问答题如何确定关税的纳税人?
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问答题
如何确定关税的纳税人?
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第1题：
什么是最适关税？小国有无最适关税？大国的最适关税税率如何确定？
正确答案:1）使该国福利水平达到最高的关税。
2）贸易大国征税存在经济效应的好与坏，因此存在最有关税；贸易小国征税后外国出口供给价格不变，无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福利的净损失。 -
第2题：
问答题营改增试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。解析： 暂无解析 -
第3题：
问答题营改增试点纳税人的增值税起征点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，按期纳税的，增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。解析： 暂无解析 -
第4题：
单选题税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（）A当年纳税人实际完成税收情况
B上年纳税人实际完成税收情况
C当年税务机关税收实际完成情况
D当年税务机关税收计划下达情况
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题简述关税如何加重出口商的负担。正确答案： （一） 关税的保护与成本
大国和小国关税效应模式的保护收益和成本分析是基于进口关税的直接效应。面临进口竞争的企业和工人从关税中获益，他们的产出扩大，利润上升，就业量增加，报酬提高。关税的成本由国内消费者承担，受保护商品价格提高，减少了消费者剩余。因为减少的消费者剩余没有全部转化国内生产者和政府的收益（保护效应和消费效应），经济存在净福利损失。
（二） 关税间接降低了国内出口
贸易保护主义最终的结果是使经济向低进口和低出口的自给自足方向转化。因为保护国内竞争产业的工作机会是以减少经济中其他部门的工作机会为代价的，不利于出口部门。出口产业产出和就业量下降带来的福利损失可能会抵消进口竞争产业的生产者获得的福利收益。进口产品的上升至少在三方面损害了国内出口商。
1、出口商购买的进口投入品因缴纳关税而增加投入成本。高关税成本带来高出口成本，导致高昂的价格，使其海外销量减少。
2、关税通过提高进口品价格增加生活费用。生活费用增加可能发生工人要求提高工资，增加出口产品成本，虚弱国际竞争力。
3、进口关税的国际连锁效应也将导致国内出口下降。关税降低了进口产品的数量和质量，也就是减少了他国的出口收入和进口能力，本国出口产品需求收缩，其产量和就业量下降。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题多边关税减让谈判如何进行？正确答案： 关税减让谈判必须有两个基础，一是商品基础，二是税率基础。关税减让谈判的原则：互惠互利是关税谈判的指导思想，应考虑对方的需要，对谈判情况予以保密，照最惠国待遇原则实施关税减让谈判权的确定：产品主要供应利益方；产品实质供应利益方；最初谈判权方。关税减让谈判的类型：多边关税谈判；加入世界贸易组织时的关税谈判，产品对产品谈判，公式减让谈判，部门减让谈判解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些？其计税依据如何确定？正确答案： 城镇土地使用税的纳税人为在城市.县城.建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人。具体包括：拥有土地使用权的单位和个人；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。纳税人实际占用的土地面积按下列方法确定：凡由省.自治区.直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准；尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据此纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格＝（ ）。A（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
B（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
C（关税完税价格－关税）÷（1＋消费税税率）
D（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？正确答案： 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题大国课征关税，其福利水平可能的变化如何？正确答案： 大国征收关税后，使其国内价格提高，并使国际价格下降，关税由进出口国共同负担。大国征关税后，一方面大国关税的保护会降低大国的社会福利水平；另一方面，贸易条件的改善又会增进大国的社会福利水平。这两种反向的关税经济效应使大国最终整体福利水平的变化方向是不确定的，即可能会降低总体福利水平，也可能会提高总体福利水平。
（1）大国征收关税造成福利水平的降低：贸易大国征收关税造成的社会福利净损失是关税的保护成本大于贸易条件效应的结果。
（2）大国征收关税造成福利水平提高：关税的贸易条件正效应大于了贸易保护负效应的结果。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何理解保护关税政策？正确答案： 主要是为了保护本国工农业生产而征收的关税。征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的外国进口商品。
不同的商品需要保护的程度不同，往往采用差别税率，对需要增加保护程度的商品征收比较高的税。
同样，差别税率也针对国别制定。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题营改增试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第13题：
营改增试点纳税人的增值税起征点如何确定？
正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，按期纳税的，增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。 -
第14题：
问答题营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题如何确定关税的完税价格？正确答案： 进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。其中，进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并且按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
入境物品的完税价格由海关参照该物品的境外正常零售平均价格确定。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题你如何理解关税配额？正确答案： 对配额数量内的进口征收较低的关税，对超过配额数量部分的进口则征收较高的关税，这种数量管制制度就是关税配额。乌拉圭回合《农业协议》规定，世界贸易组织成员方在农产品进口管理中，可以对乌拉圭回合前实施进口数量限制的农产品使用关税配额办法管理。
需要指出的是，关税配额规定的数量仅是一种市场机会的承诺，并不是实际进口数量或最低购买义务。实际进口数量如何，即配额的实际使用情况如何，取决于进口国国内市场需求和国内外市场价格的比较。如果国内市场价格足够地高于国际市场价格，从而使进口有利可图，那么关税配额就会获得充分的使用。如果国内价格低于国际市场价格，进口无利可图，则关税配额就不会得到使用。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题什么是完税价格？关税中进口货物的完税价格是如何确定的？正确答案： 完税价格的定义首先需要明白的是：完税价格是计算关税的基础， 完税价格分为两种：进口货物的完税价格和出口货物的完税价格。
一. 进口货物的完税价格
1. 定义：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
2. 进口关税计算公式
从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格（即CIF）×进口从价关税税率
常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费
C.IF=（FOB+运费）/（1-（1＋保险加成率）×保险费率） CIF=CFR/（1-（1＋保险加成率）×保险费率） 二.出口货物的完税价格
（1）定义：出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格。离岸价格不能确定时，完税价格由海关估定。
（2）出口货物的完税价格的计算公式：
公式一： 出口货物完税价格=离岸价格（FOB中国境内口岸）-出口关税
公式二： 出口货物完税价格=（FOB中国境内口岸）/（1+出口关税税率）
说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“ 离岸价格（FOB中国境内口岸）”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。
（3）应征出口关税税额的计算公式 应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格的确定进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关应当依次以下列价格为基础估定完税价格：
（一）从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格；
（二）该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格；
（三）该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格；
（四）海关用其他合理方法估定的价格。
如果进口货物的成交价格不符合法律规定的条件，或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，会依次以下列方法审查确定该货物的完税价格： 1、相同货物成交价格估价方法，即以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的相同货物的成交价格来估定完税价格；
2、类似货物成交价格估价方法，即以与该货物同时或者大约同时向中华人民共和国境内销售的类似货物的成交价格来估定完税价格；
3、倒扣价格估价方法，即以与该货物进口的同时或者大约同时，将该进口货物、相同或者类似进口货物在第一级销售环节销售给无特殊关系买方最大销售总量的单位价格来估定完税价格，但应当扣除同等级或者同种类货物在中华人民共和国境内第一级销售环节销售时通常的利润和一般费用以及通常支付的佣金，进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费，以及进口关税及国内税收；
4、计算价格估价方法，即以按照下列各项总和计算的价格估定完税价格：生产该货物所使用的料件成本和加工费用，向中华人民共和国境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用，该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；
5、合理方法，即当海关不能根据成交价格估价方法、相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和计算价格估价方法确定完税价格时，海关根据客观、公平、统一的原则，以客观量化的数据资料为基础审查确定进口货物完税价格的估价方法。
值得注意的是，纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒第3种方法和第4种方法的适用次序。定义：海关从价征税时据以计算进出口货物应纳关税的价格。
中国的完税价格，根据1985年《中华人民共和国进出口关税条例》规定需由海关审定，计价方式有以下几种：
①进口货物以该货物运抵中国的到岸价格作为完税价格。到岸价格由该货物在起运地正常批发价格，加上运抵中国以前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成。陆路进口所有费用应计算到该货物运抵中国国境为止。
②如果海关不能确定批发价格，应以申报进口时国内输入地点同类货物的正常批发价格减去进口税和产品税或增值税，以及进口后的正常运费、储存费、营业税为完税价格。如果输入地点同类货物的正常批发价格也未能确定，或有其他情况，完税价格由海关估定。
③租赁、租借方式进口的货物，以正常租金作为完税价格。
④运往国外修理的货物，在海关规定期限内复运进口的，以正常修理费和工料费作为完税价格；运往国外加工的货物，在海关规定期限内复运进口的，以该加工货物进口的到岸价格与原出口货物在进口时的到岸价格之间的差额作为完税价格。
⑤出口货物以该货物售与国外的离岸价格减去出口税作为完税价格。陆路出口的货物，以该货运离国境的离岸价格减去出口税作为完税价格。进出口公司以银行帐单或者明细单、发票上所列的价格作为计算完税价格的依据。
进出口货物的到岸价格、离岸价格或租金、修理费等以外币计价的，由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价，折合人民币计算。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述贸易性商品关税的纳税人。正确答案：解析： -
第21题：
问答题什么是最适关税？小国有无最适关税？大国的最适关税税率如何确定？正确答案： 1）使该国福利水平达到最高的关税。
2）贸易大国征税存在经济效应的好与坏，因此存在最有关税；贸易小国征税后外国出口供给价格不变，无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福利的净损失。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点如何确定？正确答案： 纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点为单位机构所在地。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题2003增值税一般纳税人申报表中本期已缴税额在CTAIS中是如何确定的？正确答案： 本期已缴税额：为纳税人的税款缴款发生日期在本次申报所属期内的所有税额，税款种类为正税，但不包含被调帐税款和用于被冲减的调帐税款的数据，不包含预收税款，征前减免，提退税款和其它数据，加本期预收税款。解析： 暂无解析