单选题国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及其附着物。这种情况发生了房地产权属的变更.原房产所有人、土地使用权人也取得了一定的收入(补偿金)，但根据《土地增值税暂行条例》的有关规定，( )A 可以免征土地增值税B 应就其全部增值额计算缴纳增值税款C 由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征D 可以由原房产所有人、土地使用权可以申请由主管税务机关予以减征或免征

题目
单选题
国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及其附着物。这种情况发生了房地产权属的变更.原房产所有人、土地使用权人也取得了一定的收入(补偿金)，但根据《土地增值税暂行条例》的有关规定，( )
A

可以免征土地增值税

B

应就其全部增值额计算缴纳增值税款

C

由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征

D

可以由原房产所有人、土地使用权可以申请由主管税务机关予以减征或免征

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1.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。A．农户出让承包土地使用权B．个人转让国有土地使用权C．单位转让地上的建筑物及其附着物D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

2.因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，由于原房产所有人、土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税。( )A．正确B．错误

3.下列行为中，不征或免征土地增值税的有( )。A．转让集体土地的行为B．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C．转让国有土地使用权的行为D．土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为E．企业之间交换房地产

4.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括( )。A．转让国有土地使用权B．出让国有土地使用权C．转让集体土地D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多“单选题国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及其附着物。这种情况发生了房地产权属的变更.原房产所有人、土地使用权人也取得了一定的收入(补偿金)，但根据《土地增值税暂行条例》的有关规定，( )A 可以免征土地增值税B 应就其全部增值额计算缴纳增值税款C 由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征D 可以由原房产所有人、土地使用权可以申请由主管税务机关予以减征或免征”相关问题

  • 第1题：

    关于土地增值税的优惠政策说法错误的是( )。

    A．因国家建设需要依法征用的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

    B．因国家建设需要依法收回的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

    C．房地产开发商因开发房产而购的土地，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

    D．居民个人拥有的普通标准住宅，在其转让时免征或暂免征收土地增值税


    参考答案：C
    解析：C项的房地产开发商因开发房产而购的土地不具有此优惠政策。

  • 第2题：

    根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（ ）。

    A.父亲将其自有房屋赠与自己女儿的，不征收土地增值税
    B.一方出地、一方出资金，双方合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税
    C.按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，因国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物已发生转移，故计算缴纳土地增值税
    D.王某和张某互换其自有住房（经当地税务机关核实），免征土地增值税

    答案：C
    解析：
    选项C：按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

  • 第3题：

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。

    A.按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税
    B.准予减征或免征土地增值税
    C.减半征收土地增值税
    D.免征土地增值税

    答案：D
    解析：
    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税

  • 第4题：

    下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

    A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
    B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
    C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税
    D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

  • 第5题：

    下列项目中，免征土地增值税的是（）。

    • A、个人继承的房产
    • B、国有土地使用权的出让
    • C、因国家建设被征用的房地产
    • D、合作建房建成后转让的房地产

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（）。

    • A、法定继承土地的行为
    • B、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
    • C、转让国有土地使用权的行为
    • D、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
    • E、企业之间交换房地产

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。

    • A、对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
    • B、以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税
    • C、房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税
    • D、合作建房，分房自用的，应征收土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列行为中，不征收或免征土地增值税的有()。
    A

    法定继承土地的行为

    B

    土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

    C

    转让国有土地使用权的行为

    D

    土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

    E

    企业之间交换房地产


    正确答案： D,A
    解析： 继承不属于土地增值税征税范围；土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第10题：

    单选题
    土地增值税是对转让（），并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
    A

    国有土地使用权

    B

    地上建筑物及其附着物

    C

    地上建筑物

    D

    国有土地使用权，地上建筑物及其附着物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括（  ）。
    A

    建造普通标准住宅出售

    B

    由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产

    C

    个人之间互换自有居住用房地产的

    D

    土地使用权转让

    E

    国有土地使用权出让


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列房地产转让中不属免征土地增值税行为的是：（）
    A

    继承方式无偿转让房地产的行为

    B

    房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属的

    C

    房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的

    D

    房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与承担非直接赡养义务人的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

    A:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人
    B:土地增值税实行超额累进税率
    C:纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定
    D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
    E:居民个人转让住房免征土地增值税

    答案：A,D,E
    解析：
    土地增值税实行四级超率累进税率，故选项B错误。对于纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，故选项C错误。

  • 第14题：

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。

    A.免征土地增值税
    B.减半征收土地增值税
    C.酌情准予减征或免征土地增值税
    D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税

    答案：A
    解析：
    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。

  • 第15题：

    关于土地增值税的表述中，错误的是（　　）。

    A、土地增值税的扣除项目包括开发土地的成本、费用
    B、土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额
    C、征税范围包括国有土地、地上建筑物、其他附着物及通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产
    D、有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

    答案：C
    解析：
    土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

  • 第16题：

    下列房地产转让中不属免征土地增值税行为的是：（）

    • A、继承方式无偿转让房地产的行为
    • B、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属的
    • C、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的
    • D、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与承担非直接赡养义务人的

    正确答案:D

  • 第17题：

    国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物的，免征土地增值税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    土地增值税是对转让（），并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

    • A、国有土地使用权
    • B、地上建筑物及其附着物
    • C、地上建筑物
    • D、国有土地使用权，地上建筑物及其附着物

    正确答案:D

  • 第19题：

    经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括（）

    • A、建造普通标准住宅出售
    • B、由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产
    • C、个人之间互换自有居住用房地产的
    • D、土地使用权转让
    • E、国有土地使用权出让

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    单选题
    关于土地增值税的说法，错误的是（　　）。
    A

    企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税

    C

    因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

    D

    因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：
    B项，纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第21题：

    判断题
    国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物的，免征土地增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《土地增值税暂行条例》第8条规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。”

  • 第22题：

    单选题
    关于土地增值税的表述中，错误的是（   ）。
    A

    土地增值税的扣除项目包括开发土地的成本、费用

    B

    土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额

    C

    征税范围包括国有土地、地上建筑物、其他附着物及通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产

    D

    有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括（）
    A

    建造普通标准住宅出售

    B

    由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产

    C

    个人之间互换自有居住用房地产的

    D

    土地使用权转让

    E

    国有土地使用权出让


    正确答案： A,D
    解析： 下列项目经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税：
    ①建造普通标准住宅出售；企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源；自2010年9月27日起3年以内，企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，增值额未超过各项规定扣除项目金额20％的。
    ②由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。
    ③由于城市实施筹划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。
    ④个人之问互换自有居住用房地产的。DE两项属于土地增值税的课税对象。

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