问答题甲公司为增值税一般纳税人，6月份从国外进口一批产品，该批产品的成交价格不符合《完税价格办法》的相关规定，经磋商后，按照倒扣价格法估算该批产品的完税价格。甲公司在国内销售该批产品取得收入70000元，发生的销售费用为：3000元，进口该批产品运抵境内输入地点起卸前的运输费、保险费总额为8000元，运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费为5000元。要求：计算甲公司进口该批产品的关税完税价格。

题目
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，6月份从国外进口一批产品，该批产品的成交价格不符合《完税价格办法》的相关规定，经磋商后，按照倒扣价格法估算该批产品的完税价格。甲公司在国内销售该批产品取得收入70000元，发生的销售费用为：3000元，进口该批产品运抵境内输入地点起卸前的运输费、保险费总额为8000元，运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费为5000元。要求：计算甲公司进口该批产品的关税完税价格。
相似考题

1.纳税人采用倒扣价格法估定进口货物完税价格时，应当扣除下列( )项目。A．进口关税及国内税收B．进口货物运抵境内输入地点起卸前的保险费用C．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用D．同等级或者同种类货物，在境内销售时的利润和一般费用以及通常支付的佣金

2.企业为增值税一般纳税人,2019年3月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。A、6000B、6120C、6800D、6720

3.某进出口公司进口货物一批，经海关审定的货价为100万美元，另外，还有运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费6万美元，运输费4万美元，保险费2万美元，购货佣金3万美元，则该公司进口该批货物的关税完税价格为()万美元。A.100.0B.112.0C.115.0D.110.0请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!

4.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8．3人民币元，该机器设备适用关税税率为30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)进出口公司在进15该批机器设备过程中的完税价格是___________。(2)进口该批机器设备应缴纳的关税税额以美元计价是__________。(3)进15该批机器设备应缴纳的关税税额以人民币计价是___________。

更多“问答题甲公司为增值税一般纳税人，6月份从国外进口一批产品，该批产品的成交价格不符合《完税价格办法》的相关规定，经磋商后，按照倒扣价格法估算该批产品的完税价格。甲公司在国内销售该批产品取得收入70000元，发生的销售费用为：3000元，进口该批产品运抵境内输入地点起卸前的运输费、保险费总额为8000元，运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费为5000元。要求：计算甲公司进口该批产品的关税完税价格。”相关问题

  • 第1题：

    某企业采用海运方式进口货物一批，申报价格折合300万人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合20万元人民币，保险费无法确定，则该批进口货物的完税价格为（ ）万元。

    A．300

    B．320

    C．320.96

    D．300.90


    正确答案：C
    进口货物的保险费应按“货价加运费”的千分之三计算。则货物的完税价格=(300+20)×(1+3‰)=320.96(万元)。

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

    A、6000
    B、6120
    C、6800
    D、6720

    答案：D
    解析：
    关税完税价格＝30000＋5000＝35000（元）；组成计税价格＝35000×（1＋20%）＝42000（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税＝42000×16%＝6720（元）。

  • 第3题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（　　）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    （1）甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（170+17）×13%=24.31（万元）。（2）假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=（170+17）÷（1-15%）=220（万元），进口该批货物应纳增值税=220×13%=28.6（万元）。

  • 第4题：

    2018年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（ ）万元。

    A.615
    B.613
    C.623
    D.610

    答案：C
    解析：
    进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审査确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。支付境内特许销售权费用和卖方佣金要计入完税价格中。该货物关税完税价格＝600＋10＋5＋8＝623（万元）

  • 第5题：

    某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（ ）。

    A.该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)
    B.该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)
    C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)
    D.该批设备关税完税价格为200万元

    答案：C
    解析：
    (1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格；(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。

  • 第6题：

    某公司进口一批设备，成交方式为FOB，货款为20000元，境内输入地点起卸前的运费及保险费1000元，报关、报验费用为200元，境内安装费2000元，且申报价格符合成交价格定义及条件。则该批设备的完税价格应为（）元。

    • A、20000
    • B、21000.
    • C、21200
    • D、23200

    正确答案:B

  • 第7题：

    按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格时，应当扣除（）

    • A、进口环节关税
    • B、进口环节海关代征税
    • C、货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
    • D、同等级货物在境内第一销售环节销售时的通常利润

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    根据关税的有关规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有（）。

    • A、货物的成交价格
    • B、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费
    • C、货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费
    • D、货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
    • E、货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    某公司进口一批货物，海关审定的货价折合人民币600万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费5万元，发生的保险费无法确定。已知该货物适用的关税税率为30%，则该公司进口该批货物应缴纳关税（）万元。

    • A、180.54
    • B、181.5
    • C、182.04
    • D、186.95

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元（折合人民币，下同），另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为（）元。
    A

    41000

    B

    40000

    C

    39000

    D

    38000


    正确答案： B
    解析： 进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用；不包括境内运费。在货物成交过程中，进口方在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入关税完税价格。该批货物的关税完税价格=30000+5000+3000+2000=40000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    根据关税的有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是()。
    A

    货物的成交价格

    B

    货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

    C

    货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用及相关费用

    D

    货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费及运输费用


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    以下需计入进口货物关税完税价格的项目是（　　）。
    A

    货物运抵境内输入地点之后的运输费用

    B

    进口关税

    C

    货物运抵境内输入地点之后发生的国内保险费

    D

    卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益


    正确答案： A
    解析：
    关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格，包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。根据实付或应付价格调整规定，卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

  • 第13题：

    某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

    已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该机器设备适用关税税率为20%。

    要求：

    根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

    （2）计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；

    （3）说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；

    （4）计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。


    正确答案：
    (1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。
    该批化工原料计入关税完税价格的项目有：
    (1)成交价200万美元；
    (2)货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元；
    (3)包装劳务费3万美元。由买方负担的购货佣金5万美元不计入关税完税价格。
    (2)关税税额=关税完税价格×关税税率=(200+10+20+3)×7.8×20%=363.48(万元)
    (3)进出口公司应当自申报进口货物，海关填写税收缴款书之日起15日内，向货物进境地海关缴纳关税和进口增值税。
    (4)进口该批机器设备应缴纳的进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=[(200+10+20+3)×7.8+363.48]×17%=370.75(万元) 

  • 第14题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

    A.2250
    B.2587.5
    C.9750
    D.11212.5

    答案：D
    解析：
    关税完税价格=70000+5000=75000（元）；组成计税价格=75000×（1+15%）=86250（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税=86250×13%=11212.5（元）。

  • 第15题：

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.26
    B.33．65
    C.28．6
    D.32．89

    答案：B
    解析：
    高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

    A.7475.00
    B.8222.50
    C.6727.50
    D.9717.50

    答案：C
    解析：
    关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）；组成计税价格＝65000×（1＋15%）＝74750（元）；自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。粮食适用9%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税＝74750×9%＝6727.5（元）

  • 第17题：

    按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，应当扣除的项目有（ ）。

    A.进口环节海关代征的税款
    B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输、保险费
    C.同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时发生的直接费用
    D.货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费

    答案：A,C,D
    解析：
    按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，下列各项应当扣除：
    ①同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）以及通常支付的佣金；
    ②货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；
    ③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税。

  • 第18题：

    进口货物的完税价格不包括（）。

    • A、货价
    • B、运抵境内起卸后的运输费
    • C、运抵境内起卸前的保险费

    正确答案:B

  • 第19题：

    A公司进口一批农产品，申报价格为FOB15元/千克，共1000千克。若该批货物进入境内输入地点起卸前的运输费用为2000元，进口商未购买保险，也未发生其他应税费用，则该批货物的完税价格应为（）。

    • A、15000元
    • B、15045元
    • C、17000元
    • D、17051元

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于完税价格的说法，正确的有（）

    • A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
    • B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费
    • C、进口货物的关税完税价格不包括进口关税
    • D、进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
    • E、出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    多选题
    根据关税的有关规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有（）。
    A

    货物的成交价格

    B

    货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

    C

    货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费

    D

    货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

    E

    货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项ABD://进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

  • 第22题：

    问答题
    某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。 要求： 根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

    正确答案： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费l0万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。
    (2)关税税额=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(万元)
    (3)进出口公司应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（）。
    A

    货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

    B

    进口关税

    C

    货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

    D

    卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益


    正确答案： A
    解析： 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

相关内容