单选题某企业转让一幢使用过多年的办公楼，经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率为70%，则评估价格为( )A 8400万元B 12000万元C 3600万元D 5400万元

题目
单选题
某企业转让一幢使用过多年的办公楼，经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率为70%，则评估价格为( )
A

8400万元

B

12000万元

C

3600万元

D

5400万元

相似考题

1.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．198B．285C．368D．441

2.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )万元。A．25B．24.15C．20D．21.75

3.某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。A．90B．198C．415D．441

4.单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。A．90B．500C．215D．345

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  • 第1题：

    某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为。

    A．400万元

    B．1485万元

    C．1490万元

    D．200万元


    正确答案：B
    评估价格=12000×70%=8400(万元)
    税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0．05%=115(万元)
    增值额=l0000-8400-115=1485(万元)

  • 第2题：

    某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）。

    A．441万元

    B．198万元

    C．415 万元

    D．90万元


    正确答案：B
    本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840 (万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。

  • 第3题：

    某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（　）万元。

    A、500
    B、3000
    C、1800
    D、1200

    答案：C
    解析：
    用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格＝3000×60%＝1800（万元）。

  • 第4题：

    某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2019年5月，该企业将办公楼转让，取得含增值税收入10000万元，该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　）万元。

    A.400
    B.1488.33
    C.1490
    D.200

    答案：B
    解析：
    （1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；
    　　（2）转让环节缴纳的增值税＝（10000－8000）/1.05×5%＝95.24（万元）
    　　（3）城建及教育费附加、地方教育附加＝95.24×（7%＋3%＋2%）＝11.43（万元）
    　　（4）应纳印花税＝10000×0.05%＝5（万元）
    　　（5）增值额＝（10000－95.24）－（8400+11.43＋5）＝1488.33（万元）。

  • 第5题：

    某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

    A.200
    B.400
    C.230
    D.430

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格＝800×0.5＝400（万元）。

  • 第6题：

    某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

    • A、400万元
    • B、1483万元
    • C、1490万元
    • D、200万元

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　）
    A

    400万元

    B

    1485万元

    C

    1490万元

    D

    200万元


    正确答案： C
    解析： 评估价格=12000×70%=8400(万元)，税金=(10000-8000)×5%(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)，增值额=10000-8400-115=1485(万元)

  • 第8题：

    单选题
    某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
    A

    400

    B

    700

    C

    1000

    D

    1400


    正确答案： A
    解析： 本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=1000×70%=700（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    21

    B

    30

    C

    51

    D

    60


    正确答案： B
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800×50%+30=430（万元） 增值额=500-430=70（万元） 增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    0

    B

    22.8

    C

    20.78

    D

    20.82


    正确答案： B
    解析： （1）评估价格=320×70%=224（万元）；
    （2）允许扣除的税金=（300-180）×5%×（1+7%+3%）+300×0.5‰=6.6+0.15=6.75（万元）；
    （3）扣除项目金额合计=224+6.75=230.75（万元）；
    （4）增值额=300-230.75=69.25（万元）：
    （5）增值率=69.25÷230.75×100%=30.01%，适用税率30%；
    （6）应纳土地增值税=69.25×30%=20.78（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）。
    A

    500万元

    B

    1200万元

    C

    2000万元

    D

    1500万元


    正确答案： B
    解析： 用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。该楼的评估价格=2000×60%=1200（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
    A

    441

    B

    198

    C

    415

    D

    90


    正确答案： D
    解析： 本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）。

  • 第13题：

    某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，己提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（ ）。

    A．20万元

    B．21.75万元

    C．24.15万元

    D．25万元


    正确答案：B

  • 第14题：

    某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。

    A．400

    B．1485

    C．1490

    D．200


    正确答案：B
    转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元)；(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×O．05%=115(万元)。增值额=转让收，入一扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

  • 第15题：

    某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.27.95
    B.28.02
    C.30
    D.60

    答案：A
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-6.85=93.15（万元），增值率=93.15÷（800×50%+6.85）×100%=22.90%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=93.15×30%=27.95（万元）。

  • 第16题：

    某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含增值税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以税前扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.21
    B.30
    C.51
    D.60

    答案：A
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-30=70（万元），增值率=70÷（800×50%+30）×100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

  • 第17题：

    某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。

    A.57.64
    B.136.45
    C.140
    D.160

    答案：A
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的除增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=800-1000×60%-7.88=192.12（万元），增值率=192.12÷（1000×60%+7.88）×100%=31.60%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=192.12×30%=57.64（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元
    A

    200

    B

    400

    C

    230

    D

    430


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某商贸公司2019年1月转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（    ）万元。
    A

    27.95

    B

    28.02

    C

    30

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
    A

    400万元

    B

    1483万元

    C

    1490万元

    D

    200万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6 000万元。2016年10月，将该亦公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1 000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（  ）万元。
    A

    9000

    B

    6000

    C

    5400

    D

    5000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已计提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼房重置成本价格为800万元，成新度折扣率为五成，转让时应缴纳的各种税金为30万元，则评估价格为（ ）万元。
    A

    200

    B

    400

    C

    230

    D

    430


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
    A

    400

    B

    1485

    C

    1490

    D

    200


    正确答案： B
    解析： 评估价格＝12000×70%＝8400（万元），
    税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），
    增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

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