单选题职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）A 员工缺乏培训B 员工检查不定期C 没有内部审计D 员工之间的共谋

题目
单选题
职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）
A

员工缺乏培训

B

员工检查不定期

C

没有内部审计

D

员工之间的共谋

相似考题

1.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了《专业实务标准》？A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。 B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。 C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。 D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

2.下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

3.首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有Ⅲ B.只有Ⅰ和Ⅱ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

4.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？A.内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查 B.一名前任采购助理在调入内部审计部4个月后对采购业务内部控制实施审查 C.内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标 D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 有效的职责分离意味着不是单个员工控制整个授权、记录和保管。如果两个或更多员工共谋，那么这个控制将被践踏。
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  • 第1题：

    在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下( )项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责。

    A.在低风险领域用于监控有关活动和安全保障资产的政策、实务和程序，没有高风险领域的那么详尽
    B.依靠职务分离的控制系统由于3位员工的共谋而被绕过
    C.书面政策没有描述受到禁止的活动，以及在发现违规活动时需要采取的措施
    D.部门员工没有得到恰当地培训，无法区分真实签章和伪造签章

    答案：C
    解析：
    C内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定这类书面政策是否存在。选项A不正确，出于成本收益考虑，应该在高风险领域大量运用有关的控制政策、实务和程序。选项B不正确，即便是最好的控制系统，通常也会因共谋而被绕过。选项D不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过最好的内部控制系统。

  • 第2题：

    在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）

    • A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
    • B、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
    • C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
    • D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

    正确答案:C

  • 第3题：

    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论：（）

    • A、这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息
    • B、信息安全不是对所有职能都是关键的
    • C、IS审计应当为那些雇员提供培训
    • D、该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列哪项对防止佣金欺诈最为有效？（）

    • A、严格的内部控制政策，惩罚不道德的行为
    • B、严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假
    • C、员工培训，职责分开，惩罚不道德的行为
    • D、雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开

    正确答案:B

  • 第5题：

    职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工间的合谋
    • C、不定期的员工评估
    • D、缺乏内部审计

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    （   ）最能有效防止欺诈。
    A

    强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假

    B

    强大的内部控制政策，惩处不道德行为

    C

    员工培训，职务分离，惩处不道德行为

    D

    雇佣具有道德品质的员工，员工培训，职务分离


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
    A

    内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。

    B

    一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。

    C

    内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。

    D

    工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。

  • 第8题：

    单选题
    某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作，而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈，说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力，在工作上均出类拔萃，为答谢内部审计师，受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该：（）
    A

    接受该礼物，因为奖励发生在选拔员工之后，并不违反组织的行为规则

    B

    接受该礼物，因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作

    C

    拒绝该礼物，因为选拔优秀员工本就是其应该做的，而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物

    D

    拒绝该礼物，因为这份太过贵重，如果是一般礼物即可接受


    正确答案： A
    解析： 只要是国际注册内部审计师的一员，不管有没有从事相关的内部审计职业，都应接受《职业道德规范》的约束。由于会影响其个人决策，《职业道德规范》2.2禁止这种接受礼物的行为。而选拔优秀员工本就是面试官的责任，故不能接受该礼物。

  • 第9题：

    单选题
    下列哪项对防止佣金欺诈最为有效？（）
    A

    严格的内部控制政策，惩罚不道德的行为

    B

    严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假

    C

    员工培训，职责分开，惩罚不道德的行为

    D

    雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开


    正确答案： A
    解析： 防止佣金欺诈的最有效政策是提供严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假的政策。

  • 第10题：

    单选题
    在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）
    A

    旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；

    B

    取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；

    C

    没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；

    D

    部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。
    答案A不正确，出于成本收益原因，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域；
    答案B不正确，即便是最好的控制系统也会因共谋而失效；
    答案C正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明（实务公告1210.A2-1）。
    答案D不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）
    A

    没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

    B

    确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

    C

    确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

    D

    假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：（）
    A

    提高内部审计师的专业技能

    B

    完成继续教育的要求

    C

    保证员工的胜任能力

    D

    实现个人和组织的双重目标


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是促进持续专业发展。内部审计师的持续培训既是为了个人的目标，也是为了达到组织的目标。

  • 第13题：

    下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）

    • A、内部审计师的作用包括收集事实。
    • B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
    • C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
    • D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。

    正确答案:A

  • 第14题：

    随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：（）

    • A、提高内部审计师的专业技能
    • B、完成继续教育的要求
    • C、保证员工的胜任能力
    • D、实现个人和组织的双重目标

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）

    • A、核对银行对账单
    • B、对于检查中的错误出具例外报告
    • C、采用招标方式选择供应商
    • D、要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责

    正确答案:D

  • 第16题：

    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工检查不定期
    • C、没有内部审计
    • D、员工之间的共谋

    正确答案:D

  • 第17题：

    职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）

    • A、职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突
    • B、职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突
    • C、职责分离应当确保消除银行的操作风险
    • D、职责分离应当针对操作层面设计

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    （   ）对防止欺诈最为有效。
    A

    严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假

    B

    严格的内部控制政策，惩罚不道德的行为

    C

    员工培训，职责分开，惩罚不道德的行为

    D

    雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）
    A

    核对银行对账单

    B

    对于检查中的错误出具例外报告

    C

    采用招标方式选择供应商

    D

    要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责


    正确答案： A
    解析： 选项A是发现型控制；选项B是纠正型控制；选项C是预防型控制。

  • 第20题：

    单选题
    健全的内部控制系统最容易发现和防止（   ）的错误或欺诈行为。
    A

    一组员工共谋

    B

    一个员工

    C

    一组经理共谋

    D

    一个高层管理者


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）
    A

    职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突

    B

    职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突

    C

    职责分离应当确保消除银行的操作风险

    D

    职责分离应当针对操作层面设计


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）
    A

    员工缺乏培训

    B

    员工检查不定期

    C

    没有内部审计

    D

    员工之间的共谋


    正确答案： A
    解析： 有效的职责分离意味着不是单个员工控制整个授权、记录和保管。如果两个或更多员工共谋，那么这个控制将被践踏。

  • 第23题：

    单选题
    职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？（）
    A

    员工缺乏培训

    B

    员工间的合谋

    C

    不定期的员工评估

    D

    缺乏内部审计


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
    A

    内部审计师的作用包括收集事实。

    B

    内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。

    C

    内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。

    D

    内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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