问答题某公司转让房地产所得收人为320万元，经税务机关确认的扣除项目为80万元。计算该公司应纳土地增值税税额。
题目
问答题
某公司转让房地产所得收人为320万元，经税务机关确认的扣除项目为80万元。计算该公司应纳土地增值税税额。
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第1题：
2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。A.1280
B.1895
C.1940
D.1880答案：D解析：纳税人转让旧房及建筑物，能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额＝1200×（1＋10×5%）＋80＝1880（万元）。 -
第2题：
某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.180
B.240
C.300
D.360答案：B解析：扣除项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），土地增值额＝1000－400＝600（万元），增值额与扣除项目之比＝600÷400×100%＝150%，应纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。 -
第3题：
某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2 900 万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800 万元，土地增值税应纳税额为( )万元。A.330
B.350
C.440
D.870答案：B解析：(1)土地增值额=2900 万元－1800 万元＝1100 万元。(2)计算土地增值额占扣除项目金额比例。1100/1800＝61.11%，50％＜61.11%≤100%。(3)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的，应纳税额＝土地增值额×40％－扣除项目×5％=1100×40％－1800×5％=350 万元。 -
第4题：
某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（ ）万元。A、330
B、350
C、440
D、870答案：B解析：[考点]我国现行税收制度和税收优惠制度。（1）土地增值额＝2900－1800＝1100（万元）。（2）适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100％的，应纳税额：土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分：900×30%＝270（万元）；超过50%，未超过100%的部分：（1100－900）×40%＝80（万元）；土地增值税总额为：270＋80＝350（万元）。 -
第5题：
W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为（）万元。
- A、0
- B、360
- C、480
- D、600
正确答案:D -
第6题：
某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。
- A、25
- B、30
- C、50
- D、75
正确答案:A -
第7题：
单选题某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元。房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）A180
B240
C300
D360
正确答案： D解析：
扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本＋房地产开发费用＋有关税金＋加计扣除＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），土地增值额＝1000－400＝600（万元），增值额与扣除项目之比＝600÷400×100%＝150%，应纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。 -
第8题：
单选题某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A180
B249.75
C300
D360
正确答案： B解析： 扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元） -
第9题：
多选题在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（ ）万元。A2495
B2710
C2825
D3435
正确答案： B,C解析：
由题意，土地增值税法定扣除金额＝取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本＋房地产开发费用＋与转让房地产有关的税金＋财政部确定的其他扣除项目＝500＋1400＋215＋330＋（500＋1400）×20%＝2825（万元）。 -
第10题：
问答题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。正确答案： （1）扣除项目＝600+3000×60%+3000×5%×（1+7%+3%）+3000×0.05%＝2566.5（万元）
（2）增值额＝3000-2566.5＝433.5（万元）增值率＝433.5÷2566.5×100%＝16.89%，应纳土地增值税＝433.5×30%＝130.05（元）。
（3）允许扣除的税金＝（5000-2800）×5%×（1+7%+3%）+5000×0.05%+112＝235.5（万元）
（4）允许扣除的项目合计＝2800×（1+7×5%）+235.5＝4015.5（万元）
（5）增值额＝5000-4015.5＝984.5（万元）增值率＝984.5÷4015.5×100%＝24.52%，适用30%税率。应纳土地增值税＝984.5×30%＝295.35（万元）
（6）因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目为100万元，计算其应纳土地增值税的税额为（）万元。A125
B145
C150
D165
正确答案： C解析： 第一步：计算增值额=400-100=300（万元）第二步：计算增值额与扣除项目之比=300/100=300%第三步：因增值额与扣除项目之比超过200%，其适用的简便计算公式为：应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%应纳税额=300×60%-100×35%=145（万元） -
第12题：
问答题某公司转让房地产所得收人为320万元，经税务机关确认的扣除项目为80万元。计算该公司应纳土地增值税税额。正确答案：解析： -
第13题：
甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定 准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为（ ）万元。A:0
B:360
C:480
D:600答案：A解析： -
第14题：
2019年5月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
（1）2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本5000万元，其中包含银行贷款凭证显示与该项目相关的利息支出1000万元。
（3）2019年4月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得含税收入21000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。
（4）公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税1200万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％，该公司选择简易计税方法计算增值税，该公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金是150万元）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
（2）该公司上述项目应缴纳的增值税。
（3）该公司计算土地增值税时可扣除项目金额合计。
（4）该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。答案：解析：（1）该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付金额=8000+8000×5％=8400（万元）。
【知识点】土地增值税扣除项目金额
（2）该公司应该缴纳的增值税=21000/80％÷（1+5％）×5％=1250（万元）。
【知识点】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理
（3）开发成本=5000-1000=4000（万元）
扣除项目金额=8400+4000+[1000+（8400+4000）×5％]+150+（8400+4000）×20％=16650（万元）。
【知识点】土地增值税扣除项目金额
（4）增值额=21000÷80％÷（1+5％）-16650=8350（万元），
增值率=8350÷16650×100％=50．15％，适用税率40％，速算扣除系数5％。
应纳土地增值税=8350×40％-16650×5％=3340-832．5=2507．5（万元）
应补缴土地增值税=2507．5-1200=1307．5（万元）。
【知识点】土地增值税应纳税额的计算 -
第15题：
营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）答案：错解析：本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 -
第16题：
土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
- A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
- B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
- C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
- D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
正确答案:B -
第17题：
某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目为100万元，计算其应纳土地增值税的税额为（）万元。
- A、125
- B、145
- C、150
- D、165
正确答案:B -
第18题：
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
正确答案: （1）扣除项目＝600+3000×60%+3000×5%×（1+7%+3%）+3000×0.05%＝2566.5（万元）
（2）增值额＝3000-2566.5＝433.5（万元）增值率＝433.5÷2566.5×100%＝16.89%，应纳土地增值税＝433.5×30%＝130.05（元）。
（3）允许扣除的税金＝（5000-2800）×5%×（1+7%+3%）+5000×0.05%+112＝235.5（万元）
（4）允许扣除的项目合计＝2800×（1+7×5%）+235.5＝4015.5（万元）
（5）增值额＝5000-4015.5＝984.5（万元）增值率＝984.5÷4015.5×100%＝24.52%，适用30%税率。应纳土地增值税＝984.5×30%＝295.35（万元）
（6）因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 -
第19题：
单选题某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A180
B240
C300
D360
正确答案： D解析： -
第20题：
单选题土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。A应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
B应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
C应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
D应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（ ）。A扣除项目金额349.91万元
B扣除项目金额439.10万元
C土地增值额550.99万元
D应纳土地增值税209.63万元
正确答案： B,A解析： -
第22题：
单选题某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）A180
B249.75
C300
D360
正确答案： C解析：
对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施成本之和，加计20%扣除。扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本＋房地产开发费用＋与转让房地产有关的税金＝50＋200＋（200＋50）×10%＋60＋（50＋200）×20%＝385（万元），增值额＝1000－385＝615（万元），增值率＝615÷385×100%＝159.74%，超过100%未超过200%，应纳税额＝615×50%－385×15%＝249.75（万元）。 -
第23题：
问答题计算题： 某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税税率为营业税额的7%,教育费附加征收率为营业税额的3%,印花税税率为5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元;投入房地产开发成本为4000万无;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣降比例为10%.请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。(本题5分) [附：土地增值税四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%、未超过扣除项目金额的200%的部分，税率50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%.]正确答案： (1)确定转让房地产的收入。转让收入为15000万元。
(2)确定转让房地产的扣除项目金额
①取得土地使用权所支付的金额为3000万元
②房地产开发成本为4000万元
③房地产开发费用为:
(3000+4000)×10%=700(万元)
④与转让房地产有关的税金为
15000×5%+15000×5%×(7%+3%)=825(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为:
(3000+4000)×20%=1400(万元)
⑥转让房地产的扣除项目金额为:
(3000+4000+700+825+1400=9925(万元)
(3)计算转让房地产的增值额
15000-9925=5070(万元)
(4)计算增值额与扣除项目金额的比率
5075÷9925≈51%
(5)计算应纳土地增值税税额:
应纳土地增值税税额=9925×50%×30%+(5070-9925×50%)×40%=1533.75(万元)解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10％计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A180
B249.75
C300
D360
正确答案： A解析： 扣除项目金额=50+200+（200+50）X10％+60+（50+200）X20％=385（万元） 增值额=1000-385=615（万元） 增值率=615+385X100％=159．74％ 应纳税额=615X50％-385X15％=249．75（万元）