单选题（ ）违反了企业内部控制的规定。A 收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将支票，随同现金收入清单交给出纳B 收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将付款相关原始单据，随同现金收入清单交给应收账款会计，以记录明细分类账C 每周末，出纳就本周收到的所有现金编制存款单D 总账人员比较会计分录摘要，将从出纳处获得的收回欠账现金收入，与应收账款会计明细分类账分批汇总数核对

题目
单选题
（   ）违反了企业内部控制的规定。
A

收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将支票，随同现金收入清单交给出纳

B

收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将付款相关原始单据，随同现金收入清单交给应收账款会计，以记录明细分类账

C

每周末，出纳就本周收到的所有现金编制存款单

D

总账人员比较会计分录摘要，将从出纳处获得的收回欠账现金收入，与应收账款会计明细分类账分批汇总数核对

相似考题

1.下列描述中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

2.（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账 B.出纳员记录应收账款明细账 C.内部审计人员定期监盘库存现金 D.主管会计同时保管支票与印章 E.主管会计编制银行存款余额调节表

3.下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：A:由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单 B:收取支票与收取现金由不同人员负责 C:记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立 D:出纳员收到支票后登记银行存款日记账

4.下列各项中，防止员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
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  • 第1题：

    （2013年）下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是（ ）。

    A.由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
    B.收取支票与收取现金由不同人员负责
    C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
    D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账

    答案：C
    解析：
    A：编制和寄送客户对账单应当与收款业务、记账业务相互独立，防止销售收款业务中的错弊。B和D无须职责分录。C：记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立能够有效防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。

  • 第2题：

    下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是（　）

    A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对

    B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对

    C.从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证

    D.取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析

    答案：D
    解析：
    取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值。

  • 第3题：

    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。

    A.应收账款明细账记录人员兼任出纳员
    B.银行存款出纳与现金出纳分工
    C.收到客户支票后寄送收款凭证
    D.请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）

    • A、一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄
    • B、在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单
    • C、一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账
    • D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批总数

    正确答案:B

  • 第5题：

    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。

    • A、应收账款明细账记录人员兼容出纳员
    • B、银行存款出纳与现金出纳分工
    • C、收到客户支票后寄送收款凭证
    • D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户

    正确答案:D

  • 第6题：

    在对6月30日的应收账款余额的函证回复中，一位客户表示，他在6月20日就向公司寄出了支票来支付应收账款。审计师检查了公司7月的现金收入过账记录，发现客户的付款在7月13日才得到记录。在这种情况下，审计师下一步应该（）。

    • A、要求将付款的分录调整到6月
    • B、将存款单与过账记录进行比较
    • C、将入账发票追踪到相应的装运单和存货记录，将“发运”日和“入账”日进行比较，确定恰当的期间
    • D、要求银行截止7月的报表，通过检查相应的凭证，来核对6月的在途存款和未决支票

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在对6月30日的应收账款余额的函证回复中，一位客户表示，他在6月20日就向公司寄出了支票来支付应收账款。审计师检查了公司7月的现金收入过账记录，发现客户的付款在7月13日才得到记录。在这种情况下，审计师下一步应该（）。
    A

    要求将付款的分录调整到6月

    B

    将存款单与过账记录进行比较

    C

    将入账发票追踪到相应的装运单和存货记录，将“发运”日和“入账”日进行比较，确定恰当的期间

    D

    要求银行截止7月的报表，通过检查相应的凭证，来核对6月的在途存款和未决支票


    正确答案： B
    解析： B可以确定支票是否存入银行，但过账会延误。选项A不正确，题中涉及的是延误存入支票，不用调整收入。选项C不正确，该测试处理的是入账延误，而不是收入过账延误。选项D不正确，该程序会核对银行和账簿记录，本题涉及的问题是收入过账有可能延误。

  • 第8题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制要求的有（　　）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，出纳与会计应相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。C项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，防止连贯性差错，并且由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。并且支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。

  • 第9题：

    单选题
    下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）
    A

    一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄

    B

    在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单

    C

    一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账

    D

    总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批总数


    正确答案： C
    解析： 内部控制应该有有效的职责分离来预防欺诈行为的发生。根据以上所提供的例子，出纳为周内所收到的所有现金收入准备存款单是明显违背内部控制。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。
    A

    收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任

    B

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    C

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

    D

    请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。
    A

    应收账款明细账记录人员兼容出纳员

    B

    银行存款出纳与现金出纳分工

    C

    收到客户支票后寄送收款凭证

    D

    请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

    C

    顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    正确答案： C
    解析： 本题的考核点为销货业务的控制测试程序。请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行帐户，使被审计单位员工不能接触货币资金，是预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法。上述各选项都是货币资金的内部控制制度的内容，但此题其最有效的方法是选项C。其他选项虽有一定的作用，但不及该选项。

  • 第13题：

    下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是：

    A:将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对
    B:将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对
    C:从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证
    D:取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    在对6月30日的应收账款余额的函证回复中，一位客户表示，他在6月20日就向公司寄出了支票来支付应收账款。审计师检查了公司7月的现金收入过账记录，发现客户的付款在7月13日才得到记录。在这种情况下，审计师下一步应该( )。

    A.要求将付款的分录调整到6月
    B.将存款单与过账记录进行比较
    C.将入账发票追踪到相应的装运单和存货记录，将“发运”日和“入账”日进行比较，确定恰当的期间
    D.要求银行截止7月的报表，通过检查相应的凭证，来核对6月的在途存款和未决支票

    答案：B
    解析：
    B可以确定支票是否存入银行，但过账会延误。选项A不正确，题中涉及的是延误存入支票，不用调整收入。选项C不正确，该测试处理的是入账延误，而不是收入过账延误。选项D不正确，该程序会核对银行和账簿记录，本题涉及的问题是收入过账有可能延误。

  • 第15题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第16题：

    下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。

    • A、收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任
    • B、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
    • C、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
    • D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    正确答案:D

  • 第17题：

    预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

    • A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
    • B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
    • C、顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
    • D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（　）
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

    C

    请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行账户

    D

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是（　　）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任

    C

    请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到客户支票后立即寄送收据给客户


    正确答案： A
    解析：
    款项直接汇入企业银行账户，可以有效避免员工接触现金，防止出现贪污、挪用销货款的问题。

  • 第20题：

    单选题
    下列描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（　　）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

    C

    请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    正确答案： C
    解析：
    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳虽符合职责划分的控制制度要求，但C项比A项更有效。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项措施中,审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是:
    A

    由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单

    B

    收取支票与收取现金由不同人员负责

    C

    记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立

    D

    出纳员收到支票后登记银行存款日记账


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是：（）
    A

    将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对

    B

    将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对

    C

    从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证

    D

    取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

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