单选题（ ）不是首席审计官在对外公布审计结果前所要履行的事项。A 向外部审计师提供总结报告B 评估对组织的潜在风险C 限制对审计结果的使用D 适当时咨询高级管理层和/或法律人员
题目
向外部审计师提供总结报告
评估对组织的潜在风险
限制对审计结果的使用
适当时咨询高级管理层和/或法律人员
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第1题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标答案：A解析：为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。 -
第2题：
以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。答案：C解析：A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。 -
第3题：
通常，对内部质量方案评估的开展情况应向以下哪位报告？A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.高级管理层
D.外部审计师答案：B解析：B正确。一般说来，持续定期的评估责任应向首席审计执行官报告，并应当把结果直接向首席审计执行官沟通（实务公告1311-1）。首席审计执行官应定期与内部审计活动以外的适当人员共享内部评估的结果，例如高级管理层外部审计师。 -
第4题：
组织的审计委员会指示首席审计官提升内部审计活动。首席审计官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？( )A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果
B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为
C.评价组织的控制的充分性和有效性
D.每月向管理层提交预算变动报告答案：C解析：A不正确，仅是重要的业务结果才应与审计委员会讨论。B不正确，内部审计师通常不需要向恰当的机构报告在遵守常规行为方面存在的差异问题；然而，他们应遵守法律，并作出法律和职业所期望的披露。C正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围。根据《标准》：“内部审计活动应通过评价组织控制的效果和效率以及促进持续的改进来帮助组织保持有效的控制。”D不正确，提交预算差异报告不是内部审计师的主要目标。管理层可以定期要求预算控制。 -
第5题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第6题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）
- A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
- B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
- C、首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
- D、外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案:A -
第7题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第8题：
谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）
- A、外部审计师
- B、每个保证和咨询机构
- C、首席执行官
- D、首席审计执行官
正确答案:D -
第9题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。 -
第10题：
单选题组织的审计委员会指示首席审计执行官提升审计活动首席审计执行官的首要任务是制定章程以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中（）A按季度向审计委员会报告所有的业务结果
B向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为
C评价组织的控制的充分性和有效性
D每月向管理层提交预算变动报告
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）A首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
B外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
C如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
D首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是与外部审计师的协调。根据《实务公告》“协调”的内容，“在高级管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动”。 -
第12题：
单选题以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
C风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
D首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。 -
第13题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第14题：
谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？A.外部审计师
B.首席审计执行官
C.首席执行官
D.每个确认和咨询机构答案：B解析： -
第15题：
某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议答案：B解析：根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。 -
第16题：
《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。 -
第17题：
下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。答案：C解析：A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。 -
第18题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
- B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
- D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
正确答案:A -
第19题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第20题：
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
- A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
- B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
- C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
- D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案:A -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： B解析： 根据《实务公告》，只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源“，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
C.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
D.不正确。根据《标准》，内部审计部门至少每年制定一次基于风险评估的内部审计计划。 -
第22题：
单选题谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）A外部审计师
B每个保证和咨询机构
C首席执行官
D首席审计执行官
正确答案： B解析： 确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况和对其监督的情况。 -
第23题：
单选题COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）A董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
B管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
C首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
D外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处。为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。