自用的车辆不缴车辆购置税。

  • 第3题：

    某经营进口汽车的汽车销售公司2006年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该企业应纳车辆购置税（ ）元。

    A．18400

    B．36800

    C．24000

    D．40000


    正确答案：C
    纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格＝关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税＝（184000+36800+19200）×10%＝24000（元）

  • 第4题：

    某房产地开发公司2007年4月购买国产小轿车2辆，每辆的车价款和价外费用为28万元（不包括增值税税额）；经批准进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

    已知：小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%，车辆购置税税率为10%。

    要求：

    根据以上情况计算下列问题：

    （1）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税；

    （2）进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

    （3）进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税；

    （4）进口小轿车应缴纳的车辆购置税；

    （5）购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。


    正确答案：
    (1)进口小轿车在进口环节应缴纳的关税＝关税完税价格×税率＝46×40%＝18.4(万元)；  
    (2)进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税：  
    进口消费税组价＝(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)＝(46+18.4)÷(1—5%)＝67.79(万元) 
    进口环节应缴纳的消费税＝67.79× 5%＝3．39(万元)  
    (3)进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税＝67.79×17%＝11.52(万元) 
    (4)进口小轿车应缴纳的车辆购置税＝(关税完税价格+关税+消费税)×税率＝67.79×10%＝6.78(万元) 
    (5)购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税＝计税价格×税率＝28×2×10%＝5.6(万元) 

  • 第5题：

    下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（　）。

    A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
    B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
    C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
    D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征

    答案：B
    解析：
    进口自用的应税小汽车的组成计税价格包含关税完税价格、关税及消费税。

  • 第6题：

    某外贸进出口公司2019年3月份，从国外进口10辆宝马公司生产的某型号小轿车。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地海关对有关报关资料的审查，确定关税完税价格为每辆185000元人民币，海关按关税政策规定每辆征收了关税37000元，并按消费税、增值税有关规定分别代征了每辆小轿车的进口消费税74000元和增值税47360元。由于联系业务需要，该公司将一辆小轿车留在本单位使用。根据以上资料，计算应纳车辆购置税。


    答案：
    解析：
    （1）计税依据＝185000＋37000＋74000＝296000（元）
    　　（2）应纳税额＝296000×10%＝29600（元）

  • 第7题：

    进口自用应税车辆的车辆购置税计税依据为组成计税价格，其中不包括（）

    • A、关税完税价格
    • B、关税
    • C、消费税
    • D、增值税

    正确答案:D

  • 第8题：

    某经营进口汽车的汽车销售公司2016年8月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税税率为20％，小轿车消费税税率为25％，该公司应纳车辆购置税（）万元。

    • A、18.40
    • B、3.68
    • C、4.48
    • D、4.00

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。
    A

    6

    B

    6.6

    C

    6.72

    D

    7.32


    正确答案： D
    解析： 本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税=（60+6+7.2）×10%=7.32（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某外贸公司，2012年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。　　要求：　　（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税（小轿车关税税率60％）。　　（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（小轿车消费税税率9％）。　　（3）计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
    ②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)
    ③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
    ④进口小轿车应缴纳的关税:
    关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
    应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)
    (2)进口环节小轿车应缴纳的消费税:
    消费税组成计税价格=(460.384-276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)
    应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)
    (3)进口环节小轿车应缴纳增值税:
    应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    进口自用应税车辆的车辆购置税计税依据为组成计税价格，其中不包括（）
    A

    关税完税价格

    B

    关税

    C

    消费税

    D

    增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某新办外商投资企业于2009年10月1日开业。2009年11月2日直接从国外进口一辆自用小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税184000元，并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元。该企业应纳车辆购置税（　　）元。
    A

    18400

    B

    36800

    C

    40000

    D

    46800


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。该企业应纳车辆购置税为：（184000＋184000＋32000）×10％＝40000（元）。

  • 第13题：

    某外贸进出口公司某年5月从国外进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

    要求：根据以上条件，计算进口这些轿车应缴纳的消费税。


    正确答案：

    小轿车进口关税税额
    =关税完税价格×关税税率
    =8×140×110%
    =1 232(万元)

    进口应纳消费税税额
    =组成计税价格×税率
    =2 475.79×5%
    =123.79(万元)

  • 第14题：

    纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为（ ）。

    A．关税完税价格

    B．关税完税价格+关税

    C．关税完税价+关税+消费税

    D．关税完税价恪+关税+消费税+增值税


    正确答案：C

  • 第15题：

    某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。

    A．14720元

    B．16928元

    C．17037元

    D．20220元


    正确答案：D
    本题考核车辆购置税的计算。进口的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。

  • 第16题：

    某公司2007年4月进口高级小轿车1辆，完税价格为200万元，请计算该公司应缴纳的消费税和车辆购置税。(小轿车消费税税率为5%，关税税率为60%)。


    正确答案：
    【答案1(1)进口关税=完税价格×税率=z00×60%=120(万元)
    消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1－5%)－(200+120)÷(1－5%)=336.84(万元)
    进口环节应该缴纳消费税=336.84×5%=16.842(万元)
    (2)应纳车辆购置税税额＝计算价格×税率－(完税价格+关税+消费税)×税率＝(200+120+16.842)×10%=33.68(万元)。

  • 第17题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第18题：

    进口自用车辆的车辆购置税价格等于（）。

    • A、关税+消费税额
    • B、关税完税价格+关税+消费税
    • C、关税完税价格+关税
    • D、关税完税价格+增值税

    正确答案:B

  • 第19题：

    关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。

    • A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
    • B、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
    • C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税
    • D、进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

    正确答案:D

  • 第20题：

    某经营进口汽车的汽车销售公司2015年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税（）元。

    • A、18400
    • B、36800
    • C、24000
    • D、40000

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    进口车辆购置税的计算方法正确的是（）。
    A

    进口车辆购置税=（关税完税价格+关税）×车辆购置税率

    B

    进口车辆购置税=（关税完税价格+消费税）×车辆购置税率

    C

    进口车辆购置税=（关税+消费税）×车辆购置税率

    D

    进口车辆购置税=（关税完税价格+关税+消费税）×车辆购置税率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    34

    B

    38.32

    C

    40.8

    D

    44.84


    正确答案： C
    解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某公司2014年11月进口1辆自用小轿车，海关经过审查，确定关税完税价格为1000000元人民币，征收关税200000元，代征进口消费税30000元和增值税70000元。要求：计算该企业应缴纳的车辆购置税。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    进口自用车辆的车辆购置税价格等于（）。
    A

    关税+消费税额

    B

    关税完税价格+关税+消费税

    C

    关税完税价格+关税

    D

    关税完税价格+增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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