单选题下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）A 一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄B 在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单C 一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账D 总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批

题目
单选题
下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）
A

一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄

B

在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单

C

一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账

D

总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批总数

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1.下列描述中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

2.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A.记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行帐户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

3.归还备用金业务,出纳员下列处理步骤正确的排序为()。①出纳员审核现金收入来源与金额。③出纳员清点现金并复点,妥善保管现金;②出纳员出具收款收据并在记账联上加盖“现金收讫”印章;将客户联的收据交报销人。A、①②③B、①③②C、③①②D、③②①

4.下列经济业务中,应填制银行收款凭证的是()。A、收到出租设备押金送存银行B、收到支票存入银行C、开出转账支票支付货款D、开出现金支票提取库存现金E、将库存现金送存银行

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  • 第1题：

    下列各项中，防止员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。

    A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任

    C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    参考答案：A  

  • 第2题：

    支票：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给付款人或者持票人的票据。支票有两个特点：是以银行或其他会融机构为付款人；二是见票即付。

    下列不属于支票的票据是（ ）。

    A．现金支票

    B．转账支票

    C．既可支取现金，又可转账的普通支票

    D．通过邮局将钱寄给同学的收据


    正确答案：D
    由支票的定义可知，A、B、C三项均符合其要求，因此均属于支票，而D项通过邮局将钱寄给同学的收据，并不是以银行或者其他金融机构为付款人，且见票也不会即付，故不属于支票。

  • 第3题：

    某公司在12月31日收到客户寄来的10000美元支票用于支付货款，出纳将支票存放在保险柜直到次年1月15日才到银行兑现，这种情况说明（）。

    A.现金支付的截止性存在问题
    B.现金收入的截止性存在问题
    C.营运资本存在低估
    D.营运资本存在高估

    答案：B
    解析：
    没有及时将支票兑现，损失了资金的时间价值，说明现金收入的截止性存在问题，B选项正确；客户支付货款寄来的支票兑现，与现金支付没有关系，A选项错误；营运资本=流动资产-流动负债，收到货款增加现金减少应收账款，营运资本不发生变化，所以C选项和D选项都不正确。

  • 第4题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。

    • A、收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任
    • B、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
    • C、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
    • D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    正确答案:D

  • 第6题：

    预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

    • A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
    • B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
    • C、顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
    • D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

    正确答案:C

  • 第7题：

    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

    • A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
    • B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
    • C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
    • D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（　）
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

    C

    请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行账户

    D

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    Irving Gemstones 的一个顾客欠下$20,000。5 个月后，由于没有在约定的时间收到账款，账款使用直接核销法。2 年后，客户支付的全部金额，该如何记录这项交易？（）
    A

    收到的金额应借记库存现金，贷记应收账款

    B

    收到的金额应借记应收账款，贷记坏账准备账户

    C

    收到的金额应借记库存现金贷记收入账户，作为坏账损失账户转回

    D

    收到的金额应借记坏账准备账户，贷记应收账款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）
    A

    一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄

    B

    在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单

    C

    一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账

    D

    总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批总数


    正确答案： C
    解析： 内部控制应该有有效的职责分离来预防欺诈行为的发生。根据以上所提供的例子，出纳为周内所收到的所有现金收入准备存款单是明显违背内部控制。

  • 第11题：

    单选题
    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。
    A

    应收账款明细账记录人员兼容出纳员

    B

    银行存款出纳与现金出纳分工

    C

    收到客户支票后寄送收款凭证

    D

    请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列控制措施中，能够最有效地预防员工贪污、挪用销货款的控制活动的是（）。
    A

    请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    B

    公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

    C

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    D

    收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任


    正确答案： A
    解析： 款项直接汇入企业银行账户，可以有效避免员工接触现金，防止出现贪污、挪用销货款的问题。

  • 第13题：

    下列经济业务应银行收款凭证的是()。

    A.收到出租包装物押金送存银行

    B.开出转账支票支付货款

    C.开出现金支票提取现金

    D.收到支票存入银行

    E.将库存现金送存银行


    参考答案：AD

  • 第14题：

    （2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第15题：

    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。

    A.应收账款明细账记录人员兼任出纳员
    B.银行存款出纳与现金出纳分工
    C.收到客户支票后寄送收款凭证
    D.请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    下列哪项组织执行的功能违反了内部控制？（）

    • A、一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天向出纳递交支票（和一系列现金收据一起）以储蓄
    • B、在周末，出纳为本周收到的全部现金收据准备存单
    • C、一取信的职员将收到的支票与随支付而来的原文件对比，或者确认，或者注释支付的金额，然后每天将随支付而来的原文件（和一系列现金收据一起）记录到应收账款，以张贴到明细分类账
    • D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未清科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门张贴到明细分类账的分批总数

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（）。

    • A、应收账款明细账记录人员兼容出纳员
    • B、银行存款出纳与现金出纳分工
    • C、收到客户支票后寄送收款凭证
    • D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户

    正确答案:D

  • 第18题：

    按历史成本对会计要素进行计量时，资产应按照（）计量。

    • A、购置时支付的现金或者现金等价物的金额
    • B、现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额
    • C、现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额
    • D、现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额加上累计折旧

    正确答案:A

  • 第19题：

    Irving Gemstones 的一个顾客欠下$20,000。5 个月后，由于没有在约定的时间收到账款，账款使用直接核销法。2 年后，客户支付的全部金额，该如何记录这项交易？（）

    • A、收到的金额应借记库存现金，贷记应收账款
    • B、收到的金额应借记应收账款，贷记坏账准备账户
    • C、收到的金额应借记库存现金贷记收入账户，作为坏账损失账户转回
    • D、收到的金额应借记坏账准备账户，贷记应收账款

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是（　　）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任

    C

    请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到客户支票后立即寄送收据给客户


    正确答案： A
    解析：
    款项直接汇入企业银行账户，可以有效避免员工接触现金，防止出现贪污、挪用销货款的问题。

  • 第21题：

    单选题
    按历史成本对会计要素进行计量时，资产应按照（）计量。
    A

    购置时支付的现金或者现金等价物的金额

    B

    现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额

    C

    现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额

    D

    现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额加上累计折旧


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。
    A

    收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任

    B

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    C

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

    D

    请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （   ）违反了企业内部控制的规定。
    A

    收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将支票，随同现金收入清单交给出纳

    B

    收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额，按日将付款相关原始单据，随同现金收入清单交给应收账款会计，以记录明细分类账

    C

    每周末，出纳就本周收到的所有现金编制存款单

    D

    总账人员比较会计分录摘要，将从出纳处获得的收回欠账现金收入，与应收账款会计明细分类账分批汇总数核对


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

    C

    顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客


    正确答案： C
    解析： 本题的考核点为销货业务的控制测试程序。请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行帐户，使被审计单位员工不能接触货币资金，是预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法。上述各选项都是货币资金的内部控制制度的内容，但此题其最有效的方法是选项C。其他选项虽有一定的作用，但不及该选项。

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